单选题内部审计师在执行审计时应与客户建立良好的关系。以下做法不恰当的是：（）A 在实施具体审计工作前，与客户讨论本次审计的目标、所需资料、审计方法及合理性，使客户建立信心B 向客户征求建议和帮助C 及时提交中期报告，方便客户在出具最终报告前可以采取纠正措施。D 为与客户保持良好的关系，对于会给管理层带来不利影响的发现，可以有选择性的披露

题目
单选题
内部审计师在执行审计时应与客户建立良好的关系。以下做法不恰当的是：（）
A

在实施具体审计工作前，与客户讨论本次审计的目标、所需资料、审计方法及合理性，使客户建立信心

B

向客户征求建议和帮助

C

及时提交中期报告，方便客户在出具最终报告前可以采取纠正措施。

D

为与客户保持良好的关系，对于会给管理层带来不利影响的发现，可以有选择性的披露

相似考题

1.在审计工作中,对于审计客户不及时提供审计资料,比较好的做法是()。A、继续等徃B、不再索取C、拒绝出具报告D、向客户的管理层汇报说明利害关系

2.出点会（aclosingorexitconference）是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。出点会的第二个目的是什么？A.与审计业务的客户讨论审计发现、结论和建议，在最终审计报告签发前，及时发现不正确的地方，以提高业务工作质量 B.与被审计单位管理层就审计收费达成一致意见 C.与被审计单位管理层就下一次审计的相关事项达成一致意见 D.改善与审计业务客户之间的关系

3.以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应？A.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告。 B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告。 C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告。 D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告。

4.按照反洗钱规定，下面关于金融机构建立客户身份资料和交易记录保存制度的叙述正确的有?()A、在与客户的业务关系存续期间，要采取持续的客户身份识别措施，及时提示客户更新资料信息。B、在与客户建立业务关系时，无须进行客户身份识别。C、客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存10年。D、以上说法都不对。

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。内部审计师应与客户建立和保持良好的关系，但不能对必须执行的审计活动作出让步。对于审计过程中发现的不合理行为，应该予以报告。
更多“单选题内部审计师在执行审计时应与客户建立良好的关系。以下做法不恰当的是：（）A 在实施具体审计工作前，与客户讨论本次审计的目标、所需资料、审计方法及合理性，使客户建立信心B 向客户征求建议和帮助C 及时提交中期报告，方便客户在出具最终报告前可以采取纠正措施。D 为与客户保持良好的关系，对于会给管理层带来不利影响的发现，可以有选择性的披露”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：

    A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施
    B.联合开发并沟通恰当的建议
    C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施
    D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施

    答案：D
    解析：
    A.不正确，审计报告中应指出客户已决定并实施了纠正措施。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务沟通应该包括潜在的改进建议、对出色业绩的认可以及纠正性措施。此外，这种信息可能是公正表述现在情况并为最终的业务沟通提供恰当的角度和平衡所必需的条件。

  • 第2题：

    内部审计师在执行审计时应与客户建立良好的关系。以下做法不恰当的是：

    A.在实施具体审计工作前，与客户讨论本次审计的目标、所需资料、审计方法及合理性，使客户建立信心
    B.向客户征求建议和帮助
    C.及时提交中期报告，方便客户在出具最终报告前可以采取纠正措施。
    D.为与客户保持良好的关系，对于会给管理层带来不利影响的发现，可以有选择性的披露

    答案：D
    解析：
    内部审计师应与客户建立和保持良好的关系，但不能对必须执行的审计活动作出让步。对于审计过程中发现的不合理行为，应该予以报告。

  • 第3题：

    下列不是中期报告的优势的是：

    A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
    B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
    C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
    D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施

    答案：B
    解析：
    中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。

  • 第4题：

    在关于健康和安全政策的审计业务中，内部审计师认为员工受伤率过高的问题涉及管理目标，并建议采取同时符合原目标和职业安全与健康管理局（OSHA）的要求的替代政策。客户认为实施该建议成本太高，认为内审师的替代措施不足。下面哪项是内部审计师最好的做法？

    A.因为审计师的工作是审计而非管理，鼓励客户采用替代草案。
    B.推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决。
    C.在没有解决分歧的情况下，在最终报告中列明审计建议和客户分歧的原因。
    D.假设客户在任何情况下都将不会接受建议，不在最终的报告体现该分歧。

    答案：B
    解析：
    B正确。评估治理、风险管理和控制需要依据适当的标准。内部审计师必须确认管理层和／或董事会制订适当标准的程度，以确定目标和目的是否实现。如果标准适当，内部审计师必须使用该标准进行评估。如果不适当，内部审计师必须与管理层和／或董事会共同制订适当的评估标准。在此情况下，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决是比较合适的。

  • 第5题：

    内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）

    • A、直到达成一致意见后才出具审计报告
    • B、与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告
    • C、出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
    • D、出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因

