多选题甲有限责任公司净资产为8000万元，决定在资本市场上进行融资，经过股东会决议，决定发行公司债券，并对证券监管机构提出了申请，下列情形将导致其申请不被审核的有（ ）。A甲公司决定用所募集到的资金来弥补公司经营亏损B甲公司申请发行公司债券4000万元C甲公司最近三年的平均可分配利润可以支付公司公司债券一年的利息D甲公司前一次公开发行公司债券2000万元，在债券到期后有少量债券未能够还本付息
题目
多选题
甲有限责任公司净资产为8000万元，决定在资本市场上进行融资，经过股东会决议，决定发行公司债券，并对证券监管机构提出了申请，下列情形将导致其申请不被审核的有（ ）。
A
甲公司决定用所募集到的资金来弥补公司经营亏损
B
甲公司申请发行公司债券4000万元
C
甲公司最近三年的平均可分配利润可以支付公司公司债券一年的利息
D
甲公司前一次公开发行公司债券2000万元，在债券到期后有少量债券未能够还本付息
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第1题：
甲公司拟向公众投资者公开发行公司债券，根据证券法律制度的规定，下列各项中，不构成其发行障碍的是（ ）。A.甲公司是有限责任公司
B.甲公司最近3年平均可分配利润仅够支付公司债券1年的利息
C.甲公司未经债券持有人会议决议改变前期公司债券募集资金用途
D.甲公司去年曾经迟延支付其已公开发行的公司债券利息答案：A解析：（1）选项A：股票发行人应当为股份有限公司，公司债券的发行人可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司；（2）选项B：由于是向公众投资者公开发行，发行人最近3年平均可分配利润应当足以支付公司债券1年利息的1.5倍；（3）选项C：违反规定改变公开发行公司债券所募资金用途的，不得再次公开发行公司债券；（4）选项D：向公众投资者公开发行公司债券的，发行人应当最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实。 -
第2题：
甲上市公司拟于2011年11月公开发行公司债券，下列哪些情形构成发行障碍？( )
Ⅰ.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅱ.甲公司前一次公开发行的10亿公司债券尚未募足
Ⅲ.甲公司借某银行5亿元的贷款已于2010年12月31日到期，甲公司于2011年2月归还了全部贷款
Ⅳ.甲公司2009年曾公开发行公司债券8亿元用于生产经营，募集资金到账后，公司将资金全部用于购买股票
Ⅴ.甲公司最近36个月内财务会计文件存在虚假记载A、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
B、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案：D解析：D
Ⅰ项，《公司债券发行试点办法》第八条第二项规定，本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得发行公司债券。Ⅱ项，《证券法》第十八条第一项规定，公司前一次公开发行的公司债券尚未募足的，不得再次公开发行公司债券。Ⅳ项，《证券法》第十六条第二款规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。同法第十八条第三项规定，违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途的，不得再次公开发行公司债券。Ⅴ项，《公司债券发行试点办法》第八条第一款规定，最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为的，不得发行公司债券。 -
第3题：
以下关于公开发行公司债券的说法，正确的有（ ）。
①公开发行公司债券，应具备健全且运行良好的组织机构
②公开发行公司债券，应最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息
③公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用
④公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出A.②③④
B.①②④
C.①③④
D.①②③④答案：D解析：根据2020年3月1日起实施的新《证券法》第十五条，公开发行公司债券，应当符合下列条件：（一）具备健全且运行良好的组织机构；（二）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；（三）国务院规定的其他条件。公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合第一款规定的条件外，还应当遵守本法第十二条第二款的规定。但是，按照公司债券募集办法，上市公司通过收购本公司股份的方式进行公司债券转换的除外。 -
第4题：
甲公司为国有独资公司，1999年1月首次发行8000万元5年期公司债券。2000年10月，该公司为增强债券的流通性、提高公司的知名度，欲向中国证券监督管理委员会申请该公司债券上市。此时，公司净资产为3000万元，1999年的公司债券应付利息尚有100万元因可分配利润的不足而未支付。 问： 本案中，甲公司的债券上市申请能否得到核准？为什么？
正确答案: 甲公司的债券上市申请不能得到核准。因为，它的净资产条件和盈利能力（利息支付能力）条件不符合公司债券上市的要求。我国《证券法》、《公司法》要求的国有独资公司的债券上市条件中，净资产条件是不低于人民币6000万元，盈利能力条件是最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。 -
第5题：
问答题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）是一家在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司。截至2016年12月31日，甲公司的净资产为1亿元；最近3个会计年度实现的年均可分配利润分别为100万元、260万元和300万元。2017年3月，甲公司董事会拟订了以下几种融资方案： （1）向特定对象发行普通股。该方案的部分要点如下：①发行对象仅限于甲公司的董事、监事、高级管理人员和核心员工，本次发行对象合计为40人；本次发行后，甲公司的股东累计为210人；②本次发行数量为2000万股，甲公司拟申请一次核准、分期发行，即自中国证监会予以核准之日起3个月内完成首期发行，首期发行数量为800万股，剩余数量在12个月内发行完毕。 （2）公开发行公司债券。该方案的部分要点如下：①本次拟公开发行公司债券4000万元，公司债券的期限为3年，每张面值100元，公司债券的年利率为5％；②甲公司拟申请一次核准、分期发行，即自中国证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行，剩余数量在36个月内发行完毕；③本次公开发行的公司债券拟由乙证券公司包销。根据甲公司与乙证券公司签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，乙证券公司在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券1000万元；④由丙公司为本次发行提供担保并担任本次债券发行的受托管理人。 （3）非公开发行公司债券。该方案的部分要点如下：①本次拟非公开发行公司债券5000万元，公司债券的期限为3年，每张面值100元，公司债券的年利率为5％；②发行对象合计为40人，其中丁合伙企业认购100万元，该合伙企业的净资产为800万元；甲公司的董事张某认购80万元，张某名下金融资产为200万元；③本次发行不进行信用评级。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： 根据甲公司董事会拟订的公开发行公司债券的方案，甲公司可否向公众投资者公开发行公司债券？并说明理由。正确答案： 甲公司不得向公众投资者公开发行公司债券。根据规定，向公众投资者公开发行公司债券的条件之一是，发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍。