单选题税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）的罚款。A 纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下B 纳税人未缴或者少缴税款50%以上2倍以下C 1000元以上1万元以下D 1000元以上3万元以下

题目
单选题
税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）的罚款。
A

纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下

B

纳税人未缴或者少缴税款50%以上2倍以下

C

1000元以上1万元以下

D

1000元以上3万元以下

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1.多选题关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　）。A企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月B用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除D实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

2.问答题2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）×5%＝600万元。（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支，不再重复扣除。（4）A公司可以加计扣除（5000+7000）×20%＝2400万元。问题：（1）逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。（2）计算该项目应纳的土地增值税。

3.单选题跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为（　　）。A 开采地B 收购地C 销售地D 核算单位所在地

4.单选题业务工作底稿的所有权属于（　　）。A 执业税务师B 税务师事务所C 委托方D 主管税务机关

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  • 第1题：

    单选题
    下列属于免税收入的是（　　）。
    A

    外单位欠款付给的利息

    B

    国家计委发行的国家重点建设债券利息

    C

    中国人民银行批准发行的金融债券利息

    D

    财政部发行的国债利息


    正确答案： A
    解析：
    企业的下列收入为免税收入：①)国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。ABC三项都是应税收入。

  • 第2题：

    多选题
    行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是有下列()情形之一的，可以停止执行。
    A

    申请人认为需要停止执行的

    B

    复议机关认为需要停止执行的

    C

    申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的

    D

    法律规定停止执行的

    E

    申请人申请停止执行，复议机关认为其要求不合理的


    正确答案： A,C
    解析： 行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)复议机关认为需要停止执行的；(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的，应当中止行政复议。

  • 第3题：

    多选题
    下列经济行为中，关于房产税的涉税处理，正确的有（　　）。
    A

    某房地产企业将所开发的部分商品房用于自用和出租，但并未转入企业固定资产，因此，该自用和出租的商品房无须缴纳房产税

    B

    某公司2015年度对办公楼进行装修，将新添中央空调、智能化楼宇设备等装修费用计入“固定资产——固定资产装修”科目单独核算，因此房产税仍按房屋原值缴纳

    C

    房地产企业将属于人防设施的地下车库有偿出租给业主使用，则对该房地产开发企业代管的人防设施一地下车库，应按税法规定计算缴纳房产税

    D

    甲单位以10万元的价格租用乙企业的房产后，又以25万元的价格转租给丙公司，则在此经济业务中，甲单位应按税法规定计算缴纳房产税

    E

    甲企业无偿使用个人房产，虽然个人的居住用房是免税的，甲企业又是无偿使用，对于甲企业而言，仍应按税法规定计算缴纳房产税


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，房地税开发企业开发的商品房在出售前，属于房地产企业的存货，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；B项，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；D项，现行房产税政策规定，房产税由房屋产权所有人缴纳。房产出租的，应由出租人按租金收入的一定比例缴纳房产税，对承租人将房产转租的，其转租收入不再征收房产税。

  • 第4题：

    多选题
    以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。
    A

    甲企业由于经营不善，决定减少注册资本

    B

    乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

    C

    丙企业在某县A区注册经营，2014年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司

    D

    丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

    E

    南于银行系统的调整，戊企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位


    正确答案： D,B
    解析： 变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D，子公司是独立法人企业，设立子公司应当由子公司在设立地办理税务登记，所以，丁企业不涉及变更税务登记事宜。

  • 第5题：

    单选题
    税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　）。（2018年）
    A

    乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

    B

    委托人单方面终止

    C

    办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

    D

    办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问


    正确答案： C
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    企业签订的下列各项合同中，按照“技术合同”贴花的有（    ）。
    A

    技术开发合同

    B

    技术咨询合同

    C

    一般的法律、会计、审计方面的咨询合同

    D

    技术服务合同

    E

    专利权转让合同


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
    A

    30日

    B

    45日

    C

    60日

    D

    90日


    正确答案： A
    解析： 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（　　）。
    A

    具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

    C

    受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

    D

    资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

    E

    取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权


    正确答案： B,E
    解析：
    B项，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%而非85%；C项，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%。

  • 第9题：

    多选题
    对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有()。
    A

    增值税

    B

    营业税

    C

    教育费附加

    D

    消费税

    E

    契税


    正确答案： D,E
    解析： 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接扣除的税费为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船税。增值税属于价外税，不能在税前扣除；契税计入资产的成本，不能在税前直接扣除。

