单选题在建立赊销环节的内部控制时，管理层收到了一些建议，下列建议中，不可以采纳的是：（）A 内部审计部门对制定的赊销标准的合理性进行评估B 销售部门负责确定客户的信用等级C 对于没有达到赊销标准的客户须采用现销D 仓库在收到赊销部门的批准后对货物进行运送

题目
单选题
在建立赊销环节的内部控制时，管理层收到了一些建议，下列建议中，不可以采纳的是：（）
A

内部审计部门对制定的赊销标准的合理性进行评估

B

销售部门负责确定客户的信用等级

C

对于没有达到赊销标准的客户须采用现销

D

仓库在收到赊销部门的批准后对货物进行运送

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1.()是对被审计单位内部控制中存在的薄弱环节或缺陷,以书面形式提出的改进建议。

2.针对XYZ公司销售与收款业务循环出现的内部控制现状和问题，小王向XYZ公司提出了内部控制设计与执行的许多建议，其中特别是对授权环节提出了可行性建议，小王认为他的以下建议完全符合内部控制规范要求：(1)只要发生赊销，就一定要进行信用审批，并且信用审批不能由销售部门决定。(2)销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批。(3)对于超过信用政策规定范围的特殊销售业务应当进行集体决策。 ( )A．正确B．错误

3.关于单位内部控制存在问题和建议,在单位层面上,以下选项不属于该层面的问题分类的是()。A、单位对内部控制的重视程度B、内部控制评价监督C、建立健全内部控制制度D、内部控制组织机构

4.下列建议中，在建立客户关系阶段时的最好的建议是( )。A．个人理财人员的官方建议B．个人理财人员的个人建议C．所在银行的机构建议D．客户“自我建议”

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  • 第1题：

    注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（ ）。

    A．是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产

    B．会计系统中的数据是否与实物资产定期核对

    C．管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

    D．被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序


    正确答案：ABD
    选项C不是一般控制活动的影响因素，注册会计师在评价被审计单位整体层面的? 监督控制时要了解内部审计人员的建议。

  • 第2题：

    对于参建单位和个人提出的一般设计变更建议，设计单位（ ）。

    A.应认真听取并加以论证，积极采纳合理化建议
    B.对采纳建议所作的设计质量负责
    C.对采纳建议所作的设计质量不负责
    D.可以不采纳
    E.必须采纳

    答案：A,B,D
    解析：
    2020版教材P245 / 2019版教材P248
    对于项目法人、监理、施工等单位和个人提出的一般设计变更建议，设计单位应认真听取并加以论证，积极采纳合理化建议，并对采纳建议所作的设计质量负责。

  • 第3题：

    会计师事务所执行的下列活动中，通常被视为代行管理层职责的有（　　）。

    A.执行一项已由管理层授权的非重要交易
    B.指导员工的行动并对其行动负责
    C.负责设计、实施和维护内部控制
    D.确定采纳第三方提出的金融投资建议

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，通常不被视为代行管理层职责。

  • 第4题：

    在建立赊销环节的内部控制时，管理层收到了一些建议，下列建议中，不可以采纳的是：（）

    • A、内部审计部门对制定的赊销标准的合理性进行评估
    • B、销售部门负责确定客户的信用等级
    • C、对于没有达到赊销标准的客户须采用现销
    • D、仓库在收到赊销部门的批准后对货物进行运送

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。

    • A、内外部信息印证
    • B、将会计记录的数据与实物资产相比较
    • C、内外部审计定期提供建议
    • D、管理层对内部控制执行的监督
    • E、定期考核员工

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    从微观层面上来说，公共政策具体的制定过程是（）。

    • A、确立目标—诊断问题－拟定方案－优选方案－采纳建议
    • B、确立目标－拟定方案－优选方案－采纳建议－诊断问题
    • C、确立目标－拟定方案－诊断问题－优选方案－采纳建议
    • D、诊断问题－确立目标－拟定方案－优选方案－采纳建议

    正确答案:D

  • 第7题：

    某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）

    • A、赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核
    • B、没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金
    • C、销售部门的管理层负责确定客户的信用等级
    • D、财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）
    A

    赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核

    B

    没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金

    C

    销售部门的管理层负责确定客户的信用等级

    D

    财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准


    正确答案： C
    解析： 如果由销售部门来确定客户的信用等级，可能会出现销售部门为了增加销售额，而高估客户的信用等级的情况。

  • 第9题：

    多选题
    会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。下列活动中很可能被视为注册会计师代行管理层职责的有（　　）。
    A

    负责设计、实施和维护内部控制

    B

    指导审计客户员工的行动并对其行动负责

    C

    确定采纳其他第三方提出的建议

    D

    针对日常、行政性事务向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责


    正确答案： A,C
    解析：
    ABC三项，下列活动通常被视为管理层职责：①制定政策和战略方针；②指导员工的行动并对其行动负责；③对交易进行授权；④确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议；⑤负责按照适用的会计准则编制财务报表；⑥负责设计、实施和维护内部控制；D项，注册会计师没有代管理层作出重大决策，不会被视为承担管理层职责。

