多选题以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。A缺少内部控制的重要业务领域B内部控制设置健全、运行有效的业务领域C内部控制没有发挥作用的领域D内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域E内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

题目
多选题
以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。
A

缺少内部控制的重要业务领域

B

内部控制设置健全、运行有效的业务领域

C

内部控制没有发挥作用的领域

D

内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

E

内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

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1.下列关于实质性程序的说法中不正确的是()。A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序C.注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序D.对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据

2.下列关于确定实质性程序范围的说法中，正确的有( )。A．评估的认定层次的重大错报风险越低，需要实施实质性程序的范围越广B．评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广C．对控制测试结果满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围D．对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围

3.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，错误的有（　　）。A.实质性程序应当在控制测试完成后实施 B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施 C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施 D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响

4.以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（ ）。 A．缺少内部控制的重要业务领域 B．内部控制设置健全运行有效的业务领域 C．内部控制没有发挥作用的领域 D．内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 E．内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

更多“以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，应当运用分析程序的有（　　）。

    A.风险评估程序
    B.实质性程序
    C.控制测试
    D.总体复核

    答案：A,D
    解析：
    选项B中，实质性程序中，注册会计师可能运用实质性分析程序，而非应当运用；选项C中，分析程序不运用于控制测试。

  • 第2题：

    （2010年真题)在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（　　）。

    A.无形资产处置损失
    B.借款利息支出
    C.营业外收入
    D.房屋租赁收入

    答案：B,D
    解析：
    本题存在一定的难度，同学们需要结合上面的2点解题要点予以攻克，遇到此类题目，一定要反复思考，训练解题能力。

  • 第3题：

    以下有关实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响的说法中，恰当的有（　　）。

    A.通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
    B.通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当考虑降低对相关控制的信赖程度、调整实质性程序的性质、扩大实质性程序的范围等
    C.注册会计师应当考虑实施实质性程序发现的错报对评价相关控制运行有效性的影响
    D.实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    （2014年）下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（　）。
    　　

    A.风险评估程序
    B.控制测试
    C.实质性分析程序
    D.细节测试

    答案：A,C
    解析：
    审计抽样不适用于风险评估程序和实质性分析程序。

  • 第5题：

    下列实质性程序的相关说法中，错误的是（　　）。

    A.细节测试的目的是发现认定层次的重大错报
    B.实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
    C.实质性程序包括细节测试与实质性分析程序
    D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

    答案：B
    解析：
    实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易。

  • 第6题：

    以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（）。

    • A、缺少内部控制的重要业务领域
    • B、内部控制设置健全运行有效的业务领域
    • C、内部控制没有发挥作用的领域
    • D、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    • E、内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（）。

    • A、风险评估程序
    • B、控制测试
    • C、实质性分析程序
    • D、细节测试

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）。

    • A、重新计算
    • B、函证
    • C、分析程序
    • D、重新执行

    正确答案:D

  • 第9题：

    注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有（）。

    • A、风险评估程序
    • B、控制测试
    • C、细节测试
    • D、实质性分析程序

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    单选题
    下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

    B

    注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序

    C

    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

    D

    注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整


    正确答案： D
    解析： 注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，A错误；
    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，这种情况下，可能不实施实质性分析程序，B错误；
    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，C错误。

  • 第11题：

    多选题
    在下列各项中，A注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（　　）。
    A

    存款利息收入

    B

    借款利息支出

    C

    营业外收入

    D

    房屋租赁收入


    正确答案： D,A
    解析：
    营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关审计程序的说法中，错误的是（）。
    A

    细节测试的目的是发现认定层次的重大错报

    B

    实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易

    C

    实质性程序包括细节测试与实质性分析程序

    D

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2016年）下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。

    A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
    B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序
    C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序
    D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节

    答案：D
    解析：
    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，这种情况下，可能没有实施实质性分析程序，B 错误；注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，A 错误；如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序或将实质性程序和控制测试结合使用C 错误。

  • 第14题：

    在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（　）。

    A.固定资产修理费
    B.借款利息支出
    C.营业外收入
    D.房屋租赁收入

    答案：A,B,D
    解析：
    营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。

  • 第15题：

    下列程序中通常不涉及审计抽样的有（ ）。

    A.风险评估程序
    B.控制测试（非信息技术处理）
    C.细节测试
    D.实质性分析程序

    答案：A,D
    解析：
    对于留下运行轨迹的控制进行测试和进行细节测试时，可以运用审计抽样，而在风险评估和实质性分析程序中通常不涉及实施审计抽样，所以选项AD正确。

  • 第16题：

    以下各项具体程序中，不属于细节测试程序的是（　　）。

    A.重新计算
    B.函证
    C.监盘
    D.实质性分析程序

    答案：D
    解析：
    实质性程序包括实质性分析程序和细节测试，实质性分析程序不属于细节测试，选项D不恰当。

  • 第17题：

    （2014 年）下列程序中通常 不涉及审计抽样的有（ ）。

    A.风险评估程序
    B.控制测试（ 非信息技术处理）
    C.细节测试
    D.实质性分析程序

    答案：A,D
    解析：
    对于留下运行轨迹的控制进行测试和进行细节测试时，可以运用审计抽样，而在风险评估和实质性分析程序中通常不涉及实施审计抽样，所以选项 AD 正确。

  • 第18题：

    下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）

    • A、实质性程序应当在控制测试完成后实施
    • B、应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
    • C、针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
    • D、实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列有关审计程序的说法中，错误的是（）。

    • A、细节测试的目的是发现认定层次的重大错报
    • B、实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
    • C、实质性程序包括细节测试与实质性分析程序
    • D、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（）。

    • A、存款利息收入
    • B、借款利息支出
    • C、营业外收入
    • D、房屋租赁收入

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有（）。
    A

    风险评估程序

    B

    控制测试

    C

    细节测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。
    A

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： D,B
    解析： 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或将细节测试和实质性分析程序结合使用，而不能单独使用实质性分析程序。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有()。
    A

    风险评估程序

    B

    控制测试

    C

    实质性分析程序

    D

    细节测试


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，风险评估程序即了解被审计单位及其环境，在这一过程中通常不采用审计抽样；选项C，实质性分析程序不适用审计抽样。

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