丁注册会计师拟对ABC公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试程序的是( )。A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C．计算长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

题目

丁注册会计师拟对ABC公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试程序的是( )。

A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C．计算长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对

D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

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  • 第1题：

    （五）在对H公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责筹资与投资循环的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

    13、A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（ ）。

    A.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

    B.观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

    C.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对

    D.抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规


    正确答案：C

  • 第2题：

    某注册会计师负责对兴业公司2008年度财务报表进行审计。在测试该公司内部控制时，下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )。

    A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

    B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

    C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

    D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    E.对准备信赖的内部控制系统才进行测试


    正确答案：ABCDE
    ABCDE【解析】A选项中控制设计不合理，则不必实施控制测试，但是了解内控是必须的。

  • 第3题：

    5、A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（)。

    A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

    B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

    C．计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对

    D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规


    D

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    A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是( )。

    A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

    B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中．

    C．计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对

    D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规


    正确答案：C
    解析：对于C项执行的是分析性复核程序属于实质性测试程序。

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    D、与认定直接相关和间接相关的控制

    答案：A,C,D
    解析：
    确定控制测试的性质时的要求：（1）考虑特定控制的性质；（2）考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制；（3）如何对一项自动化的应用控制实施控制测试。

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