多选题下列对于税收筹划的理解正确的有()。A为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限B税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径C税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小D税收筹划着重考虑整体税负的轻重E税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

题目
多选题
下列对于税收筹划的理解正确的有()。
A

为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

B

税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

C

税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

D

税收筹划着重考虑整体税负的轻重

E

税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

相似考题

1.下列对税收筹划的表述有误的一项是（ ）。A．税收筹划的前提是依法纳税B．税收筹划是从节流的角度增加客户的财务自由度C．因为税收筹划有税法可依，所以是无风险的D．目的性原则是税收筹划的根本原则

2.关于税收筹划，下列说法正确的是( )。A．税收筹划就是逃税B．税收筹划不能违背国家法律C．税收筹划意同偷税D．税收筹划没有风险

3.税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险

4.下列关于延期纳税筹划的理解正确的有( )。A．延期纳税筹划的前提是合法、合理B．延期缴纳可以减少纳税人纳税绝对总额C．延期缴纳是使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法D．延期缴纳可以增加纳税人本期的现金流量

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析： 本题考核的税收筹划。选项C是错误的，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出；选项E是错误的，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。
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  • 第1题：

    按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

    • A、自行税收筹划
    • B、法人税收筹划
    • C、委托税收筹划
    • D、自然人税收筹划
    • E、生产经营中税收筹划

    正确答案:A,C

  • 第2题：

    下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

    • A、投资行业及地点的税收筹划
    • B、组织形式的税收筹划
    • C、投资的税收筹划
    • D、融资的税收筹划

    正确答案:D

  • 第3题：

    税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？


    正确答案: （1）税收筹划与偷税的区别：
    偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
    而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
    两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
    （2）税收筹划与避税的关系：
    税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
    避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
    避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。

  • 第4题：

    对于税收筹划的理解不正确的是（）。

    • A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限
    • B、税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径
    • C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小
    • D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重

    正确答案:C

  • 第5题：

    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）

    • A、利用税收优惠政策进行税收筹划
    • B、通过分散税基实现税收筹划
    • C、利用税法弹性进行税收筹划
    • D、利用税法空白进行税收筹划

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于组合节税原理的说法，正确的是（）。

    • A、组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
    • B、税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
    • C、组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
    • D、在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化
    • E、税收筹划中各种技术和方法的组合运用能够降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。
    A

    投资行业及地点的税收筹划

    B

    组织形式的税收筹划

    C

    投资的税收筹划

    D

    融资的税收筹划


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。
    A

    合法性表示税收筹划只能在法律许可的范畴内进行

    B

    筹划性表示税收筹划必须事先规划，设计安排，在经济活动发生后，通过合理的方法少缴税款

    C

    目的性表明税收筹划的目的就是取得“节税”的税收利益

    D

    理想的税收筹划应是总体收益最多，或许纳税并非最少


    正确答案： C
    解析： 筹划性表示税收筹划必须事前规划，设计安排。如果经营活动已经发生，应纳税收已经确定，却想方设法想少缴税款，则不是税收筹划。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于组合节税原理的说法，正确的是（）。
    A

    组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响

    B

    税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险

    C

    组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响

    D

    在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化

    E

    税收筹划中各种技术和方法的组合运用能够降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险


    正确答案： C,D
    解析： 在现实经济活动中，税收筹划的最终目标是节税最大化或税后收益最大化，而纳税人税负的轻重或税收收益的多少又是受多种因素共同影响的。因此，在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用组合节税原理。税收筹划是对未来经济活动的纳税方案做出选择，由于经济活动及某些情况下税收政策的变动，会使税收筹划设计的纳税方案在给纳税人带来一定收益的同时也存在一定的风险。每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数是税收筹划的整体收益，但税收筹划的风险不是每一技术和方法带来的风险的加权平均数。因此，税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险。组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响，在一定时期和一定环境下，通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化。

  • 第10题：

    问答题
    税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？

    正确答案： （1）税收筹划与偷税的区别：
    偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
    而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
    两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
    （2）税收筹划与避税的关系：
    税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
    避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
    避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    谈谈你对充分利用税收优惠政策策略进行税收筹划的理解？

    正确答案： 税收优惠政策可以大致上分为两大类：一是对各税种规定的减免税政策，主要是对某些纳税人和征收对象采取减少征税或者免予征税。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基，适用低税率。二是其他税收优惠政策，主要包括出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备用新增所得税抵免设备投资等税收政策。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基。
    利用税收优惠政策进行纳税筹划并不是一个全新的税收筹划理念，其实质上是充分利用政策上的规定以达到规避纳税义务、转移税负、缩小税基、适用低税率、延迟纳税的目的，可以说是对其他五种策略的一个综合。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    对于税收筹划的理解不正确的是（）。
    A

    为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

    B

    税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

    C

    税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

    D

    税收筹划着重考虑整体税负的轻重


    正确答案： A
    解析： 选项C是错误的，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出；选项E是错误的，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。

