单选题内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）A 内部环境中存在欺诈风险B 确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内C 流程简单的重要程序D 流程步骤复杂的过程
题目
内部环境中存在欺诈风险
确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内
流程简单的重要程序
流程步骤复杂的过程
相似考题
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第1题：
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录答案：D解析：A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。 -
第2题：
下列选项中，关于利用通用审计软件的优点，说法不正确的是：A.内部审计师可以对怀疑的交易事项实行进行全面详细的检查，而不是抽查
B.内部审计师可以通过自我检查数字和散列总数证实数据的真实性
C.内部审计师可以在庞大的总体中锁定审计目标
D.内部审计师可以在不完全理解公司硬件和软件性质的情况下，直接接触存储在计算机文件中的信息答案：B解析：自我检查数字和散列总数是管理部门采用的应用控制。 -
第3题：
现在，许多单位领导觉得单位缺乏人才，于是大张旗鼓地从外面招揽人才，却往往忽视内部人才资源的合理开发与利用。如果让你就此事给领导写一份关于如何开发和利用内部人才的报告。你会怎样建议，你觉得应该如何开发与利用内部的人才？
正确答案: （1）如果这件事交给我来处理，我会这样建议领导：要掌握下属的能力特长，做到心中有数，尤其要注意平时不太喜欢显山露水的人才。
（2）要根据工作性质、特点，在下属分工上做到扬长避短，并根据使用中暴露出的问题及时调整，一时不能到位的，要做好工作。
（3）对学有专长，并适宜于某类工作的人才，不要随意改行而舍长取短。
（4）对具有较强能力的要果断委以重任，并允许人才的合理流动。
（5）要加强培训，提高人才的素质和层次。 -
第4题：
某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
- A、发现内部控制的漏洞
- B、评估内部控制的有效性
- C、熟悉公司内部控制的基本流程
- D、记录对公司内部控制框架的理解情况
正确答案:D -
第5题：
内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）
- A、预先编号支票的使用及说明。
- B、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
- C、会计人员的资质认定。
- D、处理现金收入。
正确答案:A -
第6题：
某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）
- A、横向流程图
- B、关键路径法流程图
- C、编制纵向流程图
- D、对系统进行文字说明
正确答案:C -
第7题：
在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。
- A、水平（或系统）流程图
- B、垂直流程图
- C、甘特图
- D、内部控制问卷
正确答案:A -
第8题：
填空题土地利用方式是比土地利用大类描述或规定更为详细的土地利用种类，是特定时空下土地利用的（）、（）、（）影响的结果。正确答案： 社会,经济,技术条件解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是：（）A四个季度的抽样规模不够，不足于就此得出相关结论。
B内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。
C内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿。
D内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）A口头训斥内部审计师。
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第11题：
单选题在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。A水平（或系统）流程图
B垂直流程图
C甘特图
D内部控制问卷
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）A内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。 -
第13题：
首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第14题：
为了修正电离室气腔内电离辐射的注量梯度的变化，常用的方法是（）
- A、利用扰动因子
- B、利用有效测量点
- C、利用组织体模比
- D、利用组织空气比
- E、利用平方反比定律
正确答案:B -
第15题：
内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）
- A、内部环境中存在欺诈风险
- B、确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内
- C、流程简单的重要程序
- D、流程步骤复杂的过程
正确答案:C -
第16题：
下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）
- A、内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。
- B、内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。
- C、一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。
- D、叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。
正确答案:C -
第17题：
内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是：（）
- A、评价系统的流程图
- B、进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件
- C、评价输入计算机的控制程序的信息流程图
- D、与财务主管会谈
正确答案:B -
第18题：
土地利用方式是比土地利用大类描述或规定更为详细的土地利用种类，是特定时空下土地利用的（）、（）、（）影响的结果。
正确答案:社会；经济；技术条件 -
第19题：
单选题某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）A横向流程图
B关键路径法流程图
C编制纵向流程图
D对系统进行文字说明
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。复杂的销售订货过程可以用垂直流程图表示，因为垂直流程图功能之一是反映整个业务的各个步骤。 -
第20题：
单选题内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）A预先编号支票的使用及说明。
B内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
C会计人员的资质认定。
D处理现金收入。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。A正确。完整性认定关注所有应披露的交易和账目是否都已披露。连续编号凭证的排他性使用促进了对支出的控制。序号中无法解释的间隔会使内部审计师警觉下是没有的交易都已得到记录。因此，预先编号支票使用的失灵就表明控制存在漏洞或是薄弱环节。如果某个组织使用了预先编号的支票，要确定支票在某段时期的使用情况是很容易的事。B不正确，销售发票恰当数量的确定与价值认定有关。而且，销售发票是销售-收入环节；C不正确，认定会计人员的资质工作不能对任何循环的完整性控制进行测试。这个程序用于控制环境的考虑时是恰当的。D不正确，现金收入是收入循环的组成部分。 -
第21题：
单选题下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）A内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。
B内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。
C一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。
D叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。当审计人员认为叙述性的记录文件比关键性的符号和关键因素更合理时，就会选择这种方式。与流程图类似，叙述性记录关键控制点和控制不足或多余的案件也会显得冗余。 -
第22题：
单选题以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）A《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。 -
第23题：
单选题内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）A内部环境中存在欺诈风险
B确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内
C流程简单的重要程序
D流程步骤复杂的过程
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。对于流程比较简单的程序，选用可视的文字性描述会更加直观有价值。 -
第24题：
单选题某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）A发现内部控制的漏洞
B评估内部控制的有效性
C熟悉公司内部控制的基本流程
D记录对公司内部控制框架的理解情况
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。