单选题公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：（）A 将上述问题通报外部审计师，以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。B 继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。C 告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。D 将总裁的上述指示向国际内部审计师
题目
单选题
公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：（）
A
将上述问题通报外部审计师，以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。
B
继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。
C
告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。
D
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导。
相似考题
更多“公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任”相关问题
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第1题：
某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容：A.在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致。
B.修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。
C.估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。
D.确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。答案：D解析：A、不正确。内部审计标准与质检标准有各自的专业特性和重点，事实上两者无须完全保持一致。B、不正确。质检经验不是内部审计所必须的技能。C、不正确。为了节约费用而取消内部审计的做法完全不符合常理。D、正确。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。 -
第2题：
审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，而首席执行官担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况，首席审计执行官应该：A.告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。答案：C解析：环境评价项目对内部审计部门来说是一个崭新的领域，就专业技术水平而言，目前的审计人员无力开展这种审计，鉴于此，为了是内部审计部门整体上具备从事这项长期工作的能力，应该选派内部审计部门的员工接受评价培训，即通过持续职业发展确保内部审计人员提供其专业水平。 -
第3题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第4题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第5题：
某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是：（）
- A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
- B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
- C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
- D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。
正确答案:C -
第6题：
尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）
- A、审计执行官的行为是正确的。
- B、首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
- C、首席审计执行官应该开展舞弊调查。
- D、首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案:B -
第7题：
单选题在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）A将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。
B执行已经批准的审计计划。
C执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。
D与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。审计需要管理层的配合与支持，与管理层沟通审计范围可以获得管理层对该审计计划的支持。 -
第8题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第9题：
单选题内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）A接受总裁的指示，不再做进一步调查
B告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告
C进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事
D将此事通报给外部审计师
正确答案： A解析： 公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，属于限制审计范围。面对限制审计范围的情况，首席审计执行官应告知管理层，并报告给审计委员会。 -
第10题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）A首席审计执行官的行为是正确的
B首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D首席审计执行官应解雇欺诈者
正确答案： D解析： 答案A不正确。根据标准首席审计师执行官应该确信已经完成内部审计部门的职责。
答案B正确。符合标准。
答案C不正确。安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。
答案D不正确。如果仅是首席审计师执行官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计师执行官没有权利解聘被审计区域的员工。 -
第11题：
单选题一个规模非常小的内部审计部门的首席审计官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计官以下反应中哪项违反了《标准》？（）A与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性
B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
正确答案： D解析： A不正确，如果内部审计师不具备所需的知识或技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。B不正确，如果内部审计师不具备所需的知识或技能，也无法在适当的时间内进行培训，增加一名顾问是恰当的做法。C正确。在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《标准》。《框架》要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求。而这些审计师都没有这方面的技术。D不正确，确定是否有足够的时间和能力去增长该方面的技能是恰当的做法。内部审计师应进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。 -
第12题：
单选题通过审计，内部审计师作了初步结论：被审计单位的甲公司某部门将研究与开发费用资本化的作法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计师既未对该问题作书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B公司的会计部主任向我报告了你们已经发现研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直至我通知你们继续进行。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”。首席审计执行官针对该审计问题采取的适当行动应该是：（）A报告公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席。
B立即停止审计活动。
C进一步调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。
D立即向外部审计委员会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容：最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响。因此首席审计执行官应当提醒公司总裁将会报告此事，以争取公司总裁对审计工作的支持。 -
第13题：
内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查，尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查，并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况，首席审计执行官应采取以下哪种应对措施？A.将可以证实总裁舞弊的有关文件交给司法部门
B.在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准
C.以匿名方式提供给司法部门
D.不能对外提供内部审计工作底稿答案：B解析：外部组织要求接触业务工作底稿时，例如刑事诉讼、民事纠纷、税务审计、法规检查、政府合同检查等，在对外界发布这些文件之前，首席审计执行官应该获得高级管理层和/或法律顾问的批准。 -
第14题：
一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求
B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计
C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性
D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动答案：D解析： -
第15题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第16题：
某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。
B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。答案：C解析：C、正确。质量部门可以进行类似内部审计部门的审计，比如产品质量审计。内部审计部门和质量部门应该协调审计时间表，并分担恰当的报告以避免不必要的低效。 -
第17题：
内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）
- A、接受总裁的指示，不再做进一步调查
- B、告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告
- C、进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事
- D、将此事通报给外部审计师
正确答案:B -
第18题：
单选题公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后，公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：（）A将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导。
B告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。
C继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。
D将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）A审计执行官的行为是正确的。
B首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
C首席审计执行官应该开展舞弊调查。
D首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案： A解析： 如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。此后，内部审计师还应采取后续程序来检查相关调查程序是否得到履行。首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。 -
第20题：
单选题首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？（）A应该解雇欺诈者。
B首席审计执行官的行为是正确的。
C应该开展舞弊调查。
D应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。 -
第21题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第22题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？A首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B首席审计执行官应解雇欺诈者。
C首席审计执行官的行为是正确的。
D首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题甲公司为上市公司，设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。 要求： (1)判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由。 (2)假设你是甲公司内部审计部门负责人，你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。正确答案： (1)不恰当。内部审计师必须对他们所审计的活动保持独立性，这样他们才能够自由且客观地执行他们的工作。他们必须提供公正而无偏见的判断。内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，不符合规定。
(2)招聘内部审计人员应该从以下方面考虑：
第一，应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作。内部审计师的角色不断改变，这需要他们培养分析、技术、决策及沟通技巧。审计人员至少应当具有适当的教育背景或经验，以及与所承担的责任相匹配的组织技巧和技术。
第二，应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术，认识及评估与完善的商业实务的偏离之重要性和重大程度。并能确认现有或潜在的问题，并在适当的情况下，对程序进行补充。解析： 暂无解析