单选题某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月

题目
单选题
某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。
A

2.76

B

3.46

C

3.51

D

3.85

相似考题

1.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。A.178280B.2780C.8360D.8280

2.北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。该货运公司当月应纳增值税( )万元。 A.0 B.5.20 C.1.234 D.3.666

3.北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务： （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。 （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。 （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。 （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。 （5）货运业务取得含税收入116．55万元。 （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。 （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。 （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。 该货运公司当月可抵扣进项税额（ ）万元。A.10．17 B.11．69 C.15．72 D.17．61

4.北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。该货运公司当月应该抵扣进项税额( )万元。 A.10.17 B.11.69 C.15.72 D.17.59

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  • 第1题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)今年4月发生如下业务：
    (1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116．55万元。
    (6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月销项税额()万元。

    A.16．07
    B.22．47
    C.22．87
    D.23．27

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=116．55÷1．11×11％+12．72÷1．06×6％+70．2÷1．17×17％=22．47(万元)。

  • 第2题：

    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
    （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    （5）货运业务取得含税收入116．55万元。
    （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
    （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月提供各项服务的销项税额为（ ）万元。

    A.16．079
    B.18．419
    C.22．875
    D.23．273

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税=116．55／1．09×9％+12．72／1．06×6％+70．2／1．13×13％=18．419（万元）。

  • 第3题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)今年4月发生如下业务：
    (1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116．55万元。
    (6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月应纳增值税()万元。

    A.0
    B.5．20
    C.5． 264
    D.5． 666

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=22．47+0．404-17．61=5．264(万元)。

  • 第4题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
    （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
    （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
    （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
    （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）该企业业务（1）应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.64.09
    B.65
    C.92.70
    D.66.69

    答案：B
    解析：
    该企业业务（1）应确认的增值税销项税额=400×13%+100×1.13/（1+13%）×13%=65（万元）。

  • 第5题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
    （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
    （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
    （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
    （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （3）该企业当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.18.19
    B.21.16
    C.17.74
    D.16.99

    答案：A
    解析：
    该企业当月应转出进项税额=（24-4）×13%+4×9%=2.96（万元），该企业当月准予抵扣的进项税额=19.5+5×9%+20×6%-2.96=18.19（万元）。

  • 第6题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
    （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
    （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
    （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
    （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （4）该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.70.21
    B.62.89
    C.50.45
    D.50.71

    答案：D
    解析：
    该企业当月应缴纳增值税=65+3.9-18.19=50.71（万元）。

  • 第7题：

    北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2018年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2016年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。

    A.107800
    B.108000
    C.118280
    D.118500

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日起至2019年3月31日，有形动产租赁服务适用16%的税率；接受货物运输服务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×16%＋1000000×10%－2000×10%＝107800（元）

  • 第8题：

    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税（）万元。 

    • A、111.77
    • B、111.47
    • C、97.46
    • D、108.26

    正确答案:D

  • 第9题：

    某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。

    • A、2.76
    • B、3.46
    • C、3.51
    • D、3.85

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）。
    A

    178280元

    B

    2780元

    C

    8360元

    D

    8280元


    正确答案： B
    解析： 根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率，收到预收款即发生增值税的纳税义务。不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%-2000×11%=8280(元)

  • 第11题：

    问答题
    （二）某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2019年5月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额2.6万元：(2)委托运输公司将该批设备运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(4)将2012年购入的一栋厂房经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元：(5)当月购人融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.3万元。已知：企业将“营改增”前购入的不动产对外经营租赁，企业单独核算且选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。企业符合加计抵减政策，已按规定向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》。问题：(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额和当期实际加计抵减额。(2)计算企业当月增值税销项税额。(3)计算企业当月应纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务： (1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 (3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 (5)货运业务取得含税收入116.55万元。 (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。 (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。 该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 该货运公司当月应纳增值税税额（　）万元。
    A

    0 

    B

    5.20 

    C

    5.26 

    D

    5.66


    正确答案： A
    解析： 考点： 增值税应纳税额的计算

  • 第13题：

    共用题干
    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

    该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
    A:0
    B:5.20
    C:5.26
    D:5.66

