多选题发票基础管理工作的状况，直接影响到发票的使用．保管等环节的管理成效。发票基础管理工作包括()。A用票单位发票管理人员的配备B发票存放的安全性C发票取得与开具管理环节的严密性D企业生产经营规模大小E销售额的大小

题目
多选题
发票基础管理工作的状况，直接影响到发票的使用．保管等环节的管理成效。发票基础管理工作包括()。
A

用票单位发票管理人员的配备

B

发票存放的安全性

C

发票取得与开具管理环节的严密性

D

企业生产经营规模大小

E

销售额的大小

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1.单选题某企业（增值税一般纳税人）2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关机关批准处理，则该企业应作的会计分录为( ）。A 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4B 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80 贷：原材料 80C 借：营业外支出 80 贷：原材料 80D 借：营业外支出 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4

2.单选题下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A 供用电合同B 融资租赁合同C 人寿保险合同D 法律咨询合同

3.多选题下列属于纳税申报类鉴证业务的有（）。A代理纳税申报B企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证C土地增值税清算的鉴证D企业所得税税前弥补亏损的鉴证E企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

4.多选题下列可以作为行政复议证据有的（）。A现场笔录B实物证明C录音.录像D视听资料E以利诱获取的证据材料

更多“发票基础管理工作的状况，直接影响到发票的使用．保管等环节的管理成效。发票基础管理工作包括()。”相关问题

  • 第1题：

    多选题
    下列关于包装物收取的费用缴纳消费税的处理，表述正确的有（ ）。
    A

    实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否中独计价，均应并人应税消费品的销售额中缴纳消费税，并计入“税金及附加”科目

    B

    销售啤酒收取的包装物押金，应计入啤酒销售额中征收消费税

    C

    出租、出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目

    D

    包装物逾期未收回而没收的押金，均应计入“其他业务收入”科目

    E

    啤酒、黄酒的包装物押金，不需要缴纳消费税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第2题：

    多选题
    根据增值税暂行条例的规定，下列可以作为抵扣进项税额的扣税凭证的有（  ）。
    A

    通行费电子发票

    B

    普通发票

    C

    农产品销售发票

    D

    进口增值税专用缴款书

    E

    解缴税款的完税凭证


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第3题：

    多选题
    下列哪项不属于非涉税鉴证服务基本业务流程（）。
    A

    业务承接

    B

    业务计划

    C

    业务实施

    D

    出具报告

    E

    业务反馈


    正确答案： C,D
    解析： 非涉税鉴征服务基本业务流程包括：业务承接、业务计划、业务实施和出具非涉税鉴证服务报告四个阶段。所以E选项不属于。

  • 第4题：

    问答题
    某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进项税额为16000元，月末的账务处理？

    正确答案：
    解析：

  • 第5题：

    问答题
    某毛纺企业将自产毛毡1000条支援灾区（生产成本80元/条，含税出厂价120元/条），该企业账务处理如下：　 借：营业外支出　　91623.93　　　贷：库存商品——毛毡　　　　80000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　11623.93　 计算少缴增值税税额，并作调整账务处理。

    正确答案：
    少缴增值税=120×1000÷1.17×17%-11623.93=5811.97(元)
    调账账务处理:
    借:营业外支出 5811.97
    贷:应交税费——增值税检查调整 5811.97
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    税务师对纳税人土地增值税进行核查时，看纳税人有无将房地产收入长期挂账，不及时申报纳税，应审核（　　）账户。
    A

    应付账款

    B

    预收账款

    C

    分期收款开发产品

    D

    其他应付款

    E

    其他业务收入


    正确答案： B,E
    解析：
    审核往来账户，如“应付账款”、“预付账款”、“分期收款开发产品”、“其他应付款”等账户，并与有关转让房地产的合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入挂账，不及时申报纳税的现象。

  • 第7题：

    多选题
    项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案。事务所业务档案应保存()年。
    A

    90

    B

    60

    C

    30

    D

    10

    E

    20


    正确答案： D,A
    解析： 项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案，涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿，应当至少保存10年。

  • 第8题：

    单选题
    2012年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升<排量≤1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25％，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（　　）万元。
    A

    86.17

    B

    106.26

    C

    107.72

    D

    111.65


    正确答案： B
    解析：
    纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率（13％或17％，同国内货物）计算应纳税额，不得抵扣任何税额（仅指进口环节增值税本身）。其计算公式为：应纳进口增值税＝组成计税价格×税率，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝关税完税价格＋关税÷（1－消费税税率）。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税应为（68＋5＋1）×6.85×（1＋25％）×17％＝107.72（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    在代理变更与工商登记内容无关的税务登记申报时，税务师应当向原税务机关提供的证件、资料不包括()。
    A

    工商营业执照

    B

    纳税人变更登记内容的有关证明文件

    C

    税务机关发放的原税务登记证副本

    D

    税务机关发放的原税务登记表


    正确答案： A
    解析： 既然与工商登记内容无关，那么无需去办理工商变更，所以也不用提供工商登记变更表及工商营业执照。

  • 第10题：

    单选题
    某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。
    A

    1430.59

    B

    2919.37

    C

    3980.59

    D

    4368.93


    正确答案： A
    解析： 销售产品应纳增值税＝80000÷（1+3%）×3%＝2330.10元；小规模纳税人销售使用过的固定资产，应纳增值税＝40000÷（1+3%）×2%＝776.70元；小规模纳税人销售使用过的其他物品，应纳增值税＝30000÷（1+3%）×3%＝873.79元；应纳增值税合计＝2330.1+776.7+873.79＝3980.59（元）。

