单选题下列有关内部控制的表述中，错误的是（　　）。[2009年初级真题]A 内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B 内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C 内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D 内部控制一般仅针对常规业务活动设置

题目
单选题
下列有关内部控制的表述中，错误的是（　　）。[2009年初级真题]
A

内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

B

内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠

C

内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件

D

内部控制一般仅针对常规业务活动设置

相似考题

1.下列有关审计证据的表述中,错误的是()。A、书面证据比口头证据更可靠B、外部证据部内部证据更可靠C、复制证据比原始证据更可靠D、内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠

2.（2014年真题)下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（　　)。A.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 B.与财务报告相关的内部控制均与审计相关 C.与经营目标相关的内部控制与审计无关 D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

3.下列有关基金管理人内部控制的表述中，错误的是（）。A、内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节B、内部控制是一个过程C、内部控制可以保证控制目标的实现D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动之中的一系列活动

4.下列有关内部控制的表述中，错误的是：A．内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B．内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C．内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D．内部控制一般仅针对常规业务活动设置

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
内部控制在实践中所固有的局限性体现在：①内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；②内部控制一般仅针对常规业务活动而设置；③即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效；④内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；⑤内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；⑥内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。B项，因其固有的局限性，内部控制并不能绝对保证会计信息的真实可靠。
更多“下列有关内部控制的表述中，错误的是（　　）。[2009年初级真题]”相关问题

  • 第1题：

    下列说法中，有关审计证据的表述错误的是（）。

    • A、书面证据比口头证据可靠
    • B、外部证据比内部证据可靠
    • C、复制证据比原始证据可靠
    • D、内部控制好的证据比内部控制差的证据可靠

    正确答案:C

  • 第2题：

    单选题
    社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（　　）。[2011年初级、中级真题]
    A

    内部控制风险较低

    B

    内部控制风险很高

    C

    内部控制的设置极不健全

    D

    难以对内部控制的健全性做出评价


    正确答案： C
    解析：
    经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：①某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；②仅靠实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

  • 第3题：

    单选题
    下列各项中，属于社会审计特有程序的是（　　）。[2010年初级、中级真题]
    A

    制定审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    签订审计业务约定书

    D

    编制审计报告


    正确答案： D
    解析：
    审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。

  • 第4题：

    单选题
    下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（　　）。[2011、2009年初级真题]
    A

    计算

    B

    监盘

    C

    观察

    D

    函证


    正确答案： C
    解析：
    审计人员可以采用以下方法，对内部控制进行调查了解：①询问；②检查；③观察；④追踪有关业务的处理过程。

  • 第5题：

    单选题
    下列内部控制要素中，管理层的观念和经营风格属于（　　）。[2008年初级真题]
    A

    控制环境

    B

    控制活动

    C

    信息与沟通

    D

    监督


    正确答案： B
    解析：
    控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。它是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业的各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括以下内容：①管理层的观念和经营风格；②组织结构；③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；⑦外部影响。

  • 第6题：

    单选题
    下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    计算

    B

    监盘

    C

    重新操作

    D

    函证


    正确答案： C
    解析：
    审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。ABD三项均属于实质性审查程序。

  • 第7题：

    单选题
    下列说法中，有关审计证据的表述错误的是（）。
    A

    书面证据比口头证据可靠

    B

    外部证据比内部证据可靠

    C

    复制证据比原始证据可靠

    D

    内部控制好的证据比内部控制差的证据可靠


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列有关监盘的表述中，错误的是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    监盘时审计人员应进行现场监督

    B

    监盘可为资产的存在性提供可靠证据

    C

    监盘可为资产的所有权提供直接证据

    D

    监盘可以查明资产有无毁损


    正确答案： D
    解析：
    一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。采用监督盘点方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。监盘可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，可导致不可控审计风险的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    审计人员的素质

    B

    审计方法的选用

    C

    审计人员的工作态度

    D

    内部控制的健全程度


    正确答案： D
    解析：
    不可控风险，是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险，包括被审计单位内外两种因素。外部因素，如国家经济形势的变化；内部因素，如被审计单位内部控制健全程度等。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关计算机审计的表述中，错误的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称

    B

    计算机审计不需要进行内部控制测试

    C

    计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致

    D

    计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统


    正确答案： B
    解析：
    B项，计算机审计包括电子数据审计、信息系统审计和大数据审计。信息系统审计是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括信息系统建设管理情况审计、信息系统应用绩效情况审计，以及网络和信息安全情况审计等。由此，计算机审计也需要进行内部控制测试。

  • 第11题：

    单选题
    下列审计证据中，属于环境证据的是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    函证的往来信件