  • 第13题：

    什么是实物折扣？其税务处理有哪些规定？对于纳税人的实物折扣应如何进行税收筹划？


    正确答案: 实物折扣也是商业折扣的一种。例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10件送1件，或者为了促销推行“买一赠一”活动等。采取实物折扣的销售方式，其实质是将货物无偿赠送他人的行为，其税务处理不同于价格折扣，其有关税务处理规定：
    （1）视同销售货物缴纳增值税。由于实物折扣的实质是一种赠送行为。而税法规定将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。即，采取实物折扣方法销售货物，相当于将部分货物赠送给消费者，赠送的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税。
    （2）所得税前不允许扣除。按照现行企业所得税制度规定，对外赠送实物的支出不允许在企业所得税前扣除。
    （3）代消费者缴纳个人所得税。按照个人所得税制度的规定，消费者得到的实物赠送属于偶然所得，应缴纳个人所得税。为保证促销的效果，企业在销售中附赠的实物应不含个人所得税，是税后净收益，该税则应由促销企业承担，即由促销企业代扣代缴个人所得税。
    纳税人的实物折扣筹划：
    （1）降低销售价格，实行捆绑式销售。
    （2）将赠送的货物作为销售折让来对待。将促销的主要商品按正常销售来对待，同时把赠送货物按其价值以销售折扣的形式返还给客户。

  • 第14题：

    跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？


    正确答案: 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
    区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。

  • 第15题：

    下列对于税收筹划的理解正确的有（）。

    • A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限
    • B、税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径
    • C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小
    • D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
    • E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。

    • A、企业会计方法的选择
    • B、分公司与子公司选择
    • C、企业资本结构的税收筹划
    • D、企业重组的税收筹划
    • E、股利决策的税收筹划

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    怎样理解税收筹划的法律原则？


    正确答案: 税收筹划一个重要原则就是法律原则，因为税收筹划的一个显著特点在于法律性，不守法就没有税收筹划。税收筹划的守法性原则，包括三个方面内容；
    以依法纳税为前提。税法是国家制定并强制执行的一种社会规范，可以调整纳税人的经济利益，它明确规定了纳税人向国家缴税的义务和保护自己利益的权利。义务和权利相互依存又相互矛盾，正是两者之间的这种关系，使纳税人在按照税法规定履行纳税义务的前提下，运用税收筹划，享有选择最优纳税方案的权利。
    以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排，作为税收筹划的基本实现形式。
    以贯彻立法精神为宗旨，税收筹划的基础是税制要素中税负弹性的存在，税制中的各种优惠政策和选择机会都体现着国家的立法精神，体现了国家政策对社会经济活动的引导和调整，因而切实有效的税收筹划，应该以税法为依据，深刻理解税法所体现的国家政策，从而有效贯彻国家税法的立法精神，使之成为实现政府利用税收杠杆进行宏观经济调控的必要环节。

  • 第18题：

    谈谈你对充分利用税收优惠政策策略进行税收筹划的理解？


    正确答案: 税收优惠政策可以大致上分为两大类：一是对各税种规定的减免税政策，主要是对某些纳税人和征收对象采取减少征税或者免予征税。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基，适用低税率。二是其他税收优惠政策，主要包括出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备用新增所得税抵免设备投资等税收政策。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基。
    利用税收优惠政策进行纳税筹划并不是一个全新的税收筹划理念，其实质上是充分利用政策上的规定以达到规避纳税义务、转移税负、缩小税基、适用低税率、延迟纳税的目的，可以说是对其他五种策略的一个综合。

  • 第19题：

    多选题
    对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。
    A

    对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

    B

    对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路

    C

    对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点

    D

    对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

    E

    对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法


    正确答案： A,B
    解析： 对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择；企业经营地点、行业的选择；企业会计方法的选择。

  • 第20题：

    问答题
    跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？

    正确答案： 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
    区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    怎样理解税收筹划的法律原则？

    正确答案： 税收筹划一个重要原则就是法律原则，因为税收筹划的一个显著特点在于法律性，不守法就没有税收筹划。税收筹划的守法性原则，包括三个方面内容；
    以依法纳税为前提。税法是国家制定并强制执行的一种社会规范，可以调整纳税人的经济利益，它明确规定了纳税人向国家缴税的义务和保护自己利益的权利。义务和权利相互依存又相互矛盾，正是两者之间的这种关系，使纳税人在按照税法规定履行纳税义务的前提下，运用税收筹划，享有选择最优纳税方案的权利。
    以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排，作为税收筹划的基本实现形式。
    以贯彻立法精神为宗旨，税收筹划的基础是税制要素中税负弹性的存在，税制中的各种优惠政策和选择机会都体现着国家的立法精神，体现了国家政策对社会经济活动的引导和调整，因而切实有效的税收筹划，应该以税法为依据，深刻理解税法所体现的国家政策，从而有效贯彻国家税法的立法精神，使之成为实现政府利用税收杠杆进行宏观经济调控的必要环节。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。
    A

    自行税收筹划

    B

    法人税收筹划

    C

    委托税收筹划

    D

    自然人税收筹划

    E

    生产经营中税收筹划


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列对于税收筹划的理解正确的有（）。
    A

    为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

    B

    税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

    C

    税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

    D

    税收筹划着重考虑整体税负的轻重

    E

    税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核的税收筹划。选项C是错误的，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出；选项E是错误的，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。

  • 第24题：

    单选题
    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）
    A

    利用税收优惠政策进行税收筹划

    B

    通过分散税基实现税收筹划

    C

    利用税法弹性进行税收筹划

    D

    利用税法空白进行税收筹划


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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