多选题假定甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2019年的业务进行纳税审査，税务师在审査时发现甲企业在2019年5月将自产的货物用于了本企业厂房的建设（年底尚未完工），该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：借：管理费用80 贷：库存商品80下列针对上述业务的纳税调整分录中（分录中的单位为“万元”），正确的有（ ）。A借：在建工程 113贷：主营业务收人 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13B借：在建工程 80

题目
多选题
假定甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2019年的业务进行纳税审査，税务师在审査时发现甲企业在2019年5月将自产的货物用于了本企业厂房的建设（年底尚未完工），该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：借：管理费用80  贷：库存商品80下列针对上述业务的纳税调整分录中（分录中的单位为“万元”），正确的有（ ）。
A

借：在建工程 113贷：主营业务收人 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13

B

借：在建工程 80贷：以前年度损益调整 80

C

借：在建工程 113贷：以前年度损益调整 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13

D

借：以前年度损益调整 60贷：利润分配一未分配利润 60

E

借：以前年度损益调整 20贷：应交税费一应交所得税 20

相似考题

1.某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。A．借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000B．借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000C．借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 18700D．借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000

2.某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100 000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。A．借：在建工程 100 000贷：主营业务收入 100 000B．借：在建工程 117000贷：主营业务收入 100 000应交税金—应交增值税（销项税额） 17 000C．借：在建工程 118 700贷：库存商品 100 000应交税金—应交增值税（销项税额） 18 700D．借：在建工程 100 000贷：库存商品 100 000

3.某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有( )。A．领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中， 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)B．库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理， 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)C．委托代销货物，收到代销清单， 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)D．将自产的货物用于在建工程 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)E．将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应交税费——应交消费税

4.某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为 ( )。A．借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000B．借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000C．借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 18700D．借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000

参考答案和解析
正确答案： C,B
解析：
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  • 第1题：

    某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为l0万元，无同类产品的对外售价。

    下列正确的账务处理为（ ）。

    A．借：在建工程 100000

    贷：主营业务收入 l00000

    B．借：在建工程 117000

    贷：主营业务收入 l00000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 17000

    C．借：在建工程 118700

    贷：库存商品 l00000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 18700

    D．借：在建工程 100000

    贷：库存商品 l00000


    正确答案：C

  • 第2题：

    某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批。该产品的计税价格是10000元，其成本为6000元，该企业正确的账务处理为（ ）。

    A．借：在建工程10000

    贷：库存商品10000

    B．借：在建工程11700

    贷：库存商品10000

    应交税金——应交增值税(销项税额)1700

    C．借：在建工程6000

    贷：库存商品6000

    D．借：在建工程7700

    贷：库存商品6000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 1700


    正确答案：D

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
    (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
    借：银行存款 12300
    贷：资本公积 11300
    其他业务收入 1000
    (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
    借：银行存款 2260
    贷：其他应付款 2260
    (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
    借：应付职工薪酬 1000
    贷：库存商品 1000
    (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：
    借：在建工程 10000
    贷：原材料 10000
    甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（ ）。

    A.借：在建工程 1300 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300
    B.借：在建工程 1452．99 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452．99
    C.借：在建工程 1700 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
    D.借：在建工程 1452．99 贷：交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452．99

    答案：A
    解析：
    进项税额不能抵扣，转入在建工程成本。

  • 第4题：

    共用题干
    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

    甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为()。
    A:借：在建工程1700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
    B:借：在建工程1452.99贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1452.99
    C:借：在建工程1700贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1700
    D:借：在建工程1452.99贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1452.99

    答案：A
    解析：
    选项C、D，甲企业销售给A企业产品，在销售实现时，按对外售价计算主营业务收入，并计算增值税销项税额。同时，结转相应的成本，按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
    在货物销售同时收取的包装物租金，其包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装物适用税率计征增值税。甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/（1+17%）*17%=145.3（元）。
    销售商品给小规模纳税人，适用税率17%。甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额=2340/(1+17%)*17%=340（元）。
    企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面，要视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=1000*5*17%=850（元）。其会计处理为：借：应付职工薪酬850贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
    企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设，要视同销售计算缴纳增值税。如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。在建工程领用原材料应作的进项税额转出=10000*17%=1700（元）。其会计处理为：借：在建工程1700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

  • 第5题：

    A企业于2019年8月将自产的甲产品用于对B企业投资，该产品成本150万元，同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值，A向B开具了增值税专用发票。已知A企业和B企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理，正确的有（）。