    答案：C
    解析：
    应抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（万元）。
    销项税额=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=11.55+0.72+10.2=22.47（万元）。
    销售自己使用过的固定资产，应按照4%征收率减半征收增值税。销售旧载货车业务应纳增值税税额=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
    应纳增值税税额=22.47-17.61+0.4=5.26（万元）。
    选项A，购入新载货车属于固定资产，进项税额可以抵扣。选项B，货运服务属于交通运输业服务，税率为11%；装卸搬运服务属于现代服务业服务，税率为6%。选项C，销售旧载货车涉及货物和劳务税问题，需要缴纳增值税。

  • 第14题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)今年4月发生如下业务：
    (1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116．55万元。
    (6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税()万元。

    A.0
    B.0．4
    C.0．404
    D.0．416

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。该载货汽车于2010年3月购入，购入时该企业不是增值税纳税人，载货车的进项税额未抵扣。应纳增值税=20．8÷1．03×2％=0．404(万元)。

  • 第15题：

    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
    （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    （5）货运业务取得含税收入116．55万元。
    （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
    （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月应纳增值税（ ）万元。

    A.0
    B.0．798
    C.1．213
    D.3．664

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=销项税-进项税=18．419-17．61+0．404=1．213（万元）。

  • 第16题：

    北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

    A、96320
    B、96140
    C、95200
    D、95180

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁服务适用13%的税率；接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×13%＋1000000×9%－2000×9%＝96320（元）

  • 第17题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
    （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
    （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
    （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
    （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （2）该企业业务（2）应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.23.4
    B.19.5
    C.3.9
    D.1.95

    答案：C
    解析：
    纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业业务（2）应确认的增值税销项税额=15×2×13%=3.9（万元）。

  • 第18题：

    北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　）元。

    A.96320
    B.96140
    C.95200
    D.95180

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁服务适用13%的税率；接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×13%＋1000000×9%－2000×9%＝96320（元）

  • 第19题：

    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。  

    • A、187
    • B、132.6
    • C、121
    • D、51

    正确答案:B

  • 第20题：

    计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。


    正确答案:50000×17%-2000×11%=8280（元）。

  • 第21题：

    甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务： （1）8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。 （2）9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。 （3）由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。 （4）10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 （5）11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。 （6）12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租（经营租赁），租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。 （7）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 上述取得的专用发票当月已经认证通过，问题： （1）逐项分析上述业务的增值税处理。 （2）计算甲公司当月应纳的增值税。


    正确答案: （1）业务（1）营改增试点纳税人，从事有形动产租赁，属于增值税的征税范围，所以其购入经营租赁设备的进项税允许认证抵扣。进项税额为30600元。
    业务（2）发生修理支出，进项税额为340元。
    业务（3）设备经营租赁折让，需要冲减销项税额5100元。
    业务（4）购入小汽车的进项税额允许抵扣，进项税额为34000元。
    业务（5）购入融资租赁设备，进项税额为3400元，同时设备保险费2000元可以抵减出租设备的销售额，计入营改增抵减的销项税额明细科目，金额为290.6元（2000÷1.17×17%）。
    业务（6）营改增试点纳税人的有形动产租赁，应该按17%的税率缴纳增值税。应纳增值税销项税额＝15×17%＝2.55（万元）＝25500（元）
    业务（7）支付税控系统维护费，减免的增值税计入“应交税费——应交增值税（减免税款）”金额为700元。
    （2）当月进项税额＝30600+340+34000+3400＝68340（元）
    当月销项税额＝15×17%×10000-5100＝20400（元）
    当月应纳的增值税＝20400-68340-290.6-700＝-48930.6（元）

  • 第22题：

    单选题
    某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。
    A

    2.76

    B

    3.46

    C

    3.51

    D

    3.85


    正确答案： A
    解析： “营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。当月进项税额＝3.4+1.11÷（1+11%）×11%＝3.51（万元）当月销项税额＝36×17%＝6.12（万元）当月应纳的增值税＝6.12-3.51+5×3%＝2.76（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    111.77

    B

    111.47

    C

    97.46

    D

    108.26


    正确答案： D
    解析： 纳税人初次购买税款系统专用设备支付的费用，可凭专用发票在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。  该企业当月应缴纳增值税=146.7-34.93-（3+0.51）=108.26（万元）

  • 第24题：

    单选题
    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    38.44

    B

    34.6

    C

    34.93

    D

    35.44


    正确答案： C
    解析： 该企业当月准予抵扣的进项税额=34+3×11%+10×6%=34.93（万元）

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