  • 第10题：

    填空题
    西汉建立之初,刘邦采纳（）的建议,用“（）”的思想指导政治。

    正确答案： 士人陆贾,无为而治
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    对于参建单位和个人提出的一般设计变更建议，设计单位（）。
    A

    应认真听取并加以论证，积极采纳合理化建议

    B

    对采纳建议所作的设计质量负责

    C

    对采纳建议所作的设计质量不负责

    D

    可以不采纳

    E

    必须采纳


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    管理建议书中的管理建议和审计报告中的审计意见是不同的，主要表现在（）。
    A

    两者针对对象不同

    B

    注册会计师对管理建议没有法定责任而对审计意见有法定责任

    C

    管理建议对外公布而审计意见仅供被审计单位内部使用

    D

    管理建议被审计单位必须采纳，审计意见没有必要必须采纳


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    西汉建立之初,刘邦采纳（）的建议,用“（）”的思想指导政治。


    参考答案：士人陆贾；无为而治

  • 第14题：

    下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（　）。

    A.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议
    B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
    C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
    D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除此之外，注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，还需要考虑的主要因素有：①被审计单位是否定期评价内部控制；②被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据；③与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题。

  • 第15题：

    内部审计师的工作底稿的主要目标是：( )

    A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录
    B.可以当做编制财务报表的一种方式
    C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议
    D.遵守《标准》

    答案：A
    解析：
    A正确。业务工作底稿通常能够：为业务沟通提供原则上的支持，有助于业务计划的制订、实施和复核，形成文件以说明业务目标是否完成，便于第三方的复核，为评价内部审计活动的质量提供了依据，可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持，有助于全体内部审计师的职业发展，可以表明内部审计活动遵守《标准》。B不正确，不能将工作底稿当做编制财务报表的一种方式。C不正确，记录内部控制的薄弱环节只是工作底稿内容的实例，不是编制工作底稿的主要目标。D不正确，编制适当的工作底稿是专业实务标准的要求，但不是其存在的主要目标。

  • 第16题：

    联营商有建议企业在管理工作的建议，企业也会评估商户提出的建议，考虑采纳与否。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    在某市开展的“我为创建文明城市献一计”活动中，市民的许多建议都得到了政府的采纳。据此回答问题。政府采纳市民的建议说明（）。

    • A、政府干部的能力较差
    • B、这是政府干部在进行社会调查
    • C、政府在决策前，吸收群众的建议，以利于决策更加科学
    • D、人民群众的参政意识非常强烈，可以直接参与政府的所有决策

    正确答案:C

  • 第18题：

    管理建议书中的管理建议和审计报告中的审计意见是不同的，主要表现在（）。

    • A、两者针对对象不同
    • B、注册会计师对管理建议没有法定责任而对审计意见有法定责任
    • C、管理建议对外公布而审计意见仅供被审计单位内部使用
    • D、管理建议被审计单位必须采纳，审计意见没有必要必须采纳

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    对于参建单位和个人提出的一般设计变更建议，设计单位（）。

    • A、应认真听取并加以论证，积极采纳合理化建议
    • B、对采纳建议所作的设计质量负责
    • C、对采纳建议所作的设计质量不负责
    • D、可以不采纳
    • E、必须采纳

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    下列属于董事会任务的有（　　）。
    A

    确保内部审计师关于控制的建议得以执行

    B

    复核企业的内部财务控制及内部控制和风险管理系统

    C

    与管理层讨论内部控制的有效性

    D

    复核对内部控制系统的评估和评价


    正确答案： C,B
    解析：
    董事会的任务有：①确保内部审计师关于控制的建议得以执行；②复核企业策略及风险限制；③与管理层讨论内部控制的有效性；④复核对内部控制系统的评估和评价。复核企业的内部财务控制及内部控制和风险管理系统属于审计委员会的职能。

  • 第21题：

    单选题
    以下不属于注册会计师代行管理层职责的情形是（）
    A

    为被审计单位招聘员工

    B

    确定是否采纳前任注册会计师提出的建议

    C

    负责设计、实施和维护内部控制

    D

    向管理层提出内部控制的建议


    正确答案： D
    解析： 选项D仅是提供建议，并没有权利决定是否采纳，所以不属于代行管理层职责。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师的工作底稿的主要目标是（）
    A

    为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录

    B

    可以当作编制财务报表的一种方式

    C

    将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议

    D

    遵守《国际内部审计专业实务框架》


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。
    A

    内外部信息印证

    B

    将会计记录的数据与实物资产相比较

    C

    内外部审计定期提供建议

    D

    管理层对内部控制执行的监督

    E

    定期考核员工


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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