多选题为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。A税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整B由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定C非税收协定国之间不能进行相应调整D磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整

题目
多选题
为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。
A

税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整

B

由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定

C

非税收协定国之间不能进行相应调整

D

磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整

相似考题

1.下列有关国际税收中转让定价的表述错误的是( )。A．转让定价税制适用于国内母公司或子公司及其在国外的子公司或母公司间的交易B．转让定价税制适用于形式上通过第三者中介而实质上是关联公司间的交易C．转让定价税制适用于居民个人D．税务机关对被认为是关联公司的纳税人，有权对其交易价格进行调查和调整

2.关于转让定价税制，下列表述正确的是（ ）。A．转让定价税制是某一税种的专门税制B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

3.下列各项中,属于国际避税方法的有()。A.转让定价调整 B.利用错配安排 C.加强税收多边合作 D.利用资本弱化 E.利用税收协定避税

4.关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法C．转让定价税制是某一税种的专门税制D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

更多“为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件”相关问题

  • 第1题：

    下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。

    A.利用税收协定避税
    B.利用资本弱化避税
    C.防止利用避税地避税
    D.转让定价调整
    E.加强税收多边合作

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A、B属于国际避税的方法。

  • 第2题：

    在关联企业转让定价调整中，企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起，提出相应调整申请的时限是()年。

    A.1
    B.2
    C.3
    D.4

    答案：C
    解析：
    企业应当自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起3年内提出相应调整申请。

  • 第3题：

    转让定价的调整原则包括（）。

    • A、独立竞争原则
    • B、正常交易原则
    • C、公平交易原则
    • D、总利润原则

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    企业可根据《特别纳税调整管理规程》的规定采取（）的方式达成成本分摊协议。

    • A、国际相互协商
    • B、转让定价调整
    • C、国际税收协定
    • D、预约定价安排

    正确答案:D

  • 第5题：

    实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，不得做转让定价调查、调整。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    判断题
    实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，不得做转让定价调查、调整。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（　　）。
    A

    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

    B

    实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整

    C

    企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

    D

    长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一


    正确答案： D
    解析：
    A项，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理；B项，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不应该做转让定价调查、调整；C项，企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过60日。

  • 第8题：

    多选题
    在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。
    A

    情报交换条款

    B

    无差别待遇条款

    C

    相互协商程序条款

    D

    税收协定中的其他相关条款


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？

    正确答案： （1）转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因是：一国税务部门如果发现本国企业利用转让定价向境外关联企业转移了利润，就可能根据本国转让定价调整的法规调整本国企业与国外关联企业之间的转让定价，使本国企业的应税利润增加到税务部门认可的程度。对调增的应税利润要补征公司所得税，有的国家甚至还要将调增的利润视为向国外母公司隐蔽的利润分配，对其征收预提所得税。但如果一国调增了本国企业的应税利润，而这个企业的境外关联企业所在国税务部门不对该关联企业的应税利润相应地调减并退还其多纳的税额；或者一国对转出利润课征了预提所得税，而对方关联企业所在国的税务部门不允许纳税人办理这种预提所得税的税收抵免，则转让定价的调整就会造成对调增利润部分的国际双重征税问题。
    （2）转让定价调整中的国际重复征税问题解决方法：
    1）一国调整了本国企业的转让定价从而增加了其应税利润以后，该企业的境外关联企业所在国就应相应地调减这个关联企业的应税利润，并在税额上进行相应的变动。
    2）如果一国对转出利润课征了预提所得税，为了避免出现法律性的国际重复课税，对方关联企业所在国也应允许本国企业就这种预提所得税办理税收抵免。
    3）在实践中，解决转让定价调整中国际重复征税问题的办法之一，是有关国家在双边税收协定中承担在对方国家对转让定价做初次调整后进行相应调整的义务。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    试论述转让定价的几种调整方法。

    正确答案： 目前，各国对跨国关联企业间不合理转让定价进行审核和调整的方法主要有以下四种：
    1.可比非受控价格法
    就是根据相同交易条件下非关联企业之间进行同类交易时所使用的非受控价格来调整关联企业之间不合理的转让定价。可比非受控价格法是审核和调整跨国关联企业转让定价的一种最合理、最科学的方法。
    2.再销售价格法
    就是以关联企业间交易的买方（再销售方）将购进货物再销售给非关联企业时的销售价格（再销售价格）扣除合理销售利润及其他费用（如关税）后的余额为依据，借以确定或调整关联企业之间的交易价格。
    3.成本加成法
    就是以关联企业发生的成本加上合理利润后的金额（组成市场价格）为依据，借以确定关联企业合理的转让价格
    4.以上三种方法被人们称为调整转让定价的“标准方法”。除此之外，各国在审核和调整转让定价时还有被称为“其他合理方法”，包括可比利润法，利润分割法和交易净利润法。
    （1）可比利润法
    指在可比情况下，按非受控纳税人（可比方）与其他非受控纳税人从事同样经营活动所取得的利润率（利润水平指标）来推算受控纳税人（被检方）在关联交易中应使用的转让价格。我国允许采用可比利润法。
    （2）利润分割法
    是对若干个关联企业共同参与的一项关联交易产生的合并利润，按照各企业在其中承担的职能和对合并利润贡献的大小来确定分配比例，并根据这个分配比例在各关联企业之间分配合并利润，从而最终确定某一关联企业合理转让价格的方法。我国税法称其为“利润分配法”。
    （3）交易净利润法
    是一种以独立企业在一项可比交易中所得获得的净利润为基础来确定转让定价的方法。交易净利润法建立的基础是，从长期来看，那些在相同产业以及相同条件下经营的企业应取得相同的利润水平。我国税法称其为“净利润法”。
    关于调整方法使用顺序的问题，经合组织要求首先考虑可比非受控价格法、再销售价格法和成本加成法，且没有规定使用顺序；只有上述三种传统方法无法采用时，才考虑使用利润法。我国的规定：在指三种传统的价格方法均不适用时，可采用其他合理的替代方法进行调整，如可比利润法、利润分配法、净利润法等。”
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某国际贸易公司分别与中美两国的税务部门签订了一个《转让定价备忘录》以免除事后税务部门对转让价格进行调整。按照基本分类，该协议属于（）
    A

