单选题某商场为一般纳税人，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为77220元，同时赠送U盘30个（每个含税价格58、5元），则该项业务应申报的销项税额是（）A 11220元B 11475元C 13127.4元

题目
单选题
某商场为一般纳税人，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为77220元，同时赠送U盘30个（每个含税价格58、5元），则该项业务应申报的销项税额是（）
A

11220元

B

11475元

C

13127.4元

相似考题

1.某商场为一般纳税人，2018年6月，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为76560元，同时赠送U盘30个(每个含税价格58元)，则该项业务应申报的销项税额是()。A、11220.00元B、10800.00元C、13127.40元D、15127.40元

2.某电器商场为增值税一般纳税人。2012年7月份发生如下经济业务：(1)销售A类空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元，增值税适用税率为17%。要求计算：(1)该商场7月份的销项税额为___________。(2)该商场7月份的进项税额为___________。(3) 该商场7月份应缴纳增值税税额为___________。

3.五一商场（一般纳税人）的儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品账面含税单价18元）。商场此项业务应申报的销项税额为（ ）。A．1428元B．1632元C．1909.44元D．1664.64元

4.某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为()元。A、25000B、25880C、27594D、35240

更多“某商场为一般纳税人，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为77220元，同时赠送U盘30个（每个含”相关问题

  • 第1题：

    2019年11月，某商场（增值税一般纳税人）双十一促销活动内容如下，购买价格为1130元（含税）的西服一件，赠送226元（含税）的领带一条。
    要求：分别计算增值税销项税额和企业所得税的收入。


    答案：
    解析：
    （1）增值税属于视同销售行为：
    销项税额=（1130+226）÷（1+13%）×13%=156（元）。
    （2）企业所得税不属于视同销售行为：
    应税收入总额为：1130÷（1+13%）=1000（元）；
    西服确认收入=1000×1000÷［（1130+226）÷1.13］=833.33（元）；
    领带确认收入=1000×200÷［（1130+226）÷1.13］=166.67（元）。

  • 第2题：

    (2018年）甲家电销售企业(以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税），旧电视机每台作价464元(不含增值税），增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? ）元。

    A.23200
    B.21344
    C.20000
    D.18400

    答案：C
    解析：
    由于电视机属于金银首饰以外的一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=5800÷（1+16%）×25×16%=20000（元）。

  • 第3题：

    某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年3月15日，向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额104.4万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，计算该厂当月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）不含增值税销售额＝104.4÷（1＋16%）＝90（万元）
    　　（2）应纳消费税税额＝90×5%＝4.5（万元）

  • 第4题：

    某商场为一般纳税人，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为77220元，同时赠送U盘30个（每个含税价格58、5元），则该项业务应申报的销项税额是（）

    • A、11220元
    • B、11475元
    • C、13127.4元

    正确答案:B

  • 第5题：

    某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应计算的增值税销项税额为（）元。

    • A、61025.64
    • B、65384.62
    • C、73500.00
    • D、76500.00

    正确答案:B

  • 第6题：

    问答题
    某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务： （1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。 （2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。 （3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。 （4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。 （5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。 （6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求： 根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额； （2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额； （3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额； （4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额； （5）计算该商场当月应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）准予抵扣的进项税=20.6÷（1+3%）×3%+1×7%=0.67（万元）。
    （2）购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税=10.2（万元）。
    （3）该商场当月准予抵扣的进项税总额=0.67+10.2+（117-23.4）÷（1+17%）×17%=24.47（万元）。
    （4）销售电视机的增值税销项税额70.2÷（1+17%）×17%=10.2（万元）。
    （5）增值税销项税额合计=117÷（1+17%）×17%+70.2÷（1+17%）×17%+（33.9+22.6）÷（1+13%）×13%+35.1÷（1+17%）×17%=38.8（万元）
    商场当月应缴纳的增值税=38.8-24.47=14.33（万元）。
    解析： 业务1：准予抵扣的进项税=20.6÷（1+3%）×3%+1×7%=0.67（万元），注意，从小规模纳税人购货，取得税务机关代开的增值税专用发票，是按照3%计算进项税，并不是按照17%的税率计算。
    业务2：增值税销项税=117÷（1+17%）×17%=17（万元），准予抵扣的进项税=（117-23.4）÷（1+17%）×17%=13.6（万元）。注意，商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
    业务3：收取的一次性进店费，不征收增值税，征收营业税。
    业务4：准予抵扣的进项税=10.2（万元）。注意，纳税人购入自用的应征消费税的小汽车，不得抵扣进项税。
    业务5：增值税销项税额=70.2÷（1+17%）×17%=10.2（万元）。注意，以旧换新方式销售电视机，计算增值税时不能扣除旧电视机的作价，要按照同类新电视机的销售价格计算销项税，不是按照实际收取的差价款计算。
    业务6：增值税销项税额=（33.9+22.6）÷（1+13%）×13%+35.1÷（1+17%）×17%=6.5+5.1=11.6（万元）。

  • 第7题：

    问答题
    某电器商场为增值税一般纳税人，2019年7月份发生如下经济业务：　　（1）销售特种空调取得含税销售收入171760元，同时提供安装服务收取安装费19210元。　　（2）销售电视机120台，每台含税零售价为2147元。　　（3）代销一批数码相机，取得含税销售收入277980元（未取得委托方开具的增值税专用发票）。　　（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。　　（5）当月该商场销售其他商品取得含税销售额158200元。　　已知：该商场月初留抵税额为6110元；增值税适用税率为13%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。　　要求：计算该商场7月份可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。

