多选题某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确

题目
多选题
某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有()。
A

第1行“营业成本”填列1270万元

B

第1行“营业成本”填列1420万元

C

第16行“营业外支出”填列10万元

D

第17行“非流动资产处理损失”填列10万元

E

第19行“债务重组损失”填列100万元

相似考题

1.某企业对外捐赠产品一批，产品成本80万元,市场售价100万元,增值税税率为13%。会计上按成本转账,不确认收入;而税法要确认收益,计入应纳税所得额。此时产生的税会差异称为( )。

2.甲公司为上市公司,产品的80%以上专门供应某关联企业,本期销售其产品1500万元,其中对关联方销售取得1275万元,本期销售该产品的成本为980万元,其中关联方销售成本为800万元,假定上述销售均符合收入确认条件,甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为( )万元。A．1500B．1275C．1185D．1530

3.拟建某企业所需总投资为5000万元，预计投产后每年销售收入3000万元，年经营成本1000万元，销售税金500万元，则该企业的投资收益率为（）A.40%B.30%C.50%D.20%

4.甲公司以应交消费税的产晶一批对A公司投资，产品成本为300万元，双方确认的价值（计税价格）为500万元，增值税税率17%，消费税税率为lO%。假设该交易具有商业实质。则甲公司取得股权投资的初始投资成本为（ ）万元。A．635B．585C．381D．435

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析： 第1行“营业成本”＝500+500+20+50+200＝1270（万元）；第16行“营业外支出”＝10+51＝61（万元）；第17行“非流动资产处理损失”＝（250+10）-250＝10（万元）；第19行“债务重组损失”＝300×（1+17%）-300＝51（万元）
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  • 第1题：

    2019年某生产企业销售商品一批，售价1000万元（不含增值税），成本为700万元，销售原材料一批，售价500万元（不含增值税），成本为250万元，出租固定资产的折旧额为20万元，该企业应确认的主营业务成本为（　　）万元。

    A.1200

    B.700

    C.500

    D.250

    答案：B
    解析：
    考察收入、费用及利润概述。

    销售原材料和出租固定资产的折旧额均应计入其他业务成本，选项B正确。

  • 第2题：

    某企业投资方案的年销售收入为500万元，付现成本为150万元，折旧为50万元，所得税税率为25％，则该投资方案的每年现金净流量为（ ）万元。

    A、300
    B、225
    C、275
    D、260

    答案：C
    解析：
    每年现金净流量＝销售收入－付现成本－所得税＝500－150－（500－150－50）×25％＝275（万元），或每年现金净流量＝净利润＋固定资产折旧额＝（500－150－50）×（1－25％）＋50＝275（万元）。

  • 第3题：

    某企业年销售收入600万元，产品变动成本300万元，销售和管理变动成本60万元，固定成本200万元。则( )。

    Ⅰ.制造边际贡献为300万元

    Ⅱ.产品边际贡献为240万元

    Ⅲ.边际贡献率为60%

    Ⅳ.销售利润为100万元

    Ⅴ.变动成本率为40%

    A、Ⅰ,Ⅱ
    B、Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
    D、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

    答案：A
    解析：
    A
    制造边际贡献=600-300=300（万元）；产品边际贡献=300-60=240（万元）；边际贡献率=240/600×100%=40%；销售利润=600-300-60-200=40（万元）；变动成本率=1-边际贡献率=1-40%=60%。

  • 第4题：

    拟建某企业所需总投资为5000万元，预计投产后每年销售收入3000万元，年经营成本1000万元，销售税金500万元，则该企业的投资收益率为（）

    • A、40%
    • B、30%
    • C、50%
    • D、20%

    正确答案:A

  • 第5题：

    某企业产品的日生产能力为100件，计划单位产品成本为500元，在产品成本系数为60%，资金定额日数为30天，则该在产品的资金定额为（）。

    • A、3万元
    • B、5万元
    • C、60万元
    • D、90万元

    正确答案:D

  • 第6题：

    某企业2008年只生产一种产品，年销售收入为2000万元，营业利润300万元，变动成本率60%。计算该公司2008年固定成本总额。


    正确答案:2008年的变动成本=2000x60%=1200万元
    2008年的固定成本总额=2000-1200-300=500万元

  • 第7题：

    某企业生产甲产品，该产品销售单价为500元，1999年销售量为48000台，每年固定成本为800万元，变动总成本为1200万元。试求： 盈亏平衡点的产量


    正确答案: 盈亏平衡点的产量为：
    单位变动费V=总变动成本/销售量=12000000/48000=250（元）
    盈亏平衡点的产量Xo=C/（S-V）=8000000/（500-250）50000=32000（台）

  • 第8题：

    某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

    • A、第1行“营业成本”填列1270万元
    • B、第1行“营业成本”填列1420万元
    • C、第16行“营业外支出”填列10万元
    • D、第17行“非流动资产处理损失”填列10万元
    • E、第19行“债务重组损失”填列100万元

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    问答题
    某公司2014年度取得主营营业收入1000万元，其他业务收入500万元，发生主营业务成本500万元，其他业务成本200万元，营业税金及附加50万元，销售费用50万元，管理费用10‘0万元，财务费用30万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该公司2014年度应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    312.5

    B

    450

    C

    300

    D

    412.5


    正确答案： A
    解析： 从被投资企业分回利润属于免税收益，技术转让所得，500万元以内的免税，超过500万元的，减半征收所得税。应纳税额=［6000-4800+（800-200-500）÷2］×25%=312.5（万元）

  • 第11题：

    单选题
    （2012）某企业生产一种产品，年固定成本为1000万元，单位产品的可变成本为300元、售价为500元，则其盈亏平衡点的销售收入为：（）
    A