    A.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 2260000
    　贷：主营业务收入 2000000
    　应交税费——应交增值税（销项税额）260000
    借：主营业务成本 1500000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000

    B.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 1760000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000
    　应交税费——应交增值税（销项税额）260000

    C.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 2260000
    　贷：主营业务收入 2260000
    借：主营业务成本 1500000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000

    D.B企业账务处理：
    借：库存商品——甲产品　 2260000
    　贷：营业外收入　 2260000

    E.B企业账务处理：
    借：库存商品——甲产品　 2000000
    应交税费——应交增值税（进项税额）260000
    　贷：实收资本 2260000

    答案：A,E
    解析：
    企业将自产货物对外投资，要确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，因此选项A正确；被投资方接受货物，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按货物的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目，因此选项E正确。

  • 第6题：

    甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2018年6月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：
    借：管理费用80
    贷：库存商品80
    下列针对上述业务的纳税调整分录中（调整时办公室尚未装修完毕），正确的有（）。

    A.借：在建工程116
    贷：主营业务收入100
    应交税费——应交增值税（销项税额）16
    B.借：在建工程80
    贷：以前年度损益调整80
    C.借：在建工程116
    贷：以前年度损益调整100
    应交税费——应交增值税（销项税额）16
    D.借：以前年度损益调整60
    贷：利润分配——未分配利润60
    E.借：以前年度损益调整20
    贷：应交税费——应交所得税20

    答案：B,D,E
    解析：
    自产的货物用于本企业的在建工程，应借记在建工程科目，不计入管理费用，因为是对上一年度错误的账务调整且在上一年度决算报表编制后发现的，所以用“以前年度损益调整”科目，从而影响企业所得税和未分配利润的计算。本题正确的调账分录为：借：在建工程80贷：以前年度损益调整80借：以前年度损益调整20贷：应交税费——应交所得税20借：以前年度损益调整60贷：利润分配——未分配利润60

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年1月1日，甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售- -批成本为80万元的商品，甲企业开具的增值税专用发票上注明，价款为90万元，增值税税额为15.3万元，同时协议约定，甲企业应在2013年6月30日将所售商品购回，回购价为100万元，另向乙企业支付增值税税额17万元，甲企业货款已实际收到，不考虑其他相关税费，甲企业在发出商品时，下列会计分录正确的有( ) 。

    A.借:银行存款 105.3
    贷:库存商品 80
    应交税费一应交增值税 ( 销项税额) 15.3
    未确认融资费用 10
    B.借:银行存款 105.3
    贷:应交税费一应交增值税 (销项税额) 15.3
    其他应付款 90
    C.借:主营业务成本 80
    贷:库存商品 80
    D.借:银行存款105.3
    财务费用 10
    贷:应交税费一应交增值税 (销项税额) 15.3
    其他应付款 100
    E.借:发出商品 80
    贷:库存商品 80


    答案：B,E
    解析：
    以固定价格回购的售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，企业不应确认收入;回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息费用计入财务费用，但在发出商品时不用考虑利息的计提。

  • 第8题：

    某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。假设利润率为10%，下列正确的账务处理为（）。

    • A、借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000
    • B、借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
    • C、借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 18700
    • D、借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000

    正确答案:C

  • 第9题：

    某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。

    • A、借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
    • B、借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
    • C、借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
    • D、借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000

    正确答案:C

  • 第10题：

    某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。

    • A、借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
    • B、借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
    • C、借：库存商品80贷：主营业务成本80
    • D、借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
    • E、借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117

    正确答案:A,D

  • 第11题：

    多选题
    某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。
    A

    借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款

    B

    借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117

    C

    借：库存商品80贷：主营业务成本80

    D

    借：库存商品80贷：以前年度损益调整80

    E

    借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117


    正确答案： E,C
    解析： 企业在资产负债表日后发生的需要调整报告年度损益的事项，应在“以前年度损益调整”中核算。

  • 第12题：

    单选题
    某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。
    A

    借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000

    B

    借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000

    C

    借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400

    D

    借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000


    正确答案： C
    解析： 此处用组成计税公式：应交增值税（销项税额）为200000×（1+10%）×17%=37400元。

  • 第13题：

    某生产型企业为增值税一般纳税人，领用一批自产产品用于在建工程，下列会计处理中正确的为（ ）。

    A．借：在建工程

    贷：库存商品

    B．借：在建工程

    贷：原材料

    C．借：在建工程

    贷：原材料

    应交税金——应交增值税(销项税额)

