单选题审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）A 相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。B 根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已

题目
单选题
审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）
A

相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。

B

根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。

C

测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。

D

将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。

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1.放射性物质和射线装置应当设置明显的()和()说明,生产、销售、使用、贮存、处置放射性物质和射线装置的场所,以及运输放射性物质和含放射源的射线装置的工具,应当设置明显的()。

2.作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？A.与采购主管面谈 B.审查上月已完成的采购订单的样本 C.审查采购政策和程序手册 D.与一位采购职员一起“走查”采购过程

3.内部审计师正在采购和应付账款系统开展经营审计，审计目标是要识别流程的变动情况，这些流程将会提升效率和效果。下列( )支持审计师有关公司应当实施电子数据交换(EDI)的建议。Ⅰ.存在小额交易。Ⅱ.存在时间敏感性的准时制采购环境。Ⅲ.存在大量的定制采购。Ⅳ，与同一个供货商有多项交易。A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ和Ⅳ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

4.内部审计师通过与资产管理员面谈，了解到资产使用部门经常自行购买固定资产，而不是按照公司规定由采购部同一购买。内部审计师在执行详细测试时，通过检查固定资产采购申请单也发现部分申请单没有采购人员签字。那么详细测试提供的证据是：A.间接证据 B.强化证据 C.主管证据 D.判断证据

更多“审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？( )Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

    A.只有Ⅰ和Ⅲ
    B.只有Ⅱ和Ⅳ
    C.只有Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：A
    解析：
    Ⅰ.正确。在职责分工不充分(如持卡人可同时批准和实施采购业务)的情况下，信用卡的使用情况没有得到有效的控制，存在着相当大的风险。Ⅱ.不正确，信用卡的使用与付款环节相关，但与采购职能的强弱没有必然联系。Ⅲ，正确。信用卡有可能被用于私利，给公司带来风险，在进行审计时应当予以关注。Ⅳ.不正确，银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系，因为信用卡既适用于大额付款，也适用于小额付款。故选A。

  • 第2题：

    由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行，该调查过程被很充分地记录下来，并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该：

    A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。
    B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确知是否附加控制来补充安全部门已经建立的控制。
    C.测试安全部门已经建立的控制如果结果不尽如人意，在考虑是否涉及其他部门。
    D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好针对那些部门的审计方案。

    答案：B
    解析：
    A不正确，尽管安全部门的程序可能很全面，而且安全部门有主要责任，但安全部门并不能独立保证辐射安全，如果安全人员不采取恰当的行动等于不存在控制。在此情形下，对放射性物质的安全处理要由不在安全部门控制下的人员来进行，采购和设备部门也负有一定责任，固应花时间去复查其他部门。B正确，在不该存放放射性物质的地方存放了该物质的风险是非常严重的，为此要求对所有关键控制进行确认和评价。鉴于问题的严重性，内部审计师必须注意风险是否超出了安全部门的管理范围，以避免造成更大的损失。因此，涉及该控制过程部门都应进行审查，仅对安全部门进行审查不够严谨。内部审计师应该在所有相关区域收集资料，要求各种资源，对控制进行必要的测试，以便将审计程序运用到所有相关领域的控制中去，并相应地调整审计计划和预算。C不正确，审计计划是审计业务最重要的部分。如果一项活动贯穿组织的各个层面，内部审计师在做出对控制进行恰当测试的决策前应努力了解整个系统并确认所有关键的控制。由于采购部门和设备部门也涉及到放射性物质，因此，不论安全部门的测试结果如何，都应考虑测试这两个部门。D推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好对这些部门的审计方案。

  • 第3题：

    某公司的原材料来自几家大的供应商，该公司为了防止采购超出年度预算，或防止向同一供应商采购过量，该公司应该采取的最高效的措施是：

    A.由内部审计师定期对实际采购量与采购预算进行比例分析
    B.利用计算机采购系统，在计算机显示库存量较低时才进行采购
    C.根据公司生产的需要，适时的调整采购预算，以保证采购不超出采购预算总额
    D.实施系统控制，针对单笔交易、月度总额和年度总额施加合理的限量和限额

    答案：D
    解析：
    通过控制采购的数量，设立采购的限量和限额能够最有效的防止采购过量的问题。

  • 第4题：

    一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的最佳程序是（）。

    • A、使用控制流程图法
    • B、询问系统编程人员
    • C、使用扩展式记录和映像法
    • D、测试数据法

    正确答案:D

  • 第5题：

    对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）

    • A、内部审计师
    • B、采购人员
    • C、董事会
    • D、采购部门的管理层

    正确答案:D

  • 第6题：

    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？（） Ⅰ.职责分工不充分。 Ⅱ.采购职能被削弱。 Ⅲ.信用卡可能被用于私利。 Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

    • A、只有Ⅰ和Ⅲ
    • B、只有Ⅱ和Ⅳ
    • C、只有Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:A

  • 第7题：

    内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

    • A、I和III
    • B、II和IV
    • C、只有III
    • D、I、II、III和IV

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）
    A

    由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门

    B

    在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制

    C

    测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门

    D

    推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案


    正确答案： B
    解析： A不正确，尽管安全部门的程序可能很全面，但如果安全人员不采取恰当的行动等于不存在控制。在此情形下，对放射性物质的安全处理要由不在安全部门控制下的人员来进行。
    B正确。在不该存放放射性物质的地方存放了该物质的风险是非常严重的，为此要求对所有关键控制进行确认和评价。内部审计师有责任指出超出安全部门控制范围的风险。因此，内部审计师应要求熟悉各种资源，以便将审计程序运用到所有相关领域的控制中去。
    C不正确，审计计划是审计业务最重要的部分。如果一项活动贯穿组织的各个层面，内部审计师在作出对控制进行恰当测试的决策前，应努力了解整个系统并确认所有关键的控制。
    D不正确，对其他部门的审计可能考虑到对放射性物质的控制，但这种审计可能是不全面的。比如，对采购进行审计不可能对一些既定的具体控制进行测试，以便追踪放射性的物质。而且，内部审计师也不一定具备有关放射性物质的技术性专门知识。

