单选题税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经（ ）审验和批准。A 10；主管税务机关B 5；主管税务机关C 10；财政机关D 5；财政机关
题目
10；主管税务机关
5；主管税务机关
10；财政机关
5；财政机关
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
多选题以下关于专业发票的表述中正确的有（ ）。A所有银行的汇兑凭证属于专业发票
B邮票、邮单、电报收据均属于专业发票
C专业发票是增值税专用发票的另一种分类的名称
D专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章
E专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管理
正确答案： D,E解析：
A项应为国有银行的汇兑凭证；C项，增值税发票按照进项税额是否可以抵扣分为增值税普通发票增值税专用发票。而专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 -
第2题：
单选题注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。A留存利润表
B资产负债表
C应税所得表
D银行存款余额调节表
正确答案： B解析： 注册税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是应税所得表。 -
第3题：
单选题下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。A转出多交增值税
B未交增值税
C出口抵减内销产品应纳税额
D已交税金
正确答案： B解析： -
第4题：
单选题根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是（ ）。A纳税人可以依法申请收回多缴的税款
B纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加箅银行同期存款利息
C纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
D认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿
正确答案： A解析： -
第5题：
多选题税务机关对纳税人报送的《纳税人税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查之后，对纳税人适用的（ ）作出确认，在《纳税人税种登记表》的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种认定结果，以此作为办税的依据。A税率
B税目
C纳税方法
D纳税地点
E纳税期限
正确答案： A,B解析： -
第6题：
单选题税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于（ ）。A税务咨询类服务
B申报准备类服务
C涉税代理类服务
D其他涉税服务
正确答案： A解析： -
第7题：
单选题财产保险企业2016年发生的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算在企业所得税前的扣除限额。（2016年）A5%
B10%
C15%
D20%
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为()万元。A2
B3
C1.8
D1.3
正确答案： B解析： 福利费扣除限额为60×14%＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1万元，准予扣除1万元；第15行“纳税调整增加额”＝（60+10+1.2）-（60+8.4+1）＝1.8（万元） -
第9题：
多选题某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有（）。（甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）A进项税额转出金额为213200万元
B进项税额转出金额为205850元
C营业外支出金额为20593000元
D进项税额转出金额为203400元
E营业外支出金额为2260850元
正确答案： D,B解析： 外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出＝50000×17%+（55000-50000）×11%＝9050（元）；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出＝200×10000×60%×10%×11%+200×10000×60%×90%×17%＝196800（元）。进项税额转出＝9050+196800＝205850（元），营业外支出金额＝55000+2000000+205850＝2260850（元），涉及会计处理：借：营业外支出2260850贷：原材料-甲材料55000库存商品-A产品2000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）205850 -
第10题：
问答题位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。问题：就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。正确答案： 会计分录：
①收取租金：
借：银行存款500000
贷：预收账款500000
②计提营业税金及附加：
借：递延收益27500
贷：应交税费—应交营业税25000
—应交城建税1750
—应交教育附加费750
③结转收入和税费：
借：预收账款100000
贷：其他业务收入100000
借：营业税金及附加5500
贷：递延收益5500解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，含税年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元，于2019年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2019年存开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。(1)香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间在什么时候？请说明理由。(2)房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务？金额分别是多少？(3)房地产开发企业支付该办公用房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少？申报抵扣时的扣税凭证有哪些？（2016年考题改编）正确答案：解析： -
第12题：
多选题关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。A酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
正确答案： D,B解析：
A项，《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”；B项，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除；C项，《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，属于与取得收入相关的合理支出，企业所得税前可以扣除；D项，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；E项，从有关部门和母公司取得的研究开发费用专项拨款，不能实行加计扣除。因此，企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠。 -
第13题：
单选题请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是()。A企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
B各项劳动保护支出
C物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D独生子女补贴
正确答案： C解析： 工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。集资利息属于资金占用费收益；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享受，与做什么工作，做了多少无关；税法对工资、薪金的解释包括以误餐名义发放的补贴等。 -
第14题：
问答题2019年4月21日，经主管税务局检查，发现上月购进的甲材料用于集体福利，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金800元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于4月30日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。正确答案：解析： -
第15题：
多选题下列()不需要办理税务登记。A国家机关
B个体工商户
C小型超市
D无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
E个人
正确答案： B,A解析： 除了有设立税务登记具体规定的纳税人以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。 -
第16题：
单选题责令缴纳不适用于下列（）情形。A未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人
B临时从事经营的纳税人
C某些未取得营业执照从事经营的单位或个人
D设置账簿，但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账
正确答案： A解析： 责令缴纳有三种情形： （1）未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人； （2）临时从事经营的纳税人； （3）某些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外。选项D是核定应纳税额的情形。 -
第17题：
单选题某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税()万元。A2.45
B2.91
C5.26
D5.66
正确答案： D解析： 典当行销售死当物品暂按简易办法征收3%征收率计算缴纳增值税，不能抵扣进项税额。应缴纳的增值税＝100÷（1+3%）×3%＝2.91（万元） -
第18题：
单选题某增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，经税务师审核，正确的处理方法是（ ）。A从低适用税率计算纳税
B从高适用税率计算纳税
C按平均税率计算纳税
D按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税
E按6％征收率计算纳税
正确答案： E解析：
某增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，分别核算销售额的，按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税；未分别核算销售额的，从高适用税率计算纳税。 -
第19题：
多选题下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有（）。A业务承接与保持
B业务工作底稿
C人力资源管理
D税务师事务所的领导素质
E记录与归档
正确答案： E,A解析： 税务师事务所的质量控制制度应当包括下列要素：质量控制的组织结构与领导责任；执业道德规范；业务承接与保持；人力资源管理；执业规范；业务工作底稿；质量控制与监督；记录与归档。 -
第20题：
问答题正确答案：解析： -
第21题：
多选题纳税人不予批准延期缴纳税款的情形有（）A申请延期缴纳期限超过三个月或滚动申请同一笔延期缴纳税款的；
B纳税人超过纳税期限提出申请的；
C在同一年度内，纳税人已获批准延期缴纳税款到期但未入库的；
D纳税人未提供当期银行资金证明，或虽提供当期资金证明但银行存款余额在扣除应付工资、社会保险费后大于延期缴纳税款的；
E税务稽查查补的税款（含纳税评估、其他部门查处的税款）
正确答案： E,A解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题以下关于资源税的计征规定，说法正确的有（）。A纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
B纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用（含增值税）为销售额征收资源税
C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
D扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳。
E资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
正确答案： E,D解析： 选项B，应该不含增值税的价款和价外费用；选项D，应该向收购地主管税务机关缴纳资源税；选项E，资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。 -
第23题：
单选题某市房地产企业将2011年建设的一栋普通标准住宅换入一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是()万元。A0.63
B0.50
C1.05
D0
正确答案： A解析： 销售商品房和购入土地使用权均适用“产权转移书据”的税目。应纳的印花税＝（1000+1100）×0.5‰＝1.05（万元） -
第24题：
单选题下列各项中，属于税收管理权的是()。A税法审议权
B税法的表决权
C税法的公布权
D税目的增减与税率的调整权
正确答案： D解析： 税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。选项ABC属于税收立法权的范围。