问答题2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票。（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元（不含税）。（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元（含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+0.05*11%=1.7055（万元）。
本题考核增值税进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7055-1.82-5.85=15.7845（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+500*7%÷10000=1.7035（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34÷(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+500*7%÷10000=1.7035（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34÷(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

可抵扣进项税额=10×17％+0.05×11％=1.7055(万元)。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+500*7%÷10000=1.7035（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34÷(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%=1.7（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7-1.82-5.85=15.79（万元）。
本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(万元)。故选D。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%=1.7（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7-1.82-5.85=15.79（万元）。
本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+0.05*11%=1.7055（万元）。
本题考核增值税进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7055-1.82-5.85=15.7845（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+0.05*11%=1.7055（万元）。
本题考核增值税进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7055-1.82-5.85=15.7845（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+500*7%÷10000=1.7035（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34÷(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%=1.7（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7-1.82-5.85=15.79（万元）。
本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=20×17%+1000×11%÷10000=3.411(万元)。

本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%=1.7（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7-1.82-5.85=15.79（万元）。
本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。