多选题某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为9%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（ ）。A借：主营业务成本 200000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 200000B借：主营业务成本 200000贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 200000C借：应收出口退税款（增值

题目
多选题
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为9%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（ ）。
A

借：主营业务成本 200000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 200000

B

借：主营业务成本 200000贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 200000

C

借：应收出口退税款（增值税） 450000贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 450000

D

借：应交税费一未交增值税 190000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税） 190000

E

借：应收出口退税款（增值税） 190000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 260000贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 450000

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1.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为( )。A．借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000B．借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000C．借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000D．借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

2.某出口企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是( )，A．借：管理费用 48 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48B．借：主营业务成本 96 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96C．借：管理费用 90 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90D．借：主营业务成本 40 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

3.某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20×7年12月的期初留抵进项税额80000元，本月购进货物允许抵扣的进项税额为 1240000元，内销产品销项税额为430000元，出口产品离岸价为人民币19000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为13%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。A．借：主营业务成本 2340000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2340000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000C．借：其他应收款 130000 贷：应交税费——多交增值税 130000D．借：其他应收款 2470000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2470000

4.某出口企业2008年5月发生出口企业，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是( )A．借：管理费用 48 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48B．借：主营业务成本 96 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96C．借：管理费用 90 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90D．借：主营业务成本 40 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

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  • 第1题：

    某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。

    A．借：主营业务成本 3140000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000

    B．借：其他应收款 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000

    C．借：其他应收款 460000 贷：应交税费——多交增值税(出口退税) 460000

    D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000


    正确答案：C
    解析：本月应纳税额=51-(140+5)-2400×(17%-15%)=-46(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=2400×15%-46=314(万元) 本月应退税款=46(万元)

  • 第2题：

    某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，应退税额60万元，正确的会计处理应是()

    A、借记“应收出口退税(增值税)”60万元

    B、借记“产品销售成本”60万元

    C、借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)”40万元

    D、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)100万元


    参考答案：ACD

  • 第3题：

    某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元。假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%，则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。

    A．借：主营业务成本 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    C．借：其他应收款 130000 贷：应交税费——多交增值税 130000

    D．借：其他应收款 2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000


    正确答案：B
    解析：本月应纳税额=43-(86+8)-1900×(17%-15%)=-13(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=1900×15%-13=272(万元)

  • 第4题：

    某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企 业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元， 内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元。假设该企业适用增 值税税率为17%，退税率为15%，则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制 的会计分录是（ ）。

    A．借：主营业务成本 2720000

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    C．借：其他应收款 130000

    贷：应交税费——多交增值税 130000

    D．借：其他应收款 2850000

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000


    正确答案：B

  • 第5题：

    某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（ ）。

    A．借：主营业务成本314

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

    B．借：其他应收款360

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)360

    C．借：其他应收款46

    贷：应交税费一一多交增值税46

    D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314


    正确答案：D
    本月应纳税额=51－[140－2400?(17%－15%)]-5=-46(万元)，也就是当期期末留抵税额为46万元。当期免抵退税额=2400?15%=360(万元)。期末留抵税额46万元小于免抵退税额360万元，所以当期应退税额为46万元。当期免抵税额=360-46=314(万元)，相关会计处理为： 借：主营业务成本48[2400?(17%-15%)]贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)48借：其他应收款46贷：应交税费——应交增值税(出口退税)46借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷：应交税费——应交增值税(出13退税)314

  • 第6题：

    某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（ ）。

    A．借：其他应收款 130

    贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130

    B．借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72

    其他应收款 58

    贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130

    C．借：库存商品40

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

    D．借：应交税费—未交增值税 58

    贷：应交税费—应交增值税(出口退税)58


    正确答案：B
    应纳增值税税额＝＝600×17%－[200－1000×(17%－13%)]＝－58(万元)。免抵退税额＝1000×137/o＝130(万元)。应退税额＝58(万元)，免抵税额＝130－58＝＝72(万元)。

  • 第7题：

    某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年4月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。

    A.借：主营业务成本　150000
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）150000

    B.借：主营业务成本　150000
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）150000

    C.借：应收出口退税款（增值税）　500000
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000

    D.借：应交税费——未交增值税240000
    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　240000

    E.借：应收出口退税款（增值税）　240000
    　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    260000
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000

    答案：A
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500×（13%-10%）=15（万元），当期应纳增值税=300×13%-（78-15）=-24（万元），当期免抵退税额=500×10%=50（万元）＞当期期末留抵税额24万元，则应退税额为24万元，免抵税额=50-24=26（万元）。对出口货物不得免征和抵扣税额的部分，应增加出口产品的成本，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。应退税额记入“应收出口退税款（增值税）”科目；免抵税额记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目。

  • 第8题：

    某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）

    • A、借记：主营业务成本100万元
    • B、借记：管理费用：100万元
    • C、贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）100万元
    • D、贷记：应交税费--应交增值税（销项税额）100万元

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

    • A、借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
    • B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
    • C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
    • D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

    正确答案:B

  • 第10题：

    某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

    • A、借：其他应收款130贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
    • B、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
    • C、借：库存商品40贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）40
    • D、借：应交税费-未交增值税58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）58