在本题中，甲公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润（220万元）未超过公司债券1年利息（200万元）的1.5倍。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。 2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截止到2005年12月31日，甲公司经过审计的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行公司债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 （2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4％，期限为3年。 （3）公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： 甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定？并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。正确答案： ①由丁承销商包销不符合规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销；
②承销期限不符合规定。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过90日；
③包销方式不符合规定。根据规定，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。 2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截止到2005年12月31日，甲公司经过审计的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行公司债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 （2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4％，期限为3年。 （3）公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： 甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？并说明理由。正确答案： ①公司债券数额不符合规定。根据规定，公开发行公司债券的，本次发行后累计公司债券余额不得超过最近一期期末净资产额的40％。在本题中，拟发行公司债券数额（8000万元）超过了最近一期期末净资产额（18000万元）的40％；
②募集资金用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司拟将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，属于非生产性支出；
③公司债券的期限符合规定。根据规定，公司债券上市交易的，公司债券的期限为1年以上。在本题中，甲公司拟发行的公司债券期限为3年。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题2019年4月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截止到2018年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2016年度至2018年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 （2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。 （3）公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： （1）甲公司的净资产和可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并分别说明理由。 （2）甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？并说明理由。 （3）甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定？并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。正确答案：
(1)①净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定,公开发行公司债券,有限责任公司的净资产不低于6000万元。在本题中,甲公司2018年12月31日的净资产为18000万元。
②可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定,发行公司债券,最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3年的平均可分配利润为1600万元,足以支付8000万元公司债券1年需支付的利息320万元。
(2)①公司债券数额不符合规定。根据规定,累计债券余额不得超过公司净资产的40%。在本题中,公司债券数额(8000万元)超过了甲公司净资产(18000万元)的40%。
②募集资金用途不符合规定。根据规定,公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中,甲公司将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,属于非生产性支出。
③公司债券的期限符合规定。根据规定,公司债券上市交易的,公司债券的期限为1年以上。在本题中,甲公司的公司债券期限为3年。
(3)①公司债券由丁承销商包销不符合规定。根据规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。本题中,甲公司拟发行公司债券8000万元,应采用承销团承销的方式。
②承销期限不符合规定。根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过90日。本题中,公司债券的承销期限为120天,超过规定的期限。
③包销方式不符合规定。根据规定,证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。本题中,丁承销商不能预先购入并留存公司债券2000万元。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题2011年4月，甲有限责任公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： (1)截止到2010年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元;在负债总额中，没有既往发行债券的记录;2007年度至2010年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 (2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%，期限为3年。 (3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题： (1)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说明理由。 (2)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。 (3)甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定?说明理由。 (4)公司债券的承销期限是否符合规定?说明理由。 (5)公司债券的包销方式是否符合规定?说明理由。正确答案： (1)①甲公司的净资产符合发行债券的条件。根据《证券法》规定，有限责任公司的净资产不低于6000万。本题中甲公司的净资产为26000-8000=18000万，故净资产符合法律规定。
