多选题下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有()。A销项税额B奖励费C产品优质费D迟付货款利息E返还利润

题目
多选题
下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有()。
A

销项税额

B

奖励费

C

产品优质费

D

迟付货款利息

E

返还利润

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1.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有（ ）。A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业C．会计制度健全，年应纳税销售额90万元的生产企业D．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

2.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有( )。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额C．租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价

3.包装物租金属于价外费用,不用并入销售额中计算应纳税额。()此题为判断题(对，错)。

4.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

更多“下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有()。”相关问题

  • 第1题：

    增值税纳税人下列项目中,应并入当期销售额缴纳增值税的有( )。

    A.收取的啤酒包装物押金

    B.随同货物销售收取的包装物租金

    C.逾期的白酒包装物押金

    D.收取的白酒包装物押金


    答案：BD

  • 第2题：

    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（　）。

    A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
    B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
    C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核当期销项税额的确定——包装物租金、押金的核算。选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。其他货物押金，单独记账核算的，若未逾期，在一年以内则不交税，若逾期则交税，因此选项B错误。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。

    A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税
    B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款
    C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）

    • A、违约金
    • B、储备费
    • C、包装费
    • D、装卸费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
    • B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
    • C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
    • D、简易计税方法可以抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    判断题
    价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有()。
    A

    销项税额

    B

    奖励费

    C

    产品优质费

    D

    迟付货款利息

    E

    返还利润


    正确答案： C,E
    解析： 增值税属于价外税，所以不是计算增值税的计税依据。

  • 第8题：

    单选题
    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（  ）。
    A

    无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    B

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

    C

    烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    D

    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列关于生产企业销售白酒收取的包装物押金处理正确的有（）。
    A

    逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

    B

    逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

    C

    无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税

    D

    无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税


    正确答案： B,A
    解析： 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（　）。
    A

    计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

    B

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

    C

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身

    D

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身


    正确答案： B
    解析： 使用从价定律征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税是依据相同，销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。

  • 第11题：

    单选题
    根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）。
    A

    计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税

    B

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

    C

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税和应纳消费税本身

    D

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税，但不含应纳消费税本身


    正确答案： C
    解析： 实行从价定率征收消费税的应税消费品，消费税（价内税）和增值税（价外税）的计税依据是一致的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额

    B

    应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

    C

    简易计税方法的销售额不包括其应纳税额

    D

    简易计税方法可以抵扣进项税额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据增值税和消费税法的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是( )。

    A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

    B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费时各自依依据的销售额不同

    C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项额和应纳消费税本身

    D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售客中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列关于增值税销售额的说法，错误的有（　）。

    A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征收增值税
    B.销售货物收取的包装物租金，应该并入销售额征收增值税
    C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
    D.销售折扣可以从销售额中减除

    答案：A,D
    解析：
    选项A，除啤酒、黄酒以外收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时就要征税；选项D，销售折扣不可以从销售额中减除。

  • 第15题：

    纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。

    • A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
    • B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
    • C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税
    • D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第16题：

    价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。（）


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。

    • A、销项税额
    • B、奖励费
    • C、产品优质费
    • D、迟付货款利息
    • E、返还利润

    正确答案:B,C,D,E

  • 第18题：

    多选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额

    C

    租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外；B项，包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额；CD两项，属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。

  • 第19题：

    多选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税


    正确答案： C,A
    解析：
    AC两项的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分；B项，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理，若没有逾期且单独核算则不需要并入销售额计算缴纳增值税。

  • 第20题：

    单选题
    纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税

    D

    无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（　　）。[2013年真题]
    A

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    B

    按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    C

    按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

    D

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票


    正确答案： C
    解析：
    应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  • 第22题：

    单选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析：
    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在一年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。

  • 第23题：

    多选题
    在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）
    A

    违约金

    B

    储备费

    C

    包装费

    D

    装卸费


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（  ）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账未逾期且时间在1年以内的，不计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析：

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