  • 第9题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在提供证据协助采购和生产过程资源使用效率方面，以下哪种审计程序效果最差（）
    A

    评价公司关于采购的政策

    B

    对过去6个月的生产成本项目进行对比分析，并调查增幅较大的项目其中的原因

    C

    将公司产品的销售利润率与行业平均数进行比较

    D

    对采购和生产过程的控制进行测试，以便发现其中存在的问题


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）
    A

    相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。

    B

    根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。

    C

    测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。

    D

    将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于应设置放射性警示标志、防止放射性危害的说法，不正确的是（　）。
    A

    对放射性物质和放射性装置应设置明显警示标志 

    B

    生产、销售放射性物质和放射性装置的场所应设置明显警示标志 

    C

    贮存放射性物质和放射性装置的场所应设置明显警示标志 

    D

    运输经过的沿途应设置明显警示标志 

    E

    使用、处置放射性物质和放射性装置的场所应设置明显警示标志


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。

    A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批
    B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认
    C.使用历史记录点系统
    D.对积压存货进行定期报告

    答案：D
    解析：
    D这项报告将提醒采购部门员工在采购时注意积压存货。选项A不正确，采购代理通常对存货积压状况并不了解。选项B不正确，这可以说明存货是否存在需求，但无法提供存货处置情况的信息。选项C不正确，除非记录点系统是当期的，否则将导致更多的存货积压。

  • 第14题：

    在选择合适人员组成审计小组，以审计采购部门时以下哪种情况会妨碍审计师入选该小组？Ⅰ．审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处；Ⅱ．5年前审计师曾经是采购代理；Ⅲ．审计师的家庭拥有一家企业，该企业定期向公司出售商品。

    A.只有Ⅲ是对的。
    B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

    答案：C
    解析：
    Ⅰ．正确，见题解Ⅲ。Ⅱ．不正确。5年前,内部审计师曾经是采购代理不妨碍，一年内会妨碍其入选。Ⅲ．正确，内部审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处和内部审计师的家庭拥有一家企业,该企业定期向公司出售商品，这种利益关系会影响其客观性。

  • 第15题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第16题：

    在提供证据协助采购和生产过程资源使用效率方面，以下哪种审计程序效果最差（）

    • A、评价公司关于采购的政策
    • B、对过去6个月的生产成本项目进行对比分析，并调查增幅较大的项目其中的原因
    • C、将公司产品的销售利润率与行业平均数进行比较
    • D、对采购和生产过程的控制进行测试，以便发现其中存在的问题

    正确答案:C

  • 第17题：

    作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？（）

    • A、与采购主管面谈。
    • B、审查上月已完成的采购订单的样本。
    • C、审查采购政策和程序手册。
    • D、与一位采购职员一起“走查”采购过程。

    正确答案:B

  • 第18题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    对abc公司来说，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）
    A

    调整审计计划和预算，与采购部门或设备部门的适当人员进行面谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。

    B

    由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门。

    C

    推迟对采购、设备和其他部门的调查。

    D

    测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。在不该有放射性物质的地点存放了放射性物质的风险是非常大的，所以要求对所有主要控制进行确认和评价。鉴于问题的严重性，审计师必须注意风险是否超出了安全部门的管理范围，以避免造成更大的损失。因此审计师应该在所有相关区域收集资料，对控制进行必要的测试，从而针对存在问题，相应地调整审计计划和预算。

  • 第20题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师通过与资产管理员面谈，了解到资产使用部门经常自行购买固定资产，而不是按照公司规定由采购部同一购买。内部审计师在执行详细测试时，通过检查固定资产采购申请单也发现部分申请单没有采购人员签字。那么详细测试提供的证据是：（）
    A

    间接证据

    B

    强化证据

    C

    主管证据

    D

    判断证据


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是法律证据的本质和规则（常见的证据种类、证据的规则、审计证据）。详细测试印证了询问了解到的情况，提供的是强化证据。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）
    A

    某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

    B

    某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

    C

    内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

    D

    某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。

  • 第23题：

    多选题
    审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有：
    A

    材料采购费用的分配比例是否合理

    B

    材料采购成本的构成项目是否完整

    C

    材料计价方法是否保持前后期一致

    D

    材料采购的业务处理流程是否合理

    E

    是否制定了材料采购管理制度


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查，该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本*部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该：（）
    A

    因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。

    B

    调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。

    C

    测试安全部门已经建立的控制，如果结果不尽如人意，再考虑是否审查其他部门。

    D

    推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好对这些部门的审计方案。


    正确答案： D
    解析： A正确。根据《框架》规定：“评估预示可能存在舞弊的有关迹象，并确定是否需要采取进一步的措施。”内部审计师这时应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。B不正确，根据《框架》规定：“当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应当将这种情况及时通知管理高层和董事会。”因此在仅发现舞弊征兆而未能合理确定舞弊发生的可能性之前，没有向最高管理层报告的责任。C不正确，根据《框架》规定：“关于舞弊的最终报告的草稿应该提交组织法律顾问审查。”因此在未查明舞弊之前，内部审计师没有咨询外部法律顾问的责任。D不正确，在未能合理确定舞弊存在的可能性之前，内部审计师没有向审计委员会报告的责任。

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