多选题利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（ ）。A缺少内部控制的重要业务领域B缺少内部控制的不重要业务领域C内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域D内部控制没有发挥作用的领域E内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

题目
多选题
利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（  ）。
A

缺少内部控制的重要业务领域

B

缺少内部控制的不重要业务领域

C

内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

D

内部控制没有发挥作用的领域

E

内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

相似考题

1.内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注()的内部控制。A、重要业务单位B、重大业务事项C、复杂的业务D、高风险领域

2.内部控制评价应在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性和对本行内部控制目标实现造成的影响程度，关注重要业务机构、重大业务事项和高风险领域。()此题为判断题(对，错)。

3.内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。是内部控制的( )原则。A．全面性B．重要性C．制衡性D．适应性

4.内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案： C,E
解析：
更多“多选题利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（ ）。A缺少内部控制的重要业务领域B缺少内部控制的不重要业务领域C内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域D内部控制没有发挥作用的领域E内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域”相关问题

  • 第1题：

    下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：

    A、缺少内部控制的重要业务领域
    B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    C、内部控制没有发挥作用的领域
    D、内部控制能够防止重大错报

    答案：D
    解析：
    选项ABC属于实质性审查时应重点考虑的领域。

  • 第2题：

    在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.测试相关内部控制时利用他人工作
    B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
    C.增加相关内部控制的控制测试量
    D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    答案：B,C,D
    解析：
    对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A错误）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；增加相关内部控制的控制测试量等（选项C）。

  • 第3题：

    内部审计师开展咨询业务的范围应该：

    A.能够实现内部审计师与客户一致同意的目标
    B.内部审计师的专业能力能胜任的有关领域
    C.仅限于组织内部控制活动薄弱的环节
    D.增加企业价值的领域

    答案：A
    解析：
    内部审计师开展的咨询业务要满足客户的需求与期望，实现内部审计师与客户一致同意的目标。

  • 第4题：

    以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（）。

    A.缺少内部控制的重要业务领域
    B.内部控制设置健全运行有效的业务领域
    C.内部控制没有发挥作用的领域
    D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    E.内部控制设置过于复杂，控制成本过高的领域

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第5题：

    《企业内部控制基本规范》中规定的企业建立与实施内部控制的全面性原则要求企业关注重要业务事项和高风险领域。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是（）。

    • A、缺少内部控制的重要业务领域
    • B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    • C、内部控制没有发挥作用的领域
    • D、内部控制能够防止重大错报

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部控制评价应在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性和对农业银行内部控制目标实现造成的影响程度，关注重要业务机构、重大业务事项和高风险领域。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    执行内部控制审计时，内部控制的特定领域存在（）的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。

    • A、重大错报风险
    • B、重大缺陷
    • C、多报
    • D、少报

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有()。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    内部控制设置健全运行有效的业务领域

    C

    内部控制没有发挥作用的领域

    D

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    E

    内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    内部控制设置健全、运行有效的业务领域

    C

    内部控制没有发挥作用的领域

    D

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    E

    内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域


    正确答案： E,B
    解析：
    确定实质性程序重点领域时应考虑的方面包括：①缺少内部控制的重要业务领域；②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；③内部控制没有发挥作用的领域。B项，若内控健全且运行有效，审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性程序的数量和范畴；E项，对于内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域，应实施内控测试。

  • 第11题：

    单选题
    下列情况中，不应纳入实质性审查重点领域的有（  ）。
    A

    内部控制执行有效的领域

    B

    缺少内部控制的重要业务领域

    C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    D

    内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）
    A

    亲自测试或利用他人的工作

    B

    选择最重要的子公司进行测试

    C

    在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    D

    增加对相关内部控制的测试


    正确答案： B,A
    解析： 对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当对相关的内部控制亲自进行测试（A错），选择更多的子公司或业务部门进行测试而非选择重要的子公司进行测试（B错）。

  • 第13题：

    下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是( )。

    A.缺少内部控制的重要业务领域
    B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    C.内部控制没有发挥作用的领域
    D.内部控制能够防止重大错报

    答案：D
    解析：
    这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。ABC三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。

  • 第14题：

    针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（　　）。

    A.亲自测试或利用他人的工作
    B.选择最重要的子公司进行测试
    C.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
    D.增加对相关内部控制的测试量

    答案：A,B
    解析：
    对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当对相关的内部控制亲自进行测试（A错），选择更多的子公司或业务部门进行测试而非选择重要的子公司进行测试（B错）。

  • 第15题：

    不属于阶段性战略目标希望实现目标的领域是()。

    A:公司治理结构
    B:内部控制
    C:业务发展
    D:实现员工价值

    答案：D
    解析：
    D属于战略愿景。

  • 第16题：

    以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（）。

    • A、缺少内部控制的重要业务领域
    • B、内部控制设置健全运行有效的业务领域
    • C、内部控制没有发挥作用的领域
    • D、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    • E、内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域


    正确答案:错误

  • 第18题：

    在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）

    • A、亲自测试或利用他人的工作
    • B、选择最重要的子公司进行测试
    • C、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
    • D、增加对相关内部控制的测试

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    企业内部控制应当在全面控制的基础上，关注（）和（）。

    • A、重要业务事项
    • B、各种业务事项
    • C、高风险领域
    • D、风险状况

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    判断题
    内部控制评价应在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性和对农业银行内部控制目标实现造成的影响程度，关注重要业务机构、重大业务事项和高风险领域。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（　　）。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    缺少内部控制的不重要业务领域

    C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    D

    内部控制没有发挥作用的领域

    E

    内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域


    正确答案： B,C
    解析：
    通常情况下，确定实质性程序重点领域时应考虑以下三个方面：①缺少内部控制的重要业务领域；②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；③内部控制没有发挥作用的领域。

  • 第22题：

    多选题
    针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（　　）。
    A

    亲自测试或利用他人的工作

    B

    选择最重要的子公司进行测试

    C

    在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    D

    增加对相关内部控制的测试量


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    执行内部控制审计时，内部控制的特定领域存在（）的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
    A

    重大错报风险

    B

    重大缺陷

    C

    多报

    D

    少报


    正确答案： A
    解析： 内部控制审计中要特别关注的是内控是否存在重大缺陷。

  • 第24题：

    判断题
    内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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