    单边的预约定价制度

    B

    双边的预约定价制度

    C

    多边的预约定价制度

    D

    国际税收条约的有效补充


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2008年1月1日以后结案的转让定价调整案件，税务机关应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）年内实施跟踪管理
    A

    5

    B

    10

    C

    3

    D

    1


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列不属于国际避税方法的是（　）。

    A.转让定价调整
    B.选择有利的企业组织形式
    C.利用税收协定
    D.跨国自然人迁移住所

    答案：A
    解析：
    选项A，属于国际反避税基本方法。

  • 第14题：

    为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。

    • A、税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整
    • B、由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定
    • C、非税收协定国之间不能进行相应调整
    • D、磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。

    • A、情报交换条款
    • B、无差别待遇条款
    • C、相互协商程序条款
    • D、税收协定中的其他相关条款

    正确答案:C,D

  • 第16题：

    2008年1月1日以后结案的转让定价调整案件，税务机关应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）年内实施跟踪管理

    • A、5
    • B、10
    • C、3
    • D、1

    正确答案:A

  • 第17题：

    关于转让定价制度下列表述正确的是（）。

    • A、转让定价税制是某一税种的专门制度
    • B、转让定价税制的管理对象是公司集团内部的关联交易
    • C、转让定价税制实质上属于单一程序性规则
    • D、转让定价的调整方法主要采取综合抵免法

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    企业可根据《特别纳税调整管理规程》的规定采取（）的方式达成成本分摊协议。
    A

    国际相互协商

    B

    转让定价调整

    C

    国际税收协定

    D

    预约定价安排


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    关于转让定价税制，下列说法中错误的是（）。
    A

    转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

    B

    成本加利法是转让定价调整方法之一

    C

    转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓

    D

    转让定价税制是所得税体系中的单独税种


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    转让定价的调整原则包括（）。
    A

    独立竞争原则

    B

    正常交易原则

    C

    公平交易原则

    D

    总利润原则


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据国际税收协定的有关规定，下列说法中不正确的有（）
    A

    国际避税地是指不征税的国家或地区

    B

    国际避税采用的是非法手段，属于违法行为

    C

    《转让定价预约定价协议》使转让定价从事先确认变为事后调整

    D

    发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了《联合国范本》


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。
    A

    税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整

    B

    由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定

    C

    非税收协定国之间不能进行相应调整

    D

    磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    简述对转让定价进行税务调整的标准。

    正确答案： 对关联企业转让定价所造成的应税所得不实，调整的依据应是独立企业之间交易的正常价格标准，即“正常交易原则”或“独立核算原则”。对转让定价的调整一般有以下四种标准和方法：
    （1）市场标准。是指以转出企业或转出企业所在地的同类货物、工业产权和劳务的市场价格或资金借贷的市场利率作为跨国联属企业之间交易往来价格制订的标准。市场标准适用于跨国联属企业之间的各种交易。
    （2）比照市场标准。是一种运用倒算价格法推算出来的市场价格标准，即通过进销差价倒算出来的市场价格。它是以转入企业的这批产品的市场销售价格，减去当时它本身的产品进销差价（即合理销售毛利）后的价格，作为跨国联属企业之间工业产品销售收入分配的标准。
    （3）组成市场标准。是指用成本加利润的方法，所组成的一种相当于市场价格的标准。它要求联属企业首先要遵循正常的会计制度规定，记录有关成本费用，然后加上合理的利润作为联属企业间内部产品销售收入分配的依据。组成市场价格是一种运用顺算价格法计算出来的市场价格。它一般适用于跨国联属企业之间缺乏可比对象的某些工业产品销售收入和特许权使用费收入的分配。
    （4）成本标准。是按实际发生的费用作为分配标准。这是一种性质完全不同的分配标准。它并不包括利润因素在内，反映了跨国联属企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系。所以，成本标准一般只适用于跨国联属企业之间非主要业务的费用分配，以及一部分非商品业务收入的分配。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权进行特别纳税调整，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。
    A

    税收法定主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： C
    解析：
    转让定价状况下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额，而不是按照纳税人申报的计税依据计税。

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