②甲公司的可分配利润符合法律规定。根据《证券法》规定，公司发行债券，其最近3年的可分配利润足以支付公司债券1年的利息。本题中，甲公司最近3年的可分配利润(1200+1600+2000)÷3=1600万元,大于债券的利息8000×4%=320万元,故可分配利润符合法律的规定。
(2)①公司发行债券的数额不符合法律规定。根据《证券法》规定，公司发行债券累计余额不得超过净资产的40%，本题中，甲公司发行8000万的债券，所占比例为8000/18000=44.4%，超过了法律规定的限额，故发行债券的数额不符合法律的规定。
②甲公司募集资金的用途不符合法律规定。根据《证券法》规定，公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。本题中，甲公司所募集的债券中，有1000万用于修建职工文体活动中心，属于非生产性支出，故不符合法律的规定。
③甲公司的债券期限符合法律规定。根据《证券法》规定，公司债券上市，其债券的期限应当为1年以上，本题中甲公司的债券的期限为3年，符合法律的规定。
(3)甲公司拟发行的债券由乙承销商包销不符合法律规定。根据《证券法》规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。而本题只有乙一家承销商进行承销，不符合法律规定。
(4)公司债券的承销期限不符合法律规定。根据《证券法》规定，证券代销、包销的期限最长不得超过90天，而本题中，乙承销商的包销期限为120天，不符合法律规定。
(5)乙公司包销的方式不符合法律规定。根据《证券法》规定，证券公司不得为本公司预先购入并留存所包销的证券，因此不符合法律的规定。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 （2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。 （3）公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： （1）甲公司是否具备发行公司债券的主体资格？ （2）甲公司的可分配利润是否符合公司债券发行的条件？并说明理由。 （3）甲公司募集资金用途是否符合有关规定？并说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？并说明理由。 （4）甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定？并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。正确答案：
(1)甲公司具备发行公司债券的主体资格。
(2)甲公司的可分配利润符合公司债券发行的条件。根据规定,发行公司债券,最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3年的平均可分配利润为(1200+1600+2000)÷3=1600(万元),足以支付8000万元公司债券1年需支付的利息320万元。
(3)①募集资金用途不符合规定。根据规定,公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中,甲公司将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,属于非生产性支出。
②公司债券的期限符合规定。根据规定,公司债券上市交易的,对公司债券的期限无限制。
(4)①公司债券由丁承销商包销符合规定。根据规定,向不特定对象公开发行证券的,由发行人自主选择承销的证券公司。
②承销期限不符合规定。根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过90日。
③包销方式不符合规定。根据规定,证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：（1）截至2009年12月31日，甲公司净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金中的2000万元用于核准的用途，其余部分作为公司的流动资金。要求：根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题。（3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。正确答案：解析： -
第12题：
问答题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）是一家在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司。截至2016年12月31日，甲公司的净资产为1亿元；最近3个会计年度实现的年均可分配利润分别为100万元、260万元和300万元。2017年3月，甲公司董事会拟订了以下几种融资方案： （1）向特定对象发行普通股。该方案的部分要点如下：①发行对象仅限于甲公司的董事、监事、高级管理人员和核心员工，本次发行对象合计为40人；本次发行后，甲公司的股东累计为210人；②本次发行数量为2000万股，甲公司拟申请一次核准、分期发行，即自中国证监会予以核准之日起3个月内完成首期发行，首期发行数量为800万股，剩余数量在12个月内发行完毕。 （2）公开发行公司债券。该方案的部分要点如下：①本次拟公开发行公司债券4000万元，公司债券的期限为3年，每张面值100元，公司债券的年利率为5％；②甲公司拟申请一次核准、分期发行，即自中国证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行，剩余数量在36个月内发行完毕；③本次公开发行的公司债券拟由乙证券公司包销。根据甲公司与乙证券公司签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，乙证券公司在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券1000万元；④由丙公司为本次发行提供担保并担任本次债券发行的受托管理人。 （3）非公开发行公司债券。该方案的部分要点如下：①本次拟非公开发行公司债券5000万元，公司债券的期限为3年，每张面值100元，公司债券的年利率为5％；②发行对象合计为40人，其中丁合伙企业认购100万元，该合伙企业的净资产为800万元；甲公司的董事张某认购80万元，张某名下金融资产为200万元；③本次发行不进行信用评级。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： 根据甲公司董事会拟订的向特定对象发行普通股的方案，本次发行是否应当经中国证监会核准？并说明理由。正确答案： 本次发行应当经中国证监会核准。根据规定，在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，豁免向中国证监会申请核准，由全国中小企业股份转让系统自律管理。在本题中，甲公司本次发行后股东累计超过了200人，必须经过中国证监会的核准。解析： 暂无解析 -
第13题：
2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：
（1）截至2009年12月31日，甲公司净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。
（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金中的2000万元用于核准的用途，其余部分作为公司的流动资金。
要求：
根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：
（1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。
（2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。
（3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。
（4）甲公司筹集资金的用途是否符合规定？并说明理由。
（1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。
（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），甲公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条件。
