单选题主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求企业提供（）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。A 省级（含）以上B 县级（含）以上C 地市级（含）以上D 国务院

题目
单选题
主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求企业提供（）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。
A

省级（含）以上

B

县级（含）以上

C

地市级（含）以上

D

国务院

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1.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

2.研发费用加计扣除基本规定中,研究开发的方式有哪些()A集中开发B委托开发C合作开发D自行开发

3.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。A.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用B.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

4.下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

更多“主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求企业提供（）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业研究开发费加计扣除规定的表述，正确的有（ ）

    A.研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的50%摊销
    B.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
    D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

    答案：B,C,D
    解析：
    企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。

  • 第2题：

    高新企业认定与加计扣除研发费的内容差异包括（）。

    • A、归集用途的差异
    • B、归集要求的差异
    • C、人员工资的差异
    • D、委托外部研究开发费用的差异

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、基本养老保险费
    • B、办公费用
    • C、基本医疗保险费
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:B

  • 第4题：

    企业年度实际发生的研究开发费除据实计入“管理费用”的部分，在所得税申报时再加计扣除（）

    • A、30%
    • B、50%
    • C、60%
    • D、40%

    正确答案:A

  • 第5题：

    按照国家税务总局的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定，国家对企业研究开发活动投入的费用给予“加计扣除”的税收优惠，即允许企业按当年实际发生的技术开发费的（）抵扣当年应纳税所得额。

    • A、120%
    • B、100%
    • C、150%

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）

    • A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
    • B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
    • C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
    • D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业为开发（）发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除

    • A、新技术；
    • B、新产品；
    • C、新工艺；
    • D、新项目。

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    高新企业认定与加计扣除研发费的内容差异包括（）。
    A

    归集用途的差异

    B

    归集要求的差异

    C

    人员工资的差异

    D

    委托外部研究开发费用的差异


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于自行研究开发无形资产的会计处理中，表述不正确的有（  ）。
    A

    企业内部研究开发项目研究阶段的支出，不应当通过“研发支出”科目核算，应当在发生时直接计入管理费用

    B

    “研发支出”科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目的全部支出

    C

    企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均记入“研发支出——资本化支出”明细科目

    D

    企业内部研究开发项目研究阶段的支出，均记入“研发支出——费用化支出”明细科目


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

    E

    研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  • 第12题：

    多选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（  ）。
    A

    在职直接从事研发活动人员的工资、薪金

    B

    专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

    C

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    为鼓励企业加大研发投入，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的多少加计扣除？


    正确答案:50％

  • 第14题：

    下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

    • A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    • B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
    • C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
    • D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

    正确答案:B

  • 第15题：

    主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求企业提供（）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。

    • A、省级（含）以上
    • B、县级（含）以上
    • C、地市级（含）以上
    • D、国务院

    正确答案:C

  • 第16题：

    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围包括（）。

    • A、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • B、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
    • C、新药研制的临床试验费
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    企业研究开发项目鉴定申请书中应提供的其他材料不包括（）。

    • A、该研发项目的用户报告
    • B、该研发项目的第三方测试报告
    • C、该研发项目的验收报告
    • D、研究开发项目的效用情况说明

    正确答案:D

  • 第18题：

    企业从事研发活动发生的下列费用支出中，不能纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费
    • B、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • C、构成固定资产的样品、样机
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。
    A

    基本养老保险费

    B

    办公费用

    C

    基本医疗保险费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    企业研究开发项目鉴定申请书中应提供的其他材料不包括（）。
    A

    该研发项目的用户报告

    B

    该研发项目的第三方测试报告

    C

    该研发项目的验收报告

    D

    研究开发项目的效用情况说明


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（）。
    A

    研发成果的鉴定费用可以加计扣除

    B

    对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除

    C

    企业必须对研究开发费用实行专账管理

    D

    企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列加计扣除的政策陈述，正确的是（　　）。
    A

    对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

    B

    对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

    C

    残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同

    D

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除


    正确答案： D
    解析：
    A项，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；C项，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；D项，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

  • 第23题：

    多选题
    关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有（　　）。
    A

    研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销

    B

    对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除

    C

    企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

    D

    企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除

    E

    研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除；E项，研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150％在税前摊销，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。

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