    D．借：在建工程

    贷：库存商品

    应交税金——应交增值税(销项税额)


    正确答案：D

  • 第14题：

    某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。

    A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
    B.借：在建工程 226000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 26000
    C.借：在建工程 226000 贷：库存商品 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 26000
    D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。

  • 第15题：

    某企业为一般纳税人，增值税税率为17%。本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批，该产品的计税价格为8000元，其成本为6000元。该企业正确的账务处理为()。

    A:借：在建工程8000贷：库存商品8000
    B:借：在建工程9360贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360
    C:借：在建工程7020贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020
    D:借：在建工程7360贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1360

    答案：D
    解析：
    企业领用自产产品为视同销售，视同销售行为的货物一般按成本转账，不计入销售收入，会计账面中不反映销售额，但在税法中要求按照销售行为缴纳增值税。增值税销项税额按该产品的计税价格8000元计算，则增值税销项税额为1360元。账务处理如下：借：在建工程7360贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1360

  • 第16题：

    某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。

    A:借：在建工程100000贷：主营业务收入100000
    B:借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    C:借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税费一应交增值税（销项税额）18700
    D:借：在建工程100000贷：库存商品100000

    答案：C
    解析：
    本题考查流转税的账务处理。此处用组成计税公式：应交增值税（销项税额）为100000*(1+10%)*17%=18700（元）。

  • 第17题：

    2018年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额16万元，该企业的账务处理为：
    借：原材料100
    贷：营业外收入100
    则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是（）。

    A.借：原材料16
    贷：营业外收入16
    B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）16
    贷：营业外收入16
    C.借：原材料16
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16
    D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）16
    贷：其他业务收入16

    答案：B
    解析：
    该企业接受捐赠取得增值税专用发票，进项税准予抵扣，所以应该用补充登记法将准予抵扣的增值税计入营业外收入科目。

  • 第18题：

    某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为16%，该企业的账务处理为：
    借：营业外支出6960
    贷：库存商品6000
    应交税费——应交增值税（销项税额）960
    则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。

    A.借：营业外支出2000（红字）
    贷：库存商品2000（红字）
    B.借：营业外支出2000
    贷：库存商品2000
    C.借：营业外支出960（红字）
    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
    D.借：库存商品2960（红字）
    贷：营业外支出2000（红字）
    应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）

    答案：A
    解析：
    将自产产品用于赠送，属于增值税视同销售行为，按售价计算的增值税销项税和产品成本计入在营业外支出中。

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年1月1日，甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售一批成本为80万元的商品，甲企业开具的增值税专用发票上注明，价款为90万元，增值税税额为15.3万元，同时协议约定，甲企业应在2013年6月30日将所售商品购回，回购价为100万元，另向乙企业支付增值税税额17万元，甲企业货款已实际收到，不考虑其他相关税费，甲企业在发出商品时，下列会计分录正确的有（　　）。

    A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105.3
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　15.3
    　　　　未确认融资费用　　　　　　　　　　　　　　　　　10
    B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105.3
    　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　15.3
    　　　　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90
    C.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
    贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
    D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105.3
    　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
    　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　15.3
    　　　　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    E.借：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

    答案：B,E
    解析：
    以固定价格回购的售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，企业不应确认收入；回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息费用计入财务费用，但在发出商品时不用考虑利息的计提。

    【知识点】 收入的确认与计量

  • 第20题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。

    • A、借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1700
    • B、借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1452.99
    • C、借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1700
    • D、借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99

    正确答案:A

  • 第21题：

    某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为（　）。

    • A、借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
    • B、借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
    • C、借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
    • D、借：在建工程100000；贷：库存商品100000

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    某企业系增值税一般纳税人，2019年5月用自产产品对希望小学进行捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是（ ）。
    A

    借：营业外支出 113贷：库存商品 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13

    B

    借：营业外支出 93贷：库存商品 93

    C

    借：营业外支出 93贷：库存商品 80应交税费一应交增值税（销项税额） 13

    D

    借：营业外支出 113贷：主营业务收入 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为（　）。
    A

    借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000

    B

    借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000

    C

    借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700

    D

    借：在建工程100000；贷：库存商品100000


    正确答案： B
    解析： 本题考查流转税的账务处理。此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额)为100000×(1+10%)×17%=18700(元)。

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