（3）甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000*100%=37.5%，符合公开发行公司债券的数额规定。
（4）甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分作为公司的流动资金，不符合规定。答案：解析：（1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。
（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），甲公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条件。
（3）甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000*100%=37.5%，符合公开发行公司债券的数额规定。
（4）甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分作为公司的流动资金，不符合规定。 -
第14题：
甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2015年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定向合格投资者公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关向合格投资者公开发行公司债券并上市的方案要点如下：
（1）截止到2015年3月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2013年度至2015年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
[问题1]甲公司是否具备公开发行公司债券的主体资格？并说明理由。
[问题2]甲公司的净资产和可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并分别说明理由。
（2）甲公司拟公开发行的公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4％，期限为3年。
[问题3]甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？并说明理由。
（3）公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
[问题4]公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。答案：解析：1.甲公司具备公开发行公司债券的主体资格。根据规定，公司债券既可以由股份有限公司发行，也可以由有限责任公司发行。
2.①净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于6000万元。在本题中，甲公司2015年3月31日的净资产=26000-8000=18000（万元）。
②可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，向合格投资者公开发行公司债券的，最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年的平均可分配利润为1600万元，足以支付8000万元公司债券1年需支付的利息320万元。
3.①公司债券数额不符合规定。根据规定，公开发行公司债券的，本次发行后累计债券余额不得超过公司净资产的40％。在本题中，公司债券数额（8000万元）超过了甲公司净资产（18000万元）的40％。
②募集资金用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，属于非生产性支出。
③公司债券的期限符合规定。根据规定，公司债券上市交易的，公司债券的期限为1年以上。在本题中，甲公司的公司债券期限为3年。
4.①承销期限不符合规定。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过90日。
②包销方式不符合规定。根据规定，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。 -
第15题：
龙湖制冷设备股份有限公司计划公开发行公司债券，依照我国《证券法》，其必须符合以下哪些条件？（）
- A、公司净资产不能低于人民币6000万元
- B、累计债券余额不超过公司净资产的40％
- C、公开发行公司债券筹集的资金，只要不用于弥补亏损即可
- D、最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息
正确答案:B,D -
第16题：
问答题2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。 （2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。 要求： 根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题： （1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。 （2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。 （3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。 （4）甲公司拟公开发行公司债券的期限是否符合公司债券上市交易的规定？并说明理由。 （5）甲公司筹集资金的用途是否符合规定？并说明理由。正确答案： （1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。
（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），甲公司最近三年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条件。
（3）甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000=37.5%，符合公开发行公司债券的数额规定。
（4）甲公司拟公开发行公司债券的期限符合公司债券上市交易的规定。根据规定，公司债券上市交易，公司债券的期限为1年以上。在本题中，甲公司拟公开发行公司债券的期限为3年，符合规定。
（5）甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分用于非生产性支出，不符合规定。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。 2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截止到2005年12月31日，甲公司经过审计的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行公司债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 （2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4％，期限为3年。 （3）公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： 甲公司是否具备发行公司债券的主体资格？正确答案： 甲公司具备发行公司债券的主体资格。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。 2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截止到2005年12月31日，甲公司经过审计的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行公司债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 （2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4％，期限为3年。 （3）公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： 甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？并分别说明理由。正确答案： ①净资产符合公司债券的发行条件。根据规定，公开发行公司债券的，有限责任公司的净资产不得低于6000万元。在本题中，甲公司2005年12月31日的净资产为18000万元，符合规定；