    正确答案:B

  • 第11题：

    多选题
    某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）
    A

    借记：主营业务成本100万元

    B

    借记：管理费用：100万元

    C

    贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）100万元

    D

    贷记：应交税费--应交增值税（销项税额）100万元


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为4000元，则5月末该企业应作的会计处理是（ ）。
    A

    借：应交税费一未交增值税 500贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 500

    B

    借：应交税费一未交增值税 500贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 500

    C

    借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 500贷：应交税费一未交增值税 500

    D

    不需要作账务处理


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为 17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是 ( )。(会计分录中的单位为“元”，下同)

    A．借：主营业务成本 3140000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000

    B．借：应收补贴款 3600000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3600000

    C．借：应收补贴款 460000 贷：应交税金——多交增值税 460000

    D．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000


    正确答案：D
    解析：本月应纳税额＝[51-(1404-5)+2400×(17%-15%)]万元＝-46万元 本月出口抵减内销产品应纳税额=2400万元×15%-46万元=314万元

  • 第14题：

    某外贸公司2010年8月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元(当日美元汇率为1：6.50)，服装退税率为11%。

    要求：计算该公司当月应退税额并进行相关会计处理。

    1.货物入库时：()

    A.借：应收账款——美元户 84500(13000×6.50)

    贷：主营业务收入——出口销售收入 84500

    B.借：库存商品——库存出口商品 77500

    贷：材料采购 77500

    C.借：材料采购 77500

    应交税费──应交增值税(进项税额)13175

    贷：银行存款 90675

    D.借：主营业务成本 4650

    贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650

    2.出口报关销售时：()

    A.借：应收账款——美元户 84500(13000×6.50)

    贷：主营业务收入——出口销售收入 84500

    B.借：库存商品——库存出口商品 77500

    贷：材料采购 77500

    C.借：材料采购 77500

    应交税费──应交增值税(进项税额)13175

    贷：银行存款 90675

    D.借：主营业务成本 4650

    贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650

    3.应收增值税退税款：()

    A.借：应收账款——美元户 84500(13000×6.50)

    贷：主营业务收入——出口销售收入 84500

    B.借：库存商品——库存出口商品 77500

    贷：材料采购 77500

    C.借：材料采购 77500

    应交税费──应交增值税(进项税额)13175

    贷：银行存款 90675

    D.借：应收出口退税 8525

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 8525

    4.购进货物时：()

    A.借：应收账款——美元户 84500(13000×6.50)

    贷：主营业务收入——出口销售收入 84500

    B.借：库存商品——库存出口商品 77500

    贷：材料采购 77500

    C.借：材料采购 77500

    应交税费──应交增值税(进项税额)13175

    贷：银行存款 90675

    D.借：主营业务成本 4650

    贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650


    正确答案：1.B2.A3.D4.C

  • 第15题：

    某生产企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，则以下会计处理正确的是( )。

    A．借：管理费用 48万 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万

    B．借：主营业务成本 48万 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万

    C．借：管理费用 40万 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万

    D．借：主营业务成本 40万 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万


    正确答案：B
    解析：出口企业在收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，才按照证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出”科目，调整已经核算的不得抵扣税额，所以根据免税材料部分计算的不得抵扣税额的抵减额与不得抵扣税额在不同的会计期间进行会计核算。
    当期的不得抵扣税额=1200×(17%-13%)=48(万元)

  • 第16题：

    某拥有进出口经营权的生产企业。2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

    A.借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

    B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)270万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

    C.借：其他应收款应收出口退税款(增值税)70万

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

    D.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)190万

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万


    正确答案：C

  • 第17题：

    某生产企业2011年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料300万元，已知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，则以下会计处理正确的是（ ）。

    A．借：管理费用 48万

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万

    B．借：主营业务成本 48万

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万

    C．借：管理费用 36万

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万

    D．借：主营业务成本 36万

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万


    正确答案：B
    出口企业在收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，才按照证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目，调整已经核算的不得抵扣税额，所以根据免税材料部分计算的不得抵扣税额的抵减额与不得抵扣税额在不同的会计期间进行会计核算。同时，增值税的进项税额转出应该增加企业出口货物的销货成本。
    当期的不得抵扣税额＝1200×(17%－13%)＝48(万元)

  • 第18题：

    某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(　)。

    A.借：应收出口退税款——增值税10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000
    B.借：应收出口退税款——增值税10000
    　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　90000
    C.借：应交税费——未交增值税　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
    D.借：营业外收入——政府补助　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000

    答案：B
    解析：

  • 第19题：

    2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。
    　　A.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000
    　　B.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000
    　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000
    　　C.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000
    　　D.借：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000


    答案：B
    解析：
    由题意可知，当期留抵税额10000元，免抵税额80000元，可得出最高抵免限额是90000元，因此B是正确的。

  • 第20题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

    • A、借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
    • B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
    • C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
    • D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

    正确答案:A

  • 第21题：

    资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。

    • A、借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41
    • B、借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
    • C、借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
    • D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。
    A

    借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000

    B

    借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

    C

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24

    D

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

    E

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000


    正确答案： B,C
    解析： 外贸企业出口适用增值税先征后退，是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17%＝235294.12（元），应退税额＝235294.12×13%＝30588.24（元）

  • 第23题：

    多选题
    某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（）
    A

    借记“应收出口退税（增值税）”60万元

    B

    借记“产品销售成本”60万元

    C

    借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元

    D

    贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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