单选题某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：（）A 为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中B 审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因C 审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据D 以上均不可采用
题目
为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
以上均不可采用
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第1题：
某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：A.告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动
B.给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行
C.由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作
D.由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作答案：C解析：审计人员在既无业务流程方面经验也无审计经验的情况下，由精通该审计领域的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作是合理的，选项A、B因为不满足专业胜任能力，都不能保证审计工作的顺利进行，选项D中由没有该方面经验的审计师指导是不恰当的。 -
第2题：
某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常答案：C解析：通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。 -
第3题：
关于内部审计部门的说法，不正确的是：A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责答案：D解析： -
第4题：
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可答案：C解析：内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。 -
第5题：
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）
- A、在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
- B、将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
- C、考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
- D、不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案:C -
第6题：
主审计师根据内部审计人员就审计业务做出日简报得出审计目标无法实现的结论。那么主审计师接下来应该：（）
- A、出具这一结果的审计报告。
- B、向首席执行审计师和客户报告这一情况。
- C、缩小审计范围，只审计又可能得出结论的范围。
- D、停止审计活动。
正确答案:B -
第7题：
某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：（）
- A、为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
- B、审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
- C、审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
- D、以上均不可采用
正确答案:C -
第8题：
单选题一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）A高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查
B新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师
C高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释
D高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据
正确答案： B解析： B这个证据既包括内部证据，也包括外部证据。这个证据是由内部生成，但在直接送给审计师之前，是经过外部当事方证实的。它是高质量的证据，非常有说服力。选项A不正确，被审计单位可能有机会改动这张凭单，这将对凭单的说服力产生不利影响。选项C不正确，这是内部证据。选项D不正确，这是债务的外部证据，而不是付款的外部证据，有关付款的证据是内部证据，是不具说服力的文书证据类型。 -
第9题：
单选题主审计师根据内部审计人员就审计业务做出日简报得出审计目标无法实现的结论。那么主审计师接下来应该：（）A出具这一结果的审计报告。
B向首席执行审计师和客户报告这一情况。
C缩小审计范围，只审计又可能得出结论的范围。
D停止审计活动。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。内部审计人员就审计业务做出的日简报是一种中期报告，中期报告用来与管理层沟通需要立即引起关注的信息、复核时的审计业务范围的变更，使其了解审计业务进展。中期报告不能替代最终的审计报告。所以要向首席执行审计师和客户报告这一情况。 -
第10题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第11题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： D解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。 -
第12题：
单选题审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：（）A保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
B审查年度审计计划并监督审计结果。
C批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。
正确答案： D解析： A.正确。独立性对于内部审计来说是至关重要的，审计委员会作为董事会的一个专门机构，有责任也有足够的能力保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响，这就是审计委员会带来的最大益处。
B.不正确。对内部审计的审查和监督有助于提高和保证审计工作的质量，但相对而言，不如保护独立性的益处大。
C.不正确。这些服务功能对内部审计活动也有一定益处，但不如保护独立性明显。
D.不正确。这项功能与内部审计活动没有直接关系，因而益处也不明显。 -
第13题：
某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D.有新的内部审计人员替代了他的职责答案：B解析：选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。 -
第14题：
一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的？A.高级审计师应该停止审计直到能够完全解释差异。
B.新的审计人员应该充分调查此事，不打扰高级审计师。
C.高级审计师应该帮助新的审计人员制定适当收集证据的计划。
D.高级审计师使用合理的判断来缩减浪费的调查。答案：C解析：应该应用分析性程序对意想不到的结果进行调查，因为不明原因的结果可能表明一个潜在的错误或不规则的意外结果。这些误差是没有充分调查或解释的。 -
第15题：
以下哪项行为违反了《职业道德规范》：A.某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B.某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C.内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D.某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为答案：B解析：该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第16题：
假定组织安排你来组建内部审计部门。你最可能聘用以下哪类人员？（）
- A、每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
- B、没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们
- C、拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关
- D、从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
正确答案:C -
第17题：
一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）
- A、高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查
- B、新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师
- C、高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释
- D、高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据
正确答案:B -
第18题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第19题：
单选题一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。髙级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）A高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
D髙级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。
正确答案： D解析： A.不正确。见题解D。
B.不正确。见题解D。
C.不正确。见题解D。
D.正确。通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底调查，这种意外结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，未经调查证实的传闻不能有效解释预算的变化，内部审计时应保持职业审慎性原则。 -
第20题：
单选题一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况，下列表述最为恰当的是：（）A高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据
B新审计师应全力调查该事项而不必听取高级审计师的意见和建议
C高级审计师应该亲自对预算的变化收集证据来证实此事
D高级审计师应用恰当的职业判断出具审计报告
正确答案： D解析： 高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据，以证实此事，而不应亲自收集证据或出具审计报告。 -
第21题：
单选题首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）A口头训斥内部审计师。
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第22题：
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。 -
第23题：
单选题某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：（）A为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
B审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
C审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
D以上均不可采用
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是开发和/或取得内部审计活动整体所需的知识、技能和胜任能力 。在发现异常的信息时，应该进行调查出现这种情况的原因，经验丰富的内部审计师给出的结论是没有经过证实的，所以该没有经验的审计人员应该在经验丰富的内部审计师的帮助下进行调查并收集证据。 -
第24题：
单选题某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：（）A内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D有新的内部审计人员替代了他的职责
正确答案： A解析： 选项A，"合理的期间"之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。