②可分配利润符合公司债券发行的条件。根据规定，公开发行公司债券的，最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年的平均可分配利润为1600万元，足以支付公司债券1年的利息320万元（8000×4％=320万元）。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。 （2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。 要求： 根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题： （1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。 （2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。 （3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。 （4）甲公司筹集资金的用途是否符合规定？并说明理由。正确答案： （1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。
（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），甲公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条件。
（3）甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000=37.5%，符合公开发行公司债券的数额规定。
（4）甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分用于非生产性支出，不符合规定。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：（1）截至2009年12月31日，甲公司净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金中的2000万元用于核准的用途，其余部分作为公司的流动资金。要求：根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题。（2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。正确答案：解析： -
第21题：
问答题2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：（1）截至2009年12月31日，甲公司净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金中的2000万元用于核准的用途，其余部分作为公司的流动资金。要求：根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题。（1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。正确答案：解析： -
第22题：
多选题甲有限责任公司净资产为8000万元，决定在资本市场上进行融资，经过股东会决议，决定发行公司债券，并对证券监管机构提出了申请，下列情形将导致其申请不被审核的有（ ）。A甲公司决定用所募集到的资金来弥补公司经营亏损
B甲公司申请发行公司债券4000万元
C甲公司最近三年的平均可分配利润可以支付公司公司债券一年的利息
D甲公司前一次公开发行公司债券2000万元，在债券到期后有少量债券未能够还本付息
正确答案： C,D解析：
《证券法》第十六条规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；②累计债券余额不超过公司净资产的40％；③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；④筹集的资金投向符合国家产业政策；⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平；⑥国务院规定的其他条件。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。《证券法》第十八条规定，有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：①前一次公开发行的公司债券尚未募足；②对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；③违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。 -
第23题：
单选题某股份有限公司拟申请再次发行公司债券，该公司下列哪些情形将构成国务院证券管理部门不予批准再次发行公司债券的原因（）。A公司的总资产二亿元，净资产总额为四千万元
B公司前二年连续亏损，而最近三年连续盈利，其可分配利润足以支付公司债券一年利息
C公司因合同纠纷被另一家公司起诉，要求其支付货款500万元，该债务有担保
D前一次已发行完毕的公司债券1000万元，此次申请发行500万元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司，非金融类公司）成立，2010年甲公司拟公开发行公司债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下： （1）截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。 （2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。 要求： 根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题： （1）甲公司的净资产额是否符合发行公司债券的条件？并说明理由。 （2）甲公司的可分配利润是否符合发行公司债券的条件？并说明理由。 （3）甲公司发行公司债券的数额是否符合发行公司债券的规定？并说明理由。 （4）甲公司拟发行公司债券的期限、数额是否符合公司债券上市交易的规定？并说明理由。 （5）甲公司筹集资金的用途是否符合发行公司债券的规定？并说明理由。正确答案： （1）甲公司的净资产额符合发行公司债券的条件。根据规定，发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合发行公司债券的条件。
（2）甲公司的可分配利润符合发行公司债券的条件。根据规定，发行公司债券，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），符合发行公司债券的条件。
（3）甲公司发行公司债券的数额符合发行公司债券的规定。根据规定，发行公司债券，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000×100%=37.5%，符合公开发行公司债券的规定。
（4）甲公司拟发行公司债券的期限符合公司债券上市交易的规定；而数额不符合公司债券上市交易的规定。根据规定，公司债券上市交易，公司债券的期限为1年以上，公司债券实际发行额不少于人民币5000万元。在本题中，甲公司拟公开发行公司债券的期限为3年，符合上市交易的规定；而发行数额为3000万元，不符合上市交易的规定。
（5）甲公司筹集资金的用途不符合发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司筹集的资金部分用于非生产性支出，不符合规定。解析： 暂无解析