多选题“资料3”中，属于内部控制测评程序的有（　　）。A抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式B比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动C抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备D抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准

题目
多选题
“资料3”中，属于内部控制测评程序的有（　　）。
A

抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式

B

比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动

C

抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备

D

抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准

相似考题

1.下列各项审计程序中,属于对生产与费用循环内部控制测试的有:()A. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 实地观察仓库验收原材料的情况

2.28 ．下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：A．实地观察仓库验收原材料的情况B．抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C．编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D．计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E．抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

3.下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：A:观察存货保管与盘点职责是否分离 B:追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C:计算存货周转率并与上年进行比较 D:抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等 E:对存货实施监盘

4.丁注册会计师拟对ABC公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试程序的是( )。A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C．计算长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

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  • 第1题：

    下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有( )。

    A.实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离
    B.运用分析方法检查产品成本总体合理性
    C.检查存货出库单是否经过审批
    D.询问存货盘点程序，并抽查盘点记录
    E.复算制造费用分配率和分配结果正确性

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第2题：

    针对被审计单位针对现金盘点作出的相关内部控制，注册会计师可以实施的控制测试有（　）。

    A.检查相关差异调节项是否经批准后进行的会计处理
    B.检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致
    C.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行
    D.检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核

    答案：A,B,C,D
    解析：
    区分是否为控制测试，重点在于判断实施该审计程序的目的。为了测试相关控制的运行有效性而实施的测试，为控制测试。

  • 第3题：

    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

    • A、检查生产通知单是否连续编号
    • B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
    • C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
    • D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
    • E、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

    正确答案:A,B,E

  • 第4题：

    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）

    • A、观察存货报关与盘点职责是否分离
    • B、追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
    • C、计算存货周转率并与上年进行比较
    • D、抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
    • E、对存货实施监盘等

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在生产产品、核算产品成本这一环节进行控制测试的是（）。

    • A、抽取原材料领用凭证；检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，差异是否及时处理
    • B、抽取核对记录，检查差异是否及时处理
    • C、抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核
    • D、抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核

    正确答案:D

  • 第6题：

    多选题
    下列属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（  ）。
    A

    抽查产品成本计算单上直接人工费计算的正确性

    B

    抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

    C

    编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

    D

    实地观察仓库验收原材料的情况

    E

    抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，属于生产成本实质性程序的是（）。
    A

    审查有关凭证是否得到适当审批

    B

    审查记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证的编号是否完整

    C

    对生产成本实施分析程序

    D

    询问和观察存货的盘点及接触、审批程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环实质性测试程序的有(    )。
    A

    实地观察仓库验收原材料的情况

    B

    抽查部分销售合同上反映的手续是否齐备

    C

    编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

    D

    计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

    E

    抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    （一）资料2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。（2） 因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2审计人员执行了下列审计程序：（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，属于生产业务循环内部控制测试程序的有：
    A

    分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能

    B

    抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理

    C

    选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准

    D

    审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（  ）。
    A

    观察存货保管与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等。

    E

    抽查产品成本计算单，审查成本项目计算的正确性。


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。
    A

    实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离

    B

    运用分析方法检查产品成本总体合理性

    C

    检查存货出库单是否经过审批

    D

    询问存货盘点程序，并抽查盘点记录

    E

    复算制造费用分配率和分配结果正确性


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）
    A

    观察存货报关与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

    E

    对存货实施等


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有( )

    A.实地观察仓库验收原材料的情况
    B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
    C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
    D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
    E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

    答案：A,B,E
    解析：
    计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化属于销售业务循环的分析；编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对属于实质性测试。

  • 第14题：

    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有：

    A.实地观察仓库验收原材料的情况
    B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
    C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
    D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
    E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

    答案：A,B,E
    解析：
    计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化属于销售业务循环内部控制测试；编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对属于实质性审查。

  • 第15题：

    下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。

    • A、实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离
    • B、运用分析方法检查产品成本总体合理性
    • C、检查存货出库单是否经过审批
    • D、询问存货盘点程序，并抽查盘点记录
    • E、复算制造费用分配率和分配结果正确性

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）

    • A、实地观察仓库验收原材料的情况
    • B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
    • C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
    • D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
    • E、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

    正确答案:A,B,E

  • 第17题：

    下列各项中，属于生产成本实质性程序的是（）。

    • A、审查有关凭证是否得到适当审批
    • B、审查记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证的编号是否完整
    • C、对生产成本实施分析程序
    • D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（　　）。
    A

    实地观察仓库验收原材料的情况

    B

    抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

    C

    编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

    D

    计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

    E

    抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性


    正确答案： B,C
    解析：
    生产与存货业务循环的内部控制测试包括：①调查了解生产与存货内部控制，如实地观察仓库验收原材料的情况；②检查不相容职责的分离；③抽查部分存货入库、出库业务，追踪其业务处理，如抽查领料凭证上反映的手续是否齐备；④抽查盘点记录，如抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性；⑤产品生产、成本管理制度执行情况的审查；⑥对成本核算和会计入账环节的审查；⑦评价生产与存货业务内部控制。CD两项属于对生产与存货业务循环的实质性审查。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。
    A

    检查生产通知单是否连续编号

    B

    抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

    C

    编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

    D

    计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

    E

    抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    “资料3”中，属于内部控制测评程序的有（　　）。
    A

    抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式

    B

    比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动

    C

    抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备

    D

    抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准


    正确答案： B,C
    解析：
    生产与存货循环的内部控制测试程序包括：①调查了解生产与存货内部控制；②检查不相容职责的分离；③抽查部分存货入库、出库业务，追踪其业务处理；④抽查盘点记录；⑤产品生产、成本管理制度执行情况的审查；⑥对成本核算和会计入账环节的审查；⑦评价生产与存货业务内部控制。B项属于实质性测试程序。

  • 第21题：

    不定项题
    “资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：
    A

    检查生产通知单是否连续编号

    B

    检查永续盘存记录是否由财会部门负责

    C

    抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准

    D

    抽查乙公司若干月份的存货盘点记录


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）
    A

    实地观察仓库验收原材料的情况

    B

    抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

    C

    编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

    D

    计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

    E

    抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性


    正确答案： B,C
    解析： 本题考查重点是对“生产与存货业务循环的内部控制测试”的掌握。
    生产与存货业务循环的内部控制测试包括：
    ①调查了解生产与存货内部控制，如实地观察仓库验收原材料的情况；
    ②检查不相容职责的分离；
    ③抽查部分存货入库、出库业务，追踪其业务处理，如抽查领料凭证上反映的手续是否齐备；
    ④抽查盘点记录，如抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性；
    ⑤产品生产、成本管理制度执行情况的审查；
    ⑥对成本核算和会计入账环节的审查；
    ⑦评价生产与存货业务内部控制。
    因此，本题的正确答案为ABE。

  • 第23题：

    多选题
    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）
    A

    观察存货报关与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

    E

    对存货实施监盘等


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（   ）。
    A

    实地观察仓库验收原材料的情况

    B

    抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

    C

    编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

    D

    计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

    E

    抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性


    正确答案： A,B,E
    解析：

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