  • 第10题：

    单选题
    个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（    ）。（2018年）
    A

    不允许税前扣除

    B

    按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

    C

    按实际缴纳数额扣除

    D

    按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有（）。
    A

    卫生许可证

    B

    高新技术证书

    C

    土地使用证

    D

    房产证

    E

    税务登记证


    正确答案： C,B
    解析： 权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

  • 第12题：

    问答题
    甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%)，确认收益300万元(1000×30%)，另外，丙公司实际宣告分配股息800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计处理提出纳税调整建议，并简要说明理由。（2015年）

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    多选题
    纳税人向税务机关申请办理出口货物的免、抵、退税手续时，应向主管税务机关报送的资料有（　　）。
    A

    来料加工免税证明复印件

    B

    出口货物报关单（出口退税联）复印件

    C

    出口发票原件

    D

    《生产企业进料加工贸易申请表》

    E

    《生产企业自营（委托）出口货物免抵退税申报表》


    正确答案： C,B
    解析：
    纳税人向税务机关申请办理出口货物的免、抵、退税手续时，应向主管税务机关报送的资料有：①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；②《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；③经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》；④装订成册的报表及原始凭证：⑤加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；⑥经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明；⑦代理出口货物证明；企业签章的出口发票等。

  • 第14题：

    多选题
    增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（    ）。（201 8年）
    A

    销售废料取得的销售额

    B

    出口自产货物取得的销售额

    C

    出售闲置不用的仓库取得的销售额

    D

    自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

    E

    税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    营业税改征增值税试点地区的增值税一般纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用按规定，允许在增值税应纳税额中全额抵减，则企业应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（　　）专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
    A

    进项税额

    B

    减免税款

    C

    营改增抵减的销项税额

    D

    增值税留抵税额


    正确答案： C
    解析：
    “减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

  • 第16题：

    单选题
    注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。
    A

    留存利润表

    B

    资产负债表

    C

    应税所得表

    D

    银行存款余额调节表


    正确答案： C
    解析： 注册税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是应税所得表。

  • 第17题：

    多选题
    发票的领购方式有()。
    A

    批量供应

    B

    审批供应

    C

    交旧购新

    D

    验旧购新

    E

    不再供应，自己打印


    正确答案： A,E
    解析： 发票的领购方式有批量供应、交旧购新、验旧购新。

  • 第18题：

    多选题
    纳税审查的基本内容包括（）。
    A

    审查企业会计人员的职业道德水平

    B

    审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度

    C

    审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式

    D

    审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况

    E

    关注纳税人的账务核算水平


    正确答案： C,E
    解析： 代理纳税审查的基本内容：
    （1）审查其核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度。
    （2）审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式，重点是审查计税依据和税率。
    （3）审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况。此外，还应该关注纳税人的生产、经营、管理情况。通过在审查中发现的问题，提出改进的措施，帮助企业改善经营管理。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。
    A

    项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

    B

    鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

    C

    税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿

    D

    税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年

    E

    业务工作底稿的所有权属于税务师事务所


    正确答案： D,A
    解析： 项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案；税务师行业主管部门检查执业质量时以及税务机关进行税务检查时，事务所提供工作底稿可以不经委托人同意。

  • 第20题：

    单选题
    房产税缴纳方法是（　　）。
    A

    按月征收，按月缴纳

    B

    按年征收，分期缴纳

    C

    按季征收，分期缴纳

    D

    由省、自治区、直辖市人民政府规定


    正确答案： B
    解析：
    房产税实行按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，各地一般按季或半年征收。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是（）。
    A

    判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的

    B

    一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

    C

    纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定

    D

    个人一律不得认定为增值税一般纳税人


    正确答案： D
    解析： 选项A，所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定；选项D，个体工商户以外的其他个人不得认定为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于停业的税务管理，正确的表述是（　　）。
    A

    若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

    B

    定期定额征收方式的个体工商户停业期间不得超过半年

    C

    一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

    D

    纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本


    正确答案： C
    解析：
    A项，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。B项，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记；纳税人的停业期不得超过一年。D项，纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

  • 第23题：

    单选题
    申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的纳税担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（    ）日内提出行政复议申请。
    A

    30

    B

    60

    C

    90

    D

    180


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列说法正确的有()。
    A

    申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出行政复议申请

    B

    申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议

    C

    行政复议期间具体行政行为停止执行

    D

    申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼

    E

    听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外


    正确答案： A,D
    解析： 选项C，原则上不停止的，有特殊情况才可停止。

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