单选题在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。A 贷方记录到了错误的账户中B 没有及时更新客户的信用等级C 财务或管理报告可能不准确D 与未经授权的供应商进行交易

题目
单选题
在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。
A

贷方记录到了错误的账户中

B

没有及时更新客户的信用等级

C

财务或管理报告可能不准确

D

与未经授权的供应商进行交易

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1.下列各项中，关于有效的信息系统需要实现的功能表述错误的是（　　）。 A.识别和记录全部授权交易 B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类 C.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间 D.衡量交易价值，但无需在财务报告中适当体现相关价值

2.与财务报告相关的信息系统通常包括的职能有（　　）。 A.识别与记录所有的有效交易 B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易作出恰当分类 C.恰当确定交易生成的会计期间 D.在财务报告中恰当列报交易

3.有效的信息系统需要实现（　　）功能并保留记录结果。A.识别和记录全部授权交易 B.及时.详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类 C.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间 D.衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值

4.被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（　）。 A.收入：发生 B.应收账款：存在 C.收入：准确性 D.应收账款：计价与分摊

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  • 第1题：

    被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（　）。

    A、收入：发生
    B、应收账款：存在
    C、收入：准确性
    D、应收账款：计价与分摊

    答案：A,B
    解析：
    没有获得赊销授权或超出了信用额度，导致的是不该发生的销售发生了，影响的是收入的真实性，所以与收入的发生认定相关，与应收账款的存在认定相关。

  • 第2题：

    在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：（）

    • A、信用可能被用于不适当的账户
    • B、信用率的更新可能是不及时的
    • C、财务或管理报告可能是不精确的
    • D、可能同未授权的供货商发生交易

    正确答案:D

  • 第3题：

    哪项不是企业应对财务信息安全风险的控制措施？（）

    • A、建立多级备份机制，对于财务数据，定期进行备份
    • B、制定内部财务管理制度，严格把守财务信息存取关
    • C、防范计算机病毒和黑客，采取防火墙等技术，将病毒以及非法侵入拒之门外
    • D、财务人员与客户进行应收账款对账，确保应收账款记录的准确性

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列选项中，与财务报告相关的信息系统通常包括的职能有（）。

    • A、识别与记录所有的有效交易
    • B、及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
    • C、计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录
    • D、确定交易生成会计期间
    • E、在财务报表中恰当的交易

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第5题：

    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）

    • A、财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
    • B、外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
    • C、审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
    • D、因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

    正确答案:B

  • 第6题：

    有效的信息系统需要实现（）功能并保留记录结果。

    • A、识别和记录全部授权交易
    • B、及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类
    • C、确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间
    • D、衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。
    A

    贷方记录到了错误的帐户中

    B

    没有及时更新客户的信用等级

    C

    财务或管理报告可能不准确

    D

    与未经授权的供应商进行交易


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收账款部分相关的主要风险因素？（）
    A

    信用可能被给予不适当的客户。

    B

    信用评估的更新可能不及时。

    C

    财务报告或管理报告可能不准确。

    D

    可能与未经批准的卖方进行交易。


    正确答案： A
    解析： A不正确。这是与应收账款部分相关的风险因素。
    D正确。与未经批准的卖方进行交易是与综合系统中应付账款部分相关的风险。

  • 第9题：

    单选题
    在计划一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是（）。
    A

    假设客户没有任何相关的内部控制时，帐户余额中出现重大错误的可能性

    B

    账户中的重大错误没有被客户的内部控制系统及时地预防或检测的风险

    C

    审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险

    D

    当有重大错误存在，而审计师核实账户余额的流程没有检测出来的风险


    正确答案： C
    解析： 审计风险是审计失败的概率。当审计师的意见是这个财务报告“在所有重要方面公正地陈述，符合GAAP （公认会计准则）”，而实际上有重大虚假陈述时，就发生了审计失败。

  • 第10题：

    多选题
    下列选项中，与财务报告相关的信息系统通常包括的职能有（）。
    A

    识别与记录所有的有效交易

    B

    及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类

    C

    计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录

    D

    确定交易生成会计期间

    E

    在财务报表中恰当的交易


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括（　）职能。
    A

    识别与记录所有的有效交易

    B

    恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录

    C

    恰当确定交易生成的会计期间

    D

    在财务报表中恰当列报交易


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 【该题针对“信息系统与沟通”知识点进行考核】

  • 第12题：

    多选题
    在采购与付款交易中，被审计单位可能存在的主要的重大错报风险包括（）。
    A

    低估费用和应付账款，高估利润、粉饰财务状况

    B

    存在未经授权或无效的付款

    C

    将应计入费用的付款冲销了不相关的应付账款

    D

    采购的商品、资产被错误分类


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素？

    A.信用可能被给予不适当的客户
    B.信用评估的更新可能不及时
    C.财务报告或管理报告可能不准确
    D.可能与未经批准的卖方进行交易

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。与未经批准的卖方进行交易是与综合系统中应付账款部分相关的风险。

  • 第14题：

    在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。

    • A、贷方记录到了错误的帐户中
    • B、没有及时更新客户的信用等级
    • C、财务或管理报告可能不准确
    • D、与未经授权的供应商进行交易

    正确答案:D

  • 第15题：

    在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收账款部分相关的主要风险因素？（）

    • A、信用可能被给予不适当的客户。
    • B、信用评估的更新可能不及时。
    • C、财务报告或管理报告可能不准确。
    • D、可能与未经批准的卖方进行交易。

    正确答案:D

  • 第16题：

    在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。

    • A、贷方记录到了错误的账户中
    • B、没有及时更新客户的信用等级
    • C、财务或管理报告可能不准确
    • D、与未经授权的供应商进行交易

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列各项中，不属于财务报告内部控制主要包括的政策和程序的是（）。

    • A、保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项
    • B、合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表
    • C、合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权
    • D、完全保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项

    正确答案:D

  • 第18题：

    在计划一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是（）。

    • A、假设客户没有任何相关的内部控制时，帐户余额中出现重大错误的可能性
    • B、账户中的重大错误没有被客户的内部控制系统及时地预防或检测的风险
    • C、审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险
    • D、当有重大错误存在，而审计师核实账户余额的流程没有检测出来的风险

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：（）
    A

    信用可能被用于不适当的账户

    B

    信用率的更新可能是不及时的

    C

    财务或管理报告可能是不精确的

    D

    可能同未授权的供货商发生交易


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    关于应用集成层次描述，错误的是（）
    A

    使两台机器互相可共享文件，为OS层集成

    B

    在库存系统中完成入库，可由系统同时在财务系统中完成报销，是数据层集成

    C

    把财务系统中的凭证导出以供打印，是数据层集成

    D

    把考勤、业务过程记录、门禁系统整合支持管理流程，是应用层集成


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，不属于财务报告内部控制主要包括的政策和程序的是（）。
    A

    保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项

    B

    合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表

    C

    合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权

    D

    完全保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（　）职能。
    A

    恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录

    B

    及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类

    C

    识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间

    D

    在财务报表中恰当披露交易


    正确答案： D,B
    解析： 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    有效的信息系统需要实现的功能有（　）。
    A

    识别和记录全部授权交易

    B

    及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类

    C

    衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值

    D

    确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间


    正确答案： A,B
    解析： 【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】

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