单选题下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（）。A 允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C 税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照D 以个人名义承接业务，南省税务机

题目
单选题
下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（）。
A

允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

B

税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款

C

税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照

D

以个人名义承接业务，南省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正

相似考题

1.多选题税务机关对纳税人报送的《纳税人税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查之后，对纳税人适用的（ ）作出确认，在《纳税人税种登记表》的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种认定结果，以此作为办税的依据。A税率B税目C纳税方法D纳税地点E纳税期限

2.单选题复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人，申请人如对复议决定不服，可自收到《复议决定书》之日起（　　）日内向人民法院提起诉讼，对复议申请人逾期仍未起诉，也不执行复议决定的，税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。A 5B 10C 15D 30

3.多选题在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

4.单选题下列属于免税收入的是（　　）。A 外单位欠款付给的利息B 国家计委发行的国家重点建设债券利息C 中国人民银行批准发行的金融债券利息D 财政部发行的国债利息

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  • 第1题：

    多选题
    对于一般纳税人出现以下()情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。
    A

    会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

    B

    向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的

    C

    私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的

    D

    汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业

    E

    不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核发票的种类和使用范围的知识点。选项C，私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的，可以领购使用增值税专用发票。如果私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。选项D，汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业，可以领购开具增值税专用发票。

  • 第2题：

    单选题
    涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
    A

    税务师事务所纳税人

    B

    税务师事务所纳税人和扣缴义务人

    C

    税务师纳税人

    D

    税务师纳税人和扣缴义务人


    正确答案： B
    解析： 所谓涉税服务人员是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

  • 第3题：

    多选题
    下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
    A

    到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

    B

    责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

    C

    到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

    D

    经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

    E

    经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户


    正确答案： E,B
    解析： 税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

  • 第4题：

    多选题
    某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）
    A

    收到押金时：借：银行存款10000贷：其他应付款10000

    B

    收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款2307.69贷：应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99

    C

    包装物押金逾期：借：其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷：其他业务收入8547.01

    D

    包装物押金逾期：借：其他应付款10000贷：其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99

    E

    包装物押金逾期：借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7


    正确答案： B,C
    解析： 出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；酒类（啤酒、黄酒除外）包装物押金的处理比较特殊，收取时押金就要缴纳增值税和消费税，待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目；这部分押金收入应缴纳的消费税计入“营业税金及附加”。

  • 第5题：

    单选题
    对资源税缴纳的审查方法是在核实课税数量的情况下，再检查核对（　　）明细账，看企业是否正确计算并及时缴纳了税款。
    A

    “管理费用”

    B

    “营业税金及附加”

    C

    “应交税费——应交资源税”

    D

    “主营业务成本”


    正确答案： C
    解析：
    在核实课税数量的情况下，审查核对“应交税金——应交资源税”明细账，确认企业是否正确计算并及时缴纳了税款，有无拖欠税款的现象。稽查的重点是企业自用应税产品是否在移送使用时及时计算缴纳税款。实行代扣代缴办法征收的，扣缴义务人是否履行代扣税款义务的情况。

  • 第6题：

    多选题
    按现行规定，增值税一般纳税人、小规模纳税人年应税销售额的判定标准为（　　）。
    A

    工业企业年应税销售额50万元

    B

    商业企业年应税销售额180万元

    C

    工业企业应税销售额100万元

    D

    商业企业年应税销售额80万元

    E

    “营改增”的应税服务年应税销售额500万元


    正确答案： D,C
    解析：
    增值税一般纳税人、小规模纳税人年应税销售额的判定标准为：工业企业年应税销售额50万元，商业企业年应税销售额80万元，“营改增”的应税服务年应税销售额500万元。

  • 第7题：

    问答题
    某生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的B设备，取得含税销售收人169.5万元。B设备系2010年购人，购入时取得的増值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是()。
    A

    逆查法

    B

    核对法

    C

    抽查法

    D

    查询法


    正确答案： A
    解析： 抽查法是选择性的抽取一部分凭证、账簿、报表进行审查，能提高纳税审查的效率，但是抽查有较高的风险，影响到纳税审查的质量。

  • 第9题：

    问答题
    某股份有限公司主要生产各种营养保健品，系增值税一般纳税人。2010年2月税务检查人员检查该公司2009年度纳税情况（企业2009年账已结），发现该公司2009年全年捐赠保健用品3000箱，单位成本1000元，因属研制的新产品，尚无同类市场售价，企业仅作如下账务处理：　 借：营业外支出3000000贷：库存商品3000000，经进一步调查了解，税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生，并进行问卷调查，实属营销策略之举，2009年各月增值税无留抵税额，该企业适用城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％。　 要求：请从税务检查人员角度出发，对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断，并依法计算企业应补（退）各税费，作相应调账处理。（注：年末“应交税费——应交增值税”账户余额为零。）

    正确答案： (1)不正确。
    (2)企业应补各税费:
    ①应补增值税=3000000×(1+10%)×17%=561000(元)
    ②应补城市维护建设税=561000×7%=39270(元)
    ③应补教育费附加=561000×3%=16830(元)
    (3)相关调整分录:
    ①借:以前年度损益调整 617100
    贷:应交税费——增值税检查调整 561000
    ——应交城市维护建设税 39270
    ——教育费附加 16830
    ②借:应交税费——增值税检查调整 561000
    贷:应交税费——未交增值税 561000
    ③借:应交税费——未交增值税 561000
    ——应交城市维护建设税 39270
    ——教育费附加 16830
    贷:银行存款 617100
    ④借:利润分配—未分配利润 617100
    贷:以前年度损益调整 617100
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是()。
    A

    抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符

    B

    分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实

    C

    抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账

    D

    对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更


    正确答案： A
    解析： 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动应查明原因，而不能直接下结论。

  • 第11题：

    多选题
    关于涉税鉴证业务遵循的原则包括（）。
    A

    合法原则

    B

    目的原则

    C

    独立原则

    D

    胜任原则

    E

    谨慎原则


    正确答案： C,D
    解析： 涉税鉴证业务遵循的原则包括：（1）合法原则；（2）目的原则；（3）独立原则；（4）胜任原则；（5）责任原则。

  • 第12题：

    单选题
    除另有规定外，非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存（）年。
    A

    1

    B

    3

    C

    5

    D

    10


    正确答案： B
    解析： 非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年；法律、行政法规另有规定的除外。

  • 第13题：

    单选题
    下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是()。
    A

    对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

    B

    对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人

    C

    税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

    D

    税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人


    正确答案： B
    解析： 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。

  • 第14题：

    多选题
    某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有()。
    A

    原材料

    B

    生产成本

    C

    库存商品

    D

    本年利润

    E

    以前年度损益调整


    正确答案： D,C
    解析： 企业原材料的结转金额正确，错误不会影响到“原材料”科目，而企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此，错误会影响到生产成本、库存商品和损益，同时，错误在2012年决算报表编制后的汇算清缴时发现，对于影响2012年的损益的情况应当通过“以前年度损益调整”科目处理。

  • 第15题：

    单选题
    某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是（）万元。
    A

    10.03

    B

    16.46

    C

    12.03

    D

    14.04


    正确答案： B
    解析： 损失的材料成本为20万元，损失的产品成本为110万元，因非正常损失应当转出进项税额。进项税额转出＝20÷（1-13%）×13%+87÷（1-13%）×13%+2.4×17%+0.6×11%＝16.46（万元）

  • 第16题：

    多选题
    对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。
    A

    增值税

    B

    营业税

    C

    教育费附加

    D

    消费税

    E

    契税


    正确答案： D,A
    解析： 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接扣除的税费为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船税。增值税属于价外税，不能在税前扣除；契税计入资产的成本，不能在税前直接扣除。

  • 第17题：

    单选题
    所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是()。
    A

    用于市场推广

    B

    用于股息分配

    C

    用于对外捐赠

    D

    自建商品房转为自用


    正确答案： B
    解析： 改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营），属于内部处置资产，不视同销售确认收入。其他三项都不属于内部处置资产，应按规定视同销售确认收入。

  • 第18题：

    问答题
    某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。（1）集团所属某子公司2013年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？（2）集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？（3）集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？（4）集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？（5）集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款70000元，税务机关发现后，要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以30000元的罚款。请问税务机关的处理是否正确？

    正确答案： （1）税务机关处理是正确的。企业经营范围中有涉及增值税的业务，不管是否有增值税纳税行为发生，都应向主管税务机关办理纳税申报，未按规定办理的，税务机关有权进行处罚。（2）企业从A县迁到B县，已经涉及主管税务机关的变更，故要办理注销登记，而不是变更登记；如果该企业是从A县的某乡镇迁到A县的其他乡镇，那办理变更登记即可。（3）税款与有担保债权（抵押权，质权，留置权）的关系：看先后顺序，欠税发生在前，则税款优先。本例中，抵押权发生在2014年1月，而欠税发生在4月，故本例中应该是抵押权在前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实行税收强制执行措施；税务机关可以对其他未设置担保债权的资产按规定执行强制执行措施。（4）税务机关的处理意见是正确的。纳税人有分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。未缴清税款的，由分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任，即税务机关找到分立后的任何一方，这一方都应负责缴清全部税款，然后分立企业之间再解决内部的分摊问题。（5）税务机关要求补缴少缴的税款及滞纳金是正确的，但是其处罚是错误的。集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款，属于偷税行为。纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。因此，根据法律规定，税务机关对纳税人的罚款应在35000元～350000元之间，显然，税务机关的处罚金额不符合法律规定。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（　　）。
    A

    提请纳税人自行改正

    B

    督促纳税人按照税法规定逐项落实

    C

    进行税务约谈

    D

    移交税务稽查部门处理


    正确答案： D
    解析：
    对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

  • 第20题：

    多选题
    企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）。
    A

    摊派支出可以税前扣除

    B

    企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

    C

    对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元

    D

    税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日

    E

    企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有()。
    A

    企业发给员工的过节费

    B

    企业发放给员工的防暑降温费

    C

    企业发放给职工的伙食补助费

    D

    企业发放的被辞退职工的补偿金

    E

    企业发放的退休职工的费用


    正确答案： D,C
    解析： 下列费用不属于职工福利费的开支范围：（1）退休职工的费用。（2）被辞退职工的补偿金。（3）职工劳动保护费。（4）职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。（5）职工的学习费。（6）职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）；如企业发放给职工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出都不得在福利费范围之内。

  • 第22题：

    单选题
    2014年2月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款20000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款和滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关的答复为（）。
    A

    决定受理

    B

    移送上级税务机关

    C

    不予受理

    D

    要求申请人提起诉讼


    正确答案： C
    解析： 申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效的，复议机关决定不予受理。

  • 第23题：

    单选题
    税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供纳税筹划，其实质是帮助纳税人（　　）。
    A

    依法合理避税

    B

    最小合理纳税

    C

    依法合理纳税

    D

    依法享受减免税


    正确答案： C
    解析：
    税收筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，其要点在于合法性、筹划性和目的性。

  • 第24题：

    单选题
    申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的纳税担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（    ）日内提出行政复议申请。
    A

    30

    B

    60

    C

    90

    D

    180


    正确答案： C
    解析：

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