问答题试述税收执法权与纳税人权利冲突的协调机制。

题目
问答题
试述税收执法权与纳税人权利冲突的协调机制。
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1.授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的( )相冲突。A、合法权利B、权利C、权力D、合法权力

2.税务代理在税收征纳关系中的作用在于( )。A．税务代理有利于促进依法治税B．税务代理有利于保护纳税人的合法权益C．税务代理有利于增强纳税人自觉纳税意识D．税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制E．注册税务师协调了税收征纳双方的分歧和矛盾

3.税收实体法指拥有税收立法权的立法主体为了保证税收实体法所规定的权利与义务关系的实现而制定、认可、修改和废止的，用以防范税收征纳行为的法律规范。()

4.国际重复征税产生的主要原因是（）。A.居民税收管辖权之间的冲突B.来源地税收管辖权之间的冲突C.居民税收与来源地税收管辖权之间的冲突D.居民纳税人和非居民纳税人之间的冲突

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  • 第1题：

    根据税收征管法律制度的规定,属于的纳税人享有的权利的是()。

    A.税务管理权

    B.税收立法权

    C.委托代征权

    D.税务监督权


    参考答案：D

  • 第2题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有（　　）。

    A.税收立法权
    B.税收监督权
    C.对纳税人延期缴纳申请审批权
    D.税务检查权

    答案：A,C,D
    解析：
    选项ACD属于征税主体的权利；选项B：属于纳税主体的权利。

  • 第3题：

    国际税收的研究范围是如何协调税收（）与避免国际双重征税；如何协调管理纳税人交叉和（）交叉现象如何防止（）；如何制定双方互惠的国际（）。


    正确答案:管辖权、课税对象、国际避税和逃税、税收协定

  • 第4题：

    新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（）和（）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（）和（）发展。


    正确答案:征收、缴纳、经济、社会

  • 第5题：

    税收协定是如何协调跨国劳务所得征税权冲突问题的？


    正确答案:在国际税收实践中，跨国劳务所得通常被区分为跨国独立劳务所得和跨国非独立劳务所得两种类型，对不同类型的跨国劳务所得征税权冲突的协调也适用不同的原则。对跨国独立劳务所得征税权冲突的协调，国际上普遍采用“固定基地原则”，类似于对跨国营业利润征税的“常设机构原则”，该原则显然过多地限制了所得来源地国一方的权益，因而为广大发展中国家所反对。于是，联合国范本在此基础上规定，非居民即使在来源地境内未设有固定基地，只要符合规定的条件，来源地国仍然有权征税，从而放宽了对所得来源地国征税权的限制。对跨国非独立劳务所得征税权冲突的协调，各国税收协定的实践一致，即缔约国一方居民在缔约国另一方受雇而取得的非独立劳务所得，可以在缔约国另一方征税，只有在同时具备三项规定条件时，才由居住国一方独占征税。对于受雇于从事国际运输船舶或飞机上的人员的劳务报酬，以及受雇于从事内河运输的船只上的人员的劳务报酬，各国协定一般都规定应公在经营企业的实际管理机构所在地国征税。对有关特定人员（跨国担任董事会职务人员、表演家、运动员等）的跨国劳务所得的征税，税收协定也作出了特殊的规定。

  • 第6题：

    保护纳税人合法权益需要遵循以下哪些原则（）。

    • A、制定纳税人权益保护法
    • B、推行税收执法责任制
    • C、推进税务行政救济制度建设
    • D、重视纳税人权利保障

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有（　　）。
    A

    税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利

    B

    办理税务登记是纳税人的法定义务

    C

    税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系

    D

    税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足

    E

    税款征收在整个税收征管中处于核心和关键地位


    正确答案： A,B
    解析：
    职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。

  • 第8题：

    填空题
    国际税收的研究范围是如何协调税收（）与避免国际双重征税；如何协调管理纳税人交叉和（）交叉现象如何防止（）；如何制定双方互惠的国际（）。

    正确答案： 管辖权、课税对象、国际避税和逃税、税收协定
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    试述税收效率与税收公平原则的冲突与协调。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（ ）。
    A

    委托代征权

    B

    税收立法权

    C

    税收监督权

    D

    税务管理权


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    保护纳税人合法权益需要遵循以下哪些原则()。
    A

    制定纳税人权益保护法

    B

    推行税收执法责任制

    C

    推进税务行政救济制度建设

    D

    重视纳税人权利保障


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    试述纳税人的权利。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（ ）。

    A.委托代征权
    B.税收立法权
    C.税收监督权
    D.税务管理权

    答案：C
    解析：
    选项 ABD：属于征税主体的职权。

  • 第14题：

    建立健全贯穿税收管理全过程的纳税人合法权益保护机制，需要切实保障纳税人“税后的权利”，其具体内涵是（）

    • A、知情权和参与权
    • B、公平权和陈述申辩权
    • C、投诉举报权和行政救济权
    • D、知情权和陈述申辩权

    正确答案:C

  • 第15题：

    征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（）。

    • A、实行集约化管理，适当上收税收执法权
    • B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权
    • C、加快信息化建设，制约税收执法权
    • D、优化纳税服务，规范税收执法权

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    在法律解释中，立法权和司法权冲突的核心是（）

    • A、民主与正义的冲突
    • B、民主与法治的冲突
    • C、宪政与民主的冲突
    • D、宪政与法治的冲突

    正确答案:A

  • 第17题：

    国际重复征税产生的主要原因是（）。

    • A、居民税收管辖权之间的冲突
    • B、来源地税收管辖权之间的冲突
    • C、居民税收与来源地税收管辖权之间的冲突
    • D、居民纳税人和非居民纳税人之间的冲突

    正确答案:C

  • 第18题：

    税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有（）的权利。

    • A、申请税务行政复议
    • B、提起税务行政诉讼
    • C、请求税务行政赔偿
    • D、要求举行听证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    判断题
    国际税收主要是协调国家与纳税人之间的利益分配关系。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    纳税人在税收征纳关系中的权利有（　　）。
    A

    按期履行纳税申报

    B

    依法申请缓税、减税、免税、出口退税

    C

    依法提请税务行政复议

    D

    依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题


    正确答案： D,C
    解析：
    纳税人的权利包括：①享受税法规定的减税免税优待；②申请延期申报和延期缴纳税款的权利；③依法申请收回多缴的税款；④认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿；⑤纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密；⑥纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务；⑦纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利；⑧纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行披露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为；⑨国家法律、行政法规规定的其他权利。

  • 第21题：

    单选题
    建立健全贯穿税收管理全过程的纳税人合法权益保护机制，需要切实保障纳税人“税后的权利”，其具体内涵是（）
    A

    知情权和参与权

    B

    公平权和陈述申辩权

    C

    投诉举报权和行政救济权

    D

    知情权和陈述申辩权


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    通过（），切实保障纳税人税前、税中、税后权益，营造公平、公正、和谐的税收环境。
    A

    健全征纳沟通机制

    B

    强化风险防范机制

    C

    建立争议化解机制

    D

    完善国际磋商协调机制


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（）。
    A

    实行集约化管理，适当上收税收执法权

    B

    实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权

    C

    加快信息化建设，制约税收执法权

    D

    优化纳税服务，规范税收执法权


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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