    正确答案:D

  • 第6题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）

    • A、与外部审计师紧密的合作
    • B、按审计委员会的希望的那样受指导
    • C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    • D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    正确答案:D

  • 第7题：

    注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取（）应对办法。

    • A、消除产生的不利影响
    • B、拒绝接受委托或解除业务约定
    • C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    • D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： A
    解析： A不正确，未经宣布的业务、舞弊调查和其他的专项审核，排除在业务工作方案的披露之外。C正确。在计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案；但在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。首席审计官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通以及后续追踪负责。D不正确，假定经过首席审计官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取（）应对办法。
    A

    消除产生的不利影响

    B

    拒绝接受委托或解除业务约定

    C

    与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响

    D

    与审计客户治理层讨论独立性不利影响


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：（）
    A

    与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题

    B

    不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作

    C

    提高自己的专业技能

    D

    避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部审计的战略价值。双向沟通对培养合作关系十分重要，有助于消除管理层的抵触情绪。

  • 第12题：

    单选题
    结束会议的作用之一是协助内部审计师（）
    A

    根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；

    B

    针对发现的不足采取必要的纠正措施；

    C

    审核内部审计师的业绩

    D

    向管理层提交最终审计报告。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    结束会议的作用之一是协助内部审计师：

    A.针对发现的不足采取必要的纠正措施
    B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
    C.审核内部审计师的业绩
    D.向管理层提交最终审计报告

    答案：B
    解析：
    A.不正确，内部审计师不能要求纠正措施，这是管理层的权限。B.正确。在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。对业务结论和建议的讨论通常是在业务过程中或业务结束后召开的会议(结束会议)上进行的。另一种方式是由业务客户的管理人员审阅业务问题的草稿、业务观察和建议。这些讨论和审阅为业务客户提供了澄清具体问题和表述他们对业务观察、结论和建议的意见的机会，从而有助于确保不会对事实产生误解和歪曲。C.不正确，对内部审计师业绩的审核是由个别员工私下进行的，不是在结束会议上。D.不正确，结束会议通常以报告的草稿为依据，最终的审计报告要按结束会议所形成的结果而进行的修改为依据。

  • 第14题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：

    A.与外部审计师紧密合作
    B.按审计委员会希望的那样受指导
    C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    答案：D
    解析：
    A.不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B.不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C.不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D.正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第15题：

    内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：

    A.直到达成一致意见后才出具审计报告
    B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方，直到达成一致意见后才出具审计报告
    C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
    D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因

    答案：D
    解析：
    A.不正确，如果已完成审计应及时地出具审计报告，而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的。B.不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作。C.不正确，不同意审计结论不属于范围限制。D.正确。作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述。

  • 第16题：

    结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）

    • A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
    • B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
    • C、审核内部审计师的业绩
    • D、向管理层提交最终审计报告

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：（）

    • A、与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题
    • B、不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作
    • C、提高自己的专业技能
    • D、避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系

    正确答案:A

  • 第19题：

    注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取（）。

    • A、拒绝接受委托
    • B、终止业务约定
    • C、与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响
    • D、与审计客户治理层讨论独立性的不利影响

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计执行官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。答案A和B不正确，未经宣布的业务.舞弊调查和其他的专项审核排除在业务工作方案的披露之外；
    答案C正确，计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务.舞弊调查或其他的专项审核。首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通，以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。
    答案D不正确，假定经过首席审计执行官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第21题：

    单选题
    出点会（a closing or exit conference）是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。出点会的第二个目的是什么？ （）
    A

    与审计业务的客户讨论审计发现、结论和建议，在最终审计报告签发前，及时发现不正确的地方，以提高业务工作质量

    B

    与被审计单位管理层就审计收费达成一致意见

    C

    与被审计单位管理层就下一次审计的相关事项达成一致意见

    D

    改善与审计业务客户之间的关系


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是召开出点会。出点会的目的是：
    与审计业务客户讨论审计发现、结论和建议，在最终审计报告签发前，及时发现不正确的地方，以提高业务工作质量；允许委托人为了澄清有关特定事项而提出问题，并且表达对发现、结论和建议的看法，从而消除误解，改善与审计业务客户之间的关系；针对报告中确认的问题，就问题解决方案取得一致意见；取得管理层对报告的反馈意见，确认管理层的反应和采取的措施。
    选项A，是出点会的第一个目的；选项B、C不是出点会的目的；选项D，改善与审计业务客户之间的关系是出点会的第二个目的。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取（）。
    A

    拒绝接受委托

    B

    终止业务约定

    C

    与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响

    D

    与审计客户治理层讨论独立性的不利影响


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）
    A

    直到达成一致意见后才出具审计报告

    B

    与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告

    C

    出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异

    D

    出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。
    答案A不正确，如果已完成审计，及及时的出具审计报告。而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的；
    答案B不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作；
    答案C不正确，不同意审计结论不属于范围限制。
    答案D正确，作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述（实务公告2410-1）。

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