单选题下列有关审计目标的表述中，错误的是（ ）。[2009年初级真题]A 审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B 审计目标不影响审计准备阶段的工作C 审计目标对审计全过程都有影响D 审计目标是审计行为的出发点
题目
审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
审计目标不影响审计准备阶段的工作
审计目标对审计全过程都有影响
审计目标是审计行为的出发点
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第1题：
多选题下列有关审计证据的表述中，正确的有（ ）。[2008年初级真题]A审计证据的客观性越强，证明力越强
B审计证据与审计目标的相关性越强，证明力越强
C审计证据来源不同，则证明力强弱不同
D审计证据需依照法定程序取得
E审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，可见审计证据越多越好
正确答案： A,B,C,D解析：
E项，客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证的经济性，即取证成本与效益之间的关系，应尽量以较少的人力、物力耗费取得足够的、高质量的审计证据。 -
第2题：
单选题下列有关审计目标的表述，错误的是（ ）。[2011年初级真题]A审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标
B审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平
C社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
D内部审计的总目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标
正确答案： D解析：
C项，根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》，在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总目标包括两个方面：①对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；②按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告并与管理层和治理层沟通。 -
第3题：
多选题下列各项中，属于国家审计总体目标的有（ ）。[2008年初级真题]A真实性
B合理性
C合法性
D效益性
E可比性
正确答案： B,E解析：
我国国家审计的总目标包括：①真实性，是指被审计单位的会计处理遵守相关会计准则、会计制度的情况，以及相关会计信息与实际的财政收支、财务收支状况和业务经营活动成果相符合的程度。②合法性，是指被审计单位的财政收支、财务收支是否符合相关法律、法规、规章和其他规范性文件。③效益性，是指被审计单位的财政收支、财务收支及其经济活动的经济、效率和效果。 -
第4题：
单选题下列有关审计管理的表述中，错误的是（ ）。[2010年中级真题]A审计管理要服从审计目标
B审计管理要注重对审计人员的管理
C审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
正确答案： D解析：
审计管理的特征包括：①审计管理要服从审计目标；②审计管理要注重对审计人员的管理；③审计管理要贯穿审计业务活动的始终；④审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。C项，审计管理不是仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。 -
第5题：
单选题下列有关监盘的表述中，错误的是（ ）。[2008年初级真题]A监盘时审计人员应进行现场监督
B监盘可为资产的存在性提供可靠证据
C监盘可为资产的所有权提供直接证据
D监盘可以查明资产有无毁损
正确答案： D解析：
一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。采用监督盘点方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。监盘可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。 -
第6题：
单选题下列各项中，可以选作审计标准的是（ ）。[2009年初级真题]A国家审计准则
B社会审计准则
C内部审计准则
D企业会计准则
正确答案： C解析：
审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，通常选择的审计标准包括：①法律、法规、规章和其他规范性文件；②国家有关方针和政策；③会计准则和会计制度；④国家和行业的技术标准；⑤预算、计划和合同；⑥被审计单位的管理制度和绩效目标；⑦被审计单位的历史数据和历史业绩；⑧公认的业务惯例或者良好实务；⑨专业机构或专家的意见；⑩其他标准。ABC三项均属于审计准则。 -
第7题：
单选题下列有关绩效审计评价标准的表述中，正确的是（ ）。[2010年初级真题]A绩效审计不需要使用评价标准
B行业或地区平均水平和先进水平可以作为绩效审计评价标准之一
C会计制度不能作为绩效审计的评价标准
D绩效审计评价标准不包括财务管理指标
正确答案： C解析：
通常可以作为绩效审计评价标准的有：①有关法律法规和方针政策；②国家、行业或地区性的正式标准；③专业机构研究或制定的专业标准；④公认的或良好的实践标准，如行业或地区平均水平和先进水平；⑤其他国家的标准和经验；⑥被审计单位自行制定的标准，如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等；⑦有关利益相关人的评价标准。 -
第8题：
多选题下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有（ ）。[2009年中级真题]A审计风险是客观存在的
B审计风险是可以控制的
