单选题按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（）科目。A 应交税费——应交增值税（待转销项税额）B 应交税费——应交增值税（销项税额）C 应交税费——待转销项税额D 应交税费——简易计税
题目
应交税费——应交增值税（待转销项税额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——待转销项税额
应交税费——简易计税
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第1题：
关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是( )。A.“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B.“应交增值税”明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额答案：B解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 -
第2题：
关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（ ）。A.“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B.“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额答案：B解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人己申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 -
第3题：
建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。
- A、纳税义务发生时间
- B、实际收到业主款项时
- C、开具发票日次日
- D、验工计价次日
正确答案:A -
第4题：
按照企业所得税法相关规定，关于收入确认时点，下列说法正确的是（）。
- A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
- C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
- D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
正确答案:A -
第5题：
在确认增值税纳税义务时，若没有收到业主的工程结算价款，则不需要按照现行税收法规确定计算销项税额。
正确答案:错误 -
第6题：
纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
正确答案:正确 -
第7题：
增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指（）。
- A、能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
- B、能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
- C、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
- D、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算
正确答案:D -
第8题：
判断题纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。A对
B错
正确答案： 对解析： 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 -
第9题：
单选题按照会计制度或准则确认收入的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交增值税”（）明细科目。A应交税金——销项税额
B已交税金
C待转销项税额
D简易计税
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题在确认增值税纳税义务时，若没有收到业主的工程结算价款，则不需要按照现行税收法规确定计算销项税额。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。A纳税义务发生时间
B实际收到业主款项时
C开具发票日次日
D验工计价次日
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题乙企业（一般纳税人）因特殊业务收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点，将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时，转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析：
“待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需与以后期间确认为销项税额的增值税额。 -
第13题：
针对接近年末发生的大额销售或异常销售，为了验证营业收入入账的正确性，审计人员实施的下列程序中不恰当的有（ ）。
A.将出库存根、销售发票副本等原始凭证与收入明细账核对
B.抽取一定数量的合同检查是否满足收入确认的条件
C.根据合同审查收入确认的时点是否恰当
D.对于某一时点履行的履约义务，确定是否按照履约进度确认收入
E.对于某一时段内履行的义务，确定是否在客户取得相关商品控制权时点确认收入答案：D,E解析：D：对于某一时点履行的履约义务，确定是否在客户取得相关商品控制权时点确认收入。E：对于某一时段内履行的义务，确定是否按照履约进度确认收入。 -
第14题：
对于某一时点履行的履约义务，收入确认时点为（ ）。A.收到销售货款时
B.发出商品时
C.客户取得相关商品控制权时
D.发生纳税义务时答案：C解析：对于某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 -
第15题：
一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
正确答案:正确 -
第16题：
小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记应收账款科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）科目，按照其差额，贷记（）科目。
- A、营业外收入
- B、银行存款
- C、主营业务收入
- D、其他业务收入
正确答案:C,D -
第17题：
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（）科目。
- A、应交税费——应交增值税（待转销项税额）
- B、应交税费——应交增值税（销项税额）
- C、应交税费——待转销项税额
- D、应交税费——简易计税
正确答案:C -
第18题：
发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额，并确认销售成本。
正确答案:错误 -
第19题：
判断题发出的商品不符合收入确认条件,但如果销售该商品的纳税义务已经发生，企业应当确认应交的增值税销项税额，记入“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目。()A对
B错
正确答案： 对解析： -
第20题：
判断题一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题施工企业会计上按照建造合同完工百分比法确认的收入，营改增后是否发生纳税义务的表述中错误的是（）。A建造合同确认收入后即发生增值税纳税义务
B发生应税行为但并未收讫款项，不产生纳税义务
C确认收入日并非书面合同确定的付款日期，不发生纳税义务
D未开具发票也不符合增值税纳税义务发生的情形
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题会计准则、会计制度与税法两者的目的不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异，其中时间性差异主要有（）几种类型。A企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得
B按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收入
C企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减
D企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得
E按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额。并确认销售成本。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 发出商品不符合收入确认条件，不确认收入，也不确认销售成本。