单选题只能用来测试内部控制执行有效性的审计方法是：A 重新操作B 检查C 询问D 观察

题目
单选题
只能用来测试内部控制执行有效性的审计方法是：
A

重新操作

B

检查

C

询问

D

观察

相似考题

1.注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时,由于该控制程序并未留下轨迹,则注册会计师最有可能执行的测试程序为()。A.查阅被审计单位的内部控制手册B.观察该控制程序的执行C.检查执行该程序的文件记录D.对该项控制采用穿行测试

2.审计人员根据内部控制的评价结果确定实质性测试的范围时必须充分关注()。A、内部控制的设计B、内部控制的执行C、内部控制的有效性D、内部控制的固有限制

3.下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：A:分析 B:函证 C:外部调查 D:检查记录或文件

4.符合性测试是指()。A、了解内部控制是怎样设计的和是否得到执行B、对内部控制设计合理性和运行有效性的测试C、对相关内部控制下产生的会计信息进行测试D、对被审计单位重要的比率或趋势进行分析

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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  • 第1题：

    下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（ ）。


    A.计算

    B.监盘

    C.重复执行

    D.函证

    答案：C
    解析：
    审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作[C]等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

  • 第2题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

    A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据
    C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日

    答案：B
    解析：
    对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据，选项B错误。

  • 第3题：

    下列与内部控制有关的审计工作中，通常可以使用审计抽样的是（　　）。

    A.评价内部控制设计的合理性
    B.测试自动化应用控制的运行有效性
    C.确定控制是否得到执行
    D.测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性

    答案：D
    解析：
    风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A、C错误；当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，选项D正确；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。此外，在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时，注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制，并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据，此时不需使用审计抽样，选项B错误。

  • 第4题：

    下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。

    A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
    B.注册会计师执行内部控制审计时，不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
    C.注册会计师执行内部控制审计时，审计意见覆盖的范围是针对财务报告和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见
    D.内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C错误，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第5题：

    根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。

    • A、询问适当人员
    • B、观察经营活动
    • C、检查相关文件
    • D、穿行测试
    • E、重新执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。

    • A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
    • B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
    • C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
    • D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    只能用来测试内部控制执行有效性的审计方法是：
    A

    重新操作

    B

    检查

    C

    询问

    D

    观察


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,C,D
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第10题：

    多选题
    在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）
    A

    控制是否存在

    B

    控制在所审计期间不同时点是如何运行的

    C

    控制是否得到一贯执行

    D

    控制由谁执行


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核的是“控制测试”这个知识点。控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义，除题目选项BCD外，还包括控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。
    A

    分析

    B

    函证

    C

    外部调查

    D

    检查记录或文件


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    审计人员认为应当测试内部控制的有效性的情况是：
    A

    内部控制设计不健全

    B

    内部控制测试成本较高

    C

    审计人员决定不依赖某项内部控制

    D

    内部控制预期运行有效


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第14题：

    在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（　　）。

    A.控制是否得到执行
    B.控制是否得到一贯执行
    C.控制在所审计期间不同时点是如何执行的
    D.控制以何种方式执行

    答案：B,C,D
    解析：
    控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义，除题目BCD选项外，还包括控制由谁执行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的。

  • 第15题：

    针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。

    A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
    B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制
    C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
    D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性

    答案：A,B,C
    解析：
    单就内部控制审计业务而言，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。(选项D不恰当)。

  • 第16题：

    在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）

    • A、控制是否存在
    • B、控制在所审计期间不同时点是如何运行的
    • C、控制是否得到一贯执行
    • D、控制由谁执行

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    内部审计应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

    • A、控制测试是指测试内部控制运行的有效性
    • B、了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
    • C、控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    • D、两者所需获取的审计证据是相同的

    正确答案:D

  • 第19题：

    判断题
    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
    A

    如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试

    B

    注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性

    C

    如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率


    正确答案： C
    解析： 注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。
    A

    如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试

    B

    注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性

    C

    如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

  • 第22题：

    单选题
    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
    A

    控制测试是指测试内部控制运行的有效性

    B

    了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行

    C

    控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行

    D

    两者所需获取的审计证据是相同的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第24题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。
    A

    询问适当人员

    B

    观察经营活动

    C

    检查相关文件

    D

    穿行测试

    E

    重新执行


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

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