C审计风险是可以消除的
D审计风险具有潜在性
E审计风险存在于审计全过程
正确答案： A,E解析：
审计风险的基本特征包括：①审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移；②审计活动自始至终存在着审计风险；③审计风险具有潜在性；④审计风险是可以控制的。C项，即使是详细审计，由于经济业务的繁杂，管理人员的素质等原因，也存在审计结论不一定完全符合审计事项实际情况的可能，因此审计风险总是存在于审计活动中。审计风险可以控制，却不能完全消除。 -
第9题：
多选题下列有关审计目标的提法中，正确的有（ ）。[2010年初级真题]A审计目标是审计行为的出发点
B审计目标在不同历史时期是相同的
C根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型
D审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次
E审计目标对审计全过程都有影响
正确答案： B,D解析：
B项，审计目标具有局部性和阶段性，审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平，因此审计目标在不同历史时期是不同的。 -
第10题：
单选题下列有关计算机审计的表述中，错误的是（ ）。[2010年初级真题]A计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称
B计算机审计不需要进行内部控制测试
C计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致
D计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统
正确答案： B解析：
B项，计算机审计包括电子数据审计、信息系统审计和大数据审计。信息系统审计是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括信息系统建设管理情况审计、信息系统应用绩效情况审计，以及网络和信息安全情况审计等。由此，计算机审计也需要进行内部控制测试。 -
第11题：
多选题下列各项中，属于内部控制作用的有（ ）。[2008年初级真题]A保护财产物资的安全完整
B增加会计资料的可信性
C杜绝错误和舞弊的发生
D促进经营目标的实现
E保证审计人员将控制风险降低为零
正确答案： E,A解析：
内部控制的作用主要包括：①保护财产物资的安全完整和有效使用；②保证会计及其他信息资料的真实可靠；③促进工作效率的提高和经营目标的实现；④促进国家各项政策、法规的贯彻落实。 -
第12题：
单选题下列有关审计质量控制的表述，错误的是（ ）。[2011年初级真题]A审计质量控制涉及审计全过程
B审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制
C审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一
D审计质量控制的主体是审计组织和审计人员
正确答案： D解析：
审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制；②对审计作业过程的控制；③审计机关的分级质量控制。 -
第13题：
单选题下列审计证据中，证明力最强的是（ ）。[2008年初级真题]A审计人员亲自编制的相关材料
B被审计单位提供的证明材料
C被审计单位会计人员的口头证据
D有关审计事项的环境证据
正确答案： C解析：
一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据就越可靠。判断审计证据可靠性的原则一般包括：①从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠；②内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠；③审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；④以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；⑤从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。 -
第14题：
多选题下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有（ ）。[2010年初级真题]A充分性是审计证据的质量特征之一
B充分性就是要求审计证据越多越好
C充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见
D充分性是指审计证据本身的真实性
E充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧密相关
正确答案： A,C解析：
B项，充分性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定。客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证的经济性，即取证成本与效益之间的关系；D项，客观性是指审计证据本身的真实性；E项，相关性要求审计证据与审计目标之间紧密相关。 -
第15题：
单选题下列有关审计分析的表述，错误的是（ ）。[2011年初级真题]A常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法
B审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程
C审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据
D审计分析要关注相关信息的异常波动和差异
正确答案： A解析：
分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。主要包括以下内容：①多期比较；②实际和预算比较；③与行业数据比较；④数据间关系研究；⑤财务信息与非财务信息关系分析。C项，审计分析研究的内容包括非财务数据。 -