    5万元

    B

    600万元

    C

    1500万元

    D

    2500万元


    正确答案： A
    解析： ：可先求出盈亏平衡产量，然后乘以单位产品售价，即为盈亏平衡点销售收入。盈亏平衡点销售收入=500×[10×104/(500-200)]=2500万元。

  • 第12题：

    问答题
    某企业2008年只生产一种产品，年销售收入为2000万元，营业利润300万元，变动成本率60%。计算该公司2008年固定成本总额。

    正确答案： 2008年的变动成本=2000x60%=1200万元
    2008年的固定成本总额=2000-1200-300=500万元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业生产一种产品，年固定成本为1000万元，单位产品的可变成本为
    300元、售价为500元，则其盈亏平衡点的销售收入为：

    A. 5万元
    B. 600万元
    C. 1500万元
    D. 2500万元

    答案：D
    解析：
    提示：可先求出盈亏平衡产量，然后乘以单位产品售价，即为盈亏平衡点销售收入。盈亏平衡点销售收入=500X[10X104/(500-200)] = 2500万元。

  • 第14题：

    某企业生产A产品，固定成本为120万元，变动成本率为60%，2016年营业收入为500万元，2017年营业收入为550万元，则该企业2017年的经营杠杆系数是（　　）。

    A.1.67
    B.2
    C.2.5
    D.2.25

    答案：C
    解析：
    2016年边际贡献=500×（1-60%）=200（万元），2017年经营杠杆系数=基期边际贡献/（基期边际贡献-固定成本）=200/（200-120）=2.5。

  • 第15题：

    某企业生产某一产品，年销售收入为100万元，变动成本总额为60万元，固定成本总额为16万元，则该产品的边际贡献率为（　　）。

    A.40%
    B.76%
    C.24%
    D.60%

    答案：A
    解析：
    边际贡献率=边际贡献总额/销售收入=（100-60）/100×100%=40%，选项A正确。

  • 第16题：

    某企业生产甲产品，该产品销售单价为500元，1999年销售量为48000台，每年固定成本为800万元，变动总成本为1200万元。试求： 目标利润为1000万元时的销售量


    正确答案: 目标利润为1000万元时的销售量为：
    X.z=（C+PZ）/（S-V）=（8000000+10000000）/（500-250）=72000（台）

  • 第17题：

    甲企业2007年销售收入3000万元，产品变动成本1800万元，销售和管理变动成本100万元，固定成本600万元，则（）。

    • A、制造边际贡献为1100万元
    • B、产品边际贡献为1100万元
    • C、变动成本率为60%
    • D、利润为600万元

    正确答案:B

  • 第18题：

    某企业生产甲产品，该产品销售单价为500元，1999年销售量为48000台，每年固定成本为800万元，变动总成本为1200万元。试求：年产量为60，000台时的盈利额和经营安全率


    正确答案: 年产量为60000台时盈利额和经营安全率：
    P.z=SXl-（VXl+C）=500×60000-（250×60000+8000000）
    =30000000-23000000=7000000（元）
    经营安全率（L）=（X1-X0）/X1=（60000-32000）/60000=46.6％

  • 第19题：

    某企业生产甲产品，该产品销售单价为500元，1999年销售量为48000台，每年固定成本为800万元，变动总成本为1200万元。试求： 营业税税率为5%时，该产品的临界产量。


    正确答案: 营业税税率为5％时，该产品的临界产量为：
    C.[S（1-i%）-V]=8000000/[500*（1-5%）-250]=35555.5（台）≈35556（台）
    所以，该企业甲产品的盈亏平衡点产量为3.2万台，年产量为6万台时的盈利额为700万元和经营安全率为46.6%，目标利润为1000万元时的销售量为7.2万台，营业税为5%时的临界产量为35556台。

  • 第20题：

    某企业执行企业会计准则，2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（）万元。

    • A、1710
    • B、910
    • C、1080
    • D、1630

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为()万元。
    A

    1000

    B

    1150

    C

    1450

    D

    1000


    正确答案： D
    解析： 第1行“营业收入”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入。企业将资产移送他人，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的，应按规定视同销售确定收入。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。以上视同销售收入，会计均不确认收入，因此，第1行“营业收入”＝1000（万元）

  • 第22题：

    单选题
    2×20年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一批存货和一项以摊余成本计量的金融资产抵偿上述账款，存货公允价值为500万元，以摊余成本计量的金融资产公允价值为500万元。假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得存货和金融资产的入账价值分别为（　　）。
    A

    500万元和500万元

    B

    400万元和500万元

    C

    500万元和400万元

    D

    900万元和0


    正确答案： D
    解析：
    债权人受让多项资产进行债务重组，债权人应当首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照以资产清偿债务方式进行债务重组。因此，首先确定受让的金融资产的入账价值为500万元A公司债务重组取得存货的入账价值＝900－500＝400（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    某居民企业2014年度取得营业收入 8000万元，直接扣除的成本厦税金5000万元，1月份投资500万元购买某公司股票， 10月份以600万元转让，持股期间分红4 万元。该居民企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算2014年度应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲公司拥有乙公司90％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年8月10日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1000万元，成本为600万元。至2014年12月31日。乙公司已对外售出该批存货的60％，确认收入700万元。2014年合并财务报表中因该事项应确认的营业收入为（　　）万元。
    A

    600

    B

    1700

    C

    700

    D

    630


    正确答案： D
    解析：
    对于该内部购销业务，在编制合并财务报表时，应当将销售企业由此确认的内部销售收入和内部销售成本予以抵销，只有实现对外销售时，才可相应确认销售收入和销售成本。2014年合并财务报表中因该事项应确认的营业收入为对外销售收入700万元。

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