    B

    询问情况记录

    C

    存货盘点记录

    D

    内部控制状况


    正确答案： C
    解析：
    审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境状况。例如，被审计单位的地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质、国内外政治经济形势等。AC两项属于书面证据；B项属于口头证据。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关基金管理内部控制的表述中，错误的是（　　）。[2015年12月真题]
    A

    内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动中的一系列行为

    B

    内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节

    C

    内部控制是一个过程

    D

    内部控制可以保证控制目标的实现


    正确答案： D
    解析：
    内部控制的目标有：①保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；②防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整；③确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。D项，基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证，而不是保证控制目标一定实现。

  • 第13题：

    单选题
    下列有关基金管理人内部控制的表述中，错误的是（）。
    A

    内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节

    B

    内部控制是一个过程

    C

    内部控制可以保证控制目标的实现

    D

    内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动之中的一系列活动


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    人力资源制度

    B

    对交易和事项的独立检查

    C

    对控制的日常监督

    D

    实物控制

    E

    管理当局的理念


    正确答案： A,C
    解析：
    内部控制中“控制活动”要素主要包括：①业务授权控制；②职责分工控制；③凭证与记录控制；④实物控制；⑤独立检查。AE两项属于内部控制中“控制环境”要素；C项属于内部控制中“风险评估与监督”要素。

  • 第15题：

    单选题
    下列各项中，属于控制环境要素的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    信息沟通系统的建立

    B

    对内部控制过程的监督

    C

    组织结构

    D

    资产保管与会计记录职责的分离


    正确答案： A
    解析：
    控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。控制环境的优劣直接决定着企业的各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括以下内容：①管理层的观念和经营风格；②组织结构；③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；⑦外部影响。

  • 第16题：

    多选题
    审计人员对内部控制进行调查了解的方法有（　　）。[2009年初级真题]
    A

    查阅相关文件

    B

    分析

    C

    询问有关人员

    D

    观察业务活动

    E

    检查内部控制执行过程中生成的记录


    正确答案： D,C
    解析：
    审计人员对内部控制进行调查了解可以采用的方法包括：①询问；②检查；③观察；④追踪有关业务的处理过程。B项属于进行实质性测试的方法。

  • 第17题：

    单选题
    下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（  ）。
    A

    完全不信赖内部控制

    B

    不能将控制风险确定为零

    C

    在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

    D

    无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查


    正确答案： D
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    会计

    B

    出纳员

    C

    销售人员

    D

    仓库保管员


    正确答案： D
    解析：
    收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；发送货物与记账应相互独立，防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。B项出纳人员负责现金的收取；C项销售人员负责货物销售。

  • 第19题：

    多选题
    下列有关内部控制的表述，正确的有（　　）。[2011年中级真题]
    A

    内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

    B

    保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一

    C

    内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响

    D

    按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制

    E

    如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，内部控制是指组织为了维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。E项，确定实质性程序的性质、范围、重点和方法是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因。无论内部控制测试结果如何，实质性审查都是必要的审计程序。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关审计风险的表述中，正确的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    审计风险就是指重大错报风险

    B

    审计风险仅存在于审计报告编制阶段

    C

    审计风险可分为固有风险和控制风险两种

    D

    审计风险虽然存在，但可以加以控制


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险；B项，审计活动自始至终存在着审计风险，审计人员选择被审计单位不当，制定审计计划和审计方案不周，配备审计人员不能胜任工作，收集审计证据不充分，编制审计报告有误等都会导致最终的审计风险。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关审计风险的表述中，正确的有（　　）。[2009年初级真题]
    A

    审计风险是可以控制的

    B

    审计风险具有潜在性

    C

    审计风险只存在于审计实施阶段

    D

    审计风险是客观存在的

    E

    审计风险是可以消除的


    正确答案： D,A
    解析：
    审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。审计风险的基本特征包括：①审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移；②审计活动自始至终存在着审计风险；③审计风险具有潜在性；④审计风险是可以控制的。C项，审计风险存在于审计的全过程；E项，审计风险总是存在于审计活动中，审计风险可以控制，却不能完全消除

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制作用的有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    保护财产物资的安全完整

    B

    增加会计资料的可信性

    C

    杜绝错误和舞弊的发生

    D

    促进经营目标的实现

    E

    保证审计人员将控制风险降低为零


    正确答案： E,A
    解析：
    内部控制的作用主要包括：①保护财产物资的安全完整和有效使用；②保证会计及其他信息资料的真实可靠；③促进工作效率的提高和经营目标的实现；④促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关审计质量控制的表述，错误的是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    审计质量控制涉及审计全过程

    B

    审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制

    C

    审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

    D

    审计质量控制的主体是审计组织和审计人员


    正确答案： D
    解析：
    审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制；②对审计作业过程的控制；③审计机关的分级质量控制。

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