第16题：
单选题下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（ ）。[2009年中级真题]A审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
B审计工作底稿是撰写审计报告的基础
C审计工作底稿要经过被审计单位复核
D审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据
正确答案： C解析：
审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。 -
第17题：
单选题下列有关审计风险的表述中，正确的是（ ）。[2010年初级真题]A审计风险就是指重大错报风险
B审计风险仅存在于审计报告编制阶段
C审计风险可分为固有风险和控制风险两种
D审计风险虽然存在，但可以加以控制
正确答案： B解析：
AC两项，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险；B项，审计活动自始至终存在着审计风险，审计人员选择被审计单位不当，制定审计计划和审计方案不周，配备审计人员不能胜任工作，收集审计证据不充分，编制审计报告有误等都会导致最终的审计风险。 -
第18题：
单选题下列有关审计目标的表述中，正确的是（ ）。[2008年中级真题]A审计目标是审计行为的结果
B审计目标在不同的历史时期是相同的
C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D审计总目标由审计具体目标组成
正确答案： D解析：
A项，审计目标是审计行为的出发点；B项，审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。审计目标具有阶段性，在不同的历史时期是不同的；D项，总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，总体审计目标与具体审计目标是两个不同的层次。 -
第19题：
单选题下列有关审计准则的表述，错误的是（ ）。[2011年初级真题]A审计准则是衡量审计质量的客观标准
B审计准则是评价被审计单位的标准
C审计准则是明确审计责任的依据
D审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介
正确答案： A解析：
审计准则的作用主要包括：①审计准则是衡量审计质量的客观标准；②审计准则是明确审计责任的依据；③审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介；④审计准则是完善审计组织内部管理的基础。 -
第20题：
多选题下列有关审计风险的表述中，正确的有（ ）。[2009年初级真题]A审计风险是可以控制的
B审计风险具有潜在性
C审计风险只存在于审计实施阶段
D审计风险是客观存在的
E审计风险是可以消除的
正确答案： D,A解析：
审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。审计风险的基本特征包括：①审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移；②审计活动自始至终存在着审计风险；③审计风险具有潜在性；④审计风险是可以控制的。C项，审计风险存在于审计的全过程；E项，审计风险总是存在于审计活动中，审计风险可以控制，却不能完全消除 -
第21题：
单选题下列有关审计目标的表述中，错误的是（ ）。[2009年初级真题]A审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
B审计目标不影响审计准备阶段的工作
C审计目标对审计全过程都有影响
D审计目标是审计行为的出发点
正确答案： B解析：
审计目标对审计全过程都会产生影响，对整个审计项目具有重要的指导作用，不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。 -
第22题：
单选题下列有关审计准则的表述中，正确的是（ ）。[2008年初级真题]A审计准则是对审计实践中的特色做法进行的归纳和总结
B审计准则规定了审计职业责任的最高要求
C审计准则是审计人员在实施审计时可以参考的行为规范
D审计准则是衡量审计质量的尺度
正确答案： C解析：
AC两项，审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。B项，审计准则规定了审计职业责任的最低要求。 -
第23题：
单选题下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是（ ）。[2010年初级真题]A审计工作没有法律责任风险
B信誉高的审计组织没有法律责任风险
C聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一
D是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关
正确答案： C解析：
A项，审计工作存在法律责任风险；B项，信誉高的审计组织同样存在法律责任风险；D项，严格遵循职业道德规范和执业准则是审计人员防范法律责任风险的对策之一。因为审计人员在审计过程中应遵循合理谨慎的原则，而公认审计准则所规定的合理的职业谨慎的含义就是遵循执业准则进行审计，因此只要切实遵照这些规则进行审计，就可以避免法律诉讼案的发生，即便受到牵连，也可以据此抗诉。 -
第24题：
单选题下列各项中，通常可以作为审计标准的是（ ）。[2011年初级真题]A国家审计准则
B审计工作计划
C审计工作方案
D国家有关方针政策
正确答案： D解析：
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。在判断反映经济活动的财务报表和其他经济资料的真实性时，要以公认的会计准则和财务制度作为衡量的标准；在判断财务报表和其他经济资料所反映经济活动的合法性时，要以国家的法律、法规和有关规章制度为衡量标准；在判断经济活动的效益性时，要以计划、预算、技术指标等作为衡量的标准。A项属于审计准则，BC两项不属于审计标准。