  • 第11题：

    单选题
    关于涉税服务关系终止的说法，错误的是（ 〉。
    A

    税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

    B

    在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

    C

    在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理错误，税务师事务所可单方终止代理行为

    D

    委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中，正确的有（　　）。
    A

    代理制作原始凭证

    B

    代理制作记账凭证

    C

    代为编制会计账簿和会计报表

    D

    代理纳税申报

    E

    代理纳税审查


    正确答案： E,B
    解析：
    A项应为审核原始凭证，税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证。

  • 第13题：

    单选题
    约定不出具书面业务报告的，应当采取()的形式交换意见，并做相应记录。
    A

    书面形式

    B

    传真形式

    C

    口头或其他约定的形式

    D

    面对面的形式


    正确答案： D
    解析： 约定不出具书面业务报告的，应当采取口头或其他约定的形式交换意见，并做相应记录。

  • 第14题：

    多选题
    据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有（　　）。
    A

    年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

    B

    企业发生合并、分立情形的

    C

    外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

    D

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    E

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料


    正确答案： A,B
    解析：
    《特别纳税调整办法》第十五条规定，属于下列情形之一的企业，可以免予准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。B项，应该是由分立、合并后的企业保存同期资料；E项，因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日提供，不是免于准备。

  • 第15题：

    多选题
    企业销售应税消费品浮动加价的收入，收取的价外费用，以及各种补贴性收入应计征消费税。税务师审查时应注意上述收入是否记入（　　）账户，造成偷税。
    A

    应付账款

    B

    营业外收入

    C

    其他应付款

    D

    预收账款

    E

    现金


    正确答案： A,D
    解析：
    E项，计入现金或其他资产类科目不会造成漏税。

  • 第16题：

    单选题
    某省规定土地增值税清算时除利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（    ）。
    A

    利息+销售费用+管理费用

    B

    利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×5%

    C

    利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×5%

    D

    利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×(5%+20%)


    正确答案： C
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    下列说法正确的有（）。
    A

    “停业”登记适用查账征收的纳税人

    B

    应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

    C

    开立银行账户不需要持税务登记证办理

    D

    纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

    E

    应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税


    正确答案： C,A
    解析： 定期定额征收方式的个体工商户适用于停业登记；开立银行账户需要持税务登记证进行办理。

  • 第18题：

    多选题
    企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列()情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
    A

    不具有合理商业目的和经济实质

    B

    长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

    C

    不符合独立交易原则

    D

    没有遵循成本与收益配比原则

    E

    自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年


    正确答案： A,D
    解析： 除了正确的四项之外，未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料的，其自行分摊的成本也不得税前扣除。

  • 第19题：

    多选题
    某盐场2014年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）
    A

    7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800

    B

    7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理

    C

    7月l5日，用于股东分配同体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40

    D

    7月18日，缴纳部分资源税税款：借：应交税费-应交资源税840贷：银行存款840

    E

    7月20日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理


    正确答案： E,A
    解析： 选项B是错误的，对于企业自产应纳资源税的产品用于职工福利，会计上确认收入，资源税记入“营业税金及附加”科目；选项E是错误的，会计上应确认收入，资源税应记入“营业税金及附加”科目。

  • 第20题：

    问答题
    某电器有限公司2014年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2014年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地围税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答： （1）该事项为何需要办理税务登记？ （2）税务行政处罚的依据是什么？ （3）是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议？ （4）税务师可否接受税务行政复议的委托？

    正确答案： （1）从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
    （2）税务行政处罚的依据为：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款。
    （3）当事人对税务机关的处罚决定、强制执行或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
    （4）税务师可以由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，接受行政复议委托。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是（）。
    A

    判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的

    B

    一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

    C

    纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定

    D

    个人一律不得认定为增值税一般纳税人


    正确答案： D
    解析： 选项A，所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定；选项D，个体工商户以外的其他个人不得认定为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于停业的税务管理，表述正确的是（    ）。
    A

    定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

    B

    纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应正常办理复业申请

    C

    个人独资企业不得办理停业

    D

    纳税人在停业期间发生纳税义务的或提前复业的，按规定依法申报缴纳税款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有()。
    A

    “销售费用”应当填列200万元

    B

    “销售费用”应当填列220万元

    C

    “管理费用”应当填列46万元

    D

    “管理费用”应当填列76万元

    E

    三项期间费用共计308万元


    正确答案： E,A
    解析： 购入材料发生运费及装卸费应当计入购入材料的成本。“销售费用”＝200+20＝220（万元）“管理费用”＝6+30+40＝76（万元）“财务费用”＝12（万元）三项期间费用合计＝220+76+12＝308（万元）

  • 第24题：

    问答题
    某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2019年6月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，另外支付利息支出1000万元，其中40万元为银行罚息（不能按收入项目准确分摊）。假设城建税税率为5%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万，请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    解析：

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