    正确答案：
    (1)当期可以抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×13%+6110=19110(元);
    (2)当期销项税额=171760÷(1+13%)×13%+19210÷(1+13%)×13%+2147÷(1+13%)×120×13%+277980÷(1+13%)×13%+158200÷(1+13%)×13%=101790(元);
    (3)当期应纳税额=101790-19110=82680(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%收取返利，另取得某一型号微波炉的上架费2500元，2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元，则下列说法正确的有（）。
    A

    商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元

    B

    商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元

    C

    电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元

    D

    电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元

    E

    商场应计算缴纳营业税125元


    正确答案： E,C
    解析： 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场应冲减当期进项税额=30000×20%÷（1+17%）×17%=871.79（元）。对商业企业向供货方收取的上架费，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税适用税目税率征收营业税，商场应缴纳的营业税=2500×5%=125（元）。

  • 第9题：

    单选题
    一般纳税人销售旧货，其销售额为（  ）。
    A

    含税销售额÷（1+3%）

    B

    含税销售额÷（1+6%）

    C

    含税销售额÷（1+17%）

    D

    含税销售额÷（1+2%）


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该商场当月的销项税额为()元。
    A

    1428

    B

    1632

    C

    1670.76

    D

    1909.44


    正确答案： B
    解析： 本题考核一般纳税人销项税额的确定。无偿赠送的商品要视同销售计算销项税额。则该商场当月的销项税额=（9828+17.55×80）÷（1+17％）×17％=1632（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元(不含税)，同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元／台)，并用商场的货车运输．收取运费收入10000元。针对此业务该商场的销项税额是（）元。
    A

    153000

    B

    170000

    C

    171453

    D

    154453


    正确答案： A
    解析： 本题考核买一送一的计算。采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额＝4500×200×17％＋500×200×17％＋10000÷(1＋17％)×17％＝171453(元)。

  • 第12题：

    单选题
    某商场(一般纳税人)2013年2月，将市场价为1500000元(含税)的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店。则该商场上述业务的销售额应是（）元。
    A

    1316239．32

    B

    1160000．00

    C

    115309．70

    D

    1362831．86


    正确答案： A
    解析： 本题考核适用低税率货物增值税的计算。音像制品和电子出版物，适用13％的低税率。不含税销售额＝1540000÷(1＋13％)＝1362831．86(元)。

  • 第13题：

    (2018年)甲家电销售企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税，适用税率16%)，旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为(　)元。

    A.40800
    B.19550
    C.20000
    D.1700

    答案：C
    解析：
    本题考核当期销项税额的确定——以旧换新。采取以旧换新方式销售电视机25台，由于电视机属于一般货物，应以新货物的同期销售价格确定销售额，销项税额=5800×25÷（1＋16%）×16%=20000（元）。

  • 第14题：

    甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元（含增值税），旧电视机每台作价452元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。

    A.14950
    B.16893.5
    C.16250
    D.18362.5

    答案：C
    解析：
    销项税额=5650÷（1+13%）×25×13%=16250（元）。

  • 第15题：

    甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58．5元。上述产品均适用17％的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为（）元。

    • A、1889.55
    • B、1615
    • C、2685.15
    • D、2295

    正确答案:D

  • 第16题：

    甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务： （1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。 （2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。 （3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。 （4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。 （5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场本月应纳增值税税额。


    正确答案: 甲百货商场2017年12月可以抵扣的进项税额=35×（1-80％）=7（万元）；
    甲百货商场本月应纳增值税税额=1.02+10.68-7=4.7（万元）。

  • 第17题：

    单选题
    某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为100000元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
    A

    57.5

    B

    58

    C

    58.34

    D

    61.74


    正确答案： D
    解析： 未在同一张发票"金额"栏注明折扣额，而仅在发票的"备注"栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=61.74（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    某商场为一般纳税人，2018年6月，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为76560元，同时赠送U盘30个（每个含税价格58元），则该项业务应申报的销项税额是（）。
    A

    11220.00元

    B

    10800.00元

    C

    13127.40元

    D

    15127.40元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某电器城是增值税一般纳税人，2017年12月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的含税售价为9360元，旧电视机含税作价400元／台。该电器城上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。
    A

    11043

    B

    12920

    C

    13019

    D

    13600


    正确答案： B
    解析： （1）纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（2）该笔业务的增值税销项税额=9360÷（1+17％）×10×17％=13600（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某电器城是增值税一般纳税人，2020年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为13%，该笔业务的增值税销项税额为（　　）元。
    A

    11043

    B

    12920

    C

    13019

    D

    10400


    正确答案： C
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题中，该笔业务的增值税销项税额＝8000×10×13%＝10400（元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58．5元。上述产品均适用17％的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为()元。
    A

    1889.55

    B

    1615

    C

    2685.15

    D

    2295


    正确答案： D
    解析： （1）直接售出的100套A产品，以“11115元”价税分离后计税；赠送的80套B产品有同类货物的销售价格，但题目交代的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。（2）甲商场上述业务应确认的销项税额=（11115+58．5×80）÷（1+17％）×17％=2295（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某电器城是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。已知，电视机适用的增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（）元．
    A

    3400

    B

    5200

    C

    6800

    D

    13600


    正确答案： B
    解析： 纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，该笔业务的增值税销项税额=8000×10×17%=13600（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。
    A

    29580

    B

    39780

    C

    25282.05

    D

    34000


    正确答案： A
    解析： 该商场当月就此业务应缴纳的增值税=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。

  • 第24题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式向消费者销售电视机1台，该新电视机的零售价款为3277元，收回的旧电视机作价468元，实际收取差价款2809元。该商场当月就此业务应确认的增值税销项税额为()元。
    A

    387.45

    B

    452

    C

    377

    D

    323.16


    正确答案： C
    解析：

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