单选题某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节？（） Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。 Ⅱ.在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。 Ⅲ.在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A 只有Ⅰ和Ⅱ是对的B 只有Ⅱ和Ⅲ是对的C 只有Ⅲ是对的D Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
题目
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
只有Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
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第1题：
某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。Ⅱ.在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。Ⅲ.在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对答案：D解析： -
第2题：
某内部审计师通过询问得出的口头证明是公司的某程序没有得到执行，进而内部审计师发现了一些证明该程序没有执行的文件，则这些文件属于：A.附属证据
B.佐证证据
C.间接证据
D.主观证据答案：B解析：佐证证据是具有不同来源的、可支持和确认其他证据的审计证据。本题中某程序未得到执行的口头证据可以由该程序没有被执行的文件所证实。 -
第3题：
以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息
B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票
C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员
D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题答案：A解析： -
第4题：
某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？（） Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。 Ⅱ.在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。 Ⅲ.在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
- A、只有Ⅲ
- B、Ⅰ和Ⅱ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
正确答案:D -
第5题：
下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅰ和Ⅱ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅲ
正确答案:B -
第6题：
在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？（）
- A、公司对发生安全费用的意愿。
- B、公司的商业惯例和风险因子。
- C、公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
- D、公司对安全薄弱环节的理解程度。
正确答案:B -
第7题：
某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？（） Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- C、Ⅰ和Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅱ
正确答案:A -
第8题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第9题：
单选题在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？（）A公司对发生安全费用的意愿。
B公司的商业惯例和风险因子。
C公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
D公司对安全薄弱环节的理解程度。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。
A.不正确，费用并不是首要考虑的因素。
B.正确，安全系统首要考虑的应该是与公司业务匹配以及主要风险。
C.不正确，技术能力和员工的胜任能力并不是首要考虑的因素。
D.不正确，对安全薄弱环节的理解强度并不是首要考虑的因素。 -
第10题：
单选题某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？（） Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ
BⅡ、Ⅲ和Ⅳ
CⅠ和Ⅲ
DⅠ和Ⅱ
正确答案： D解析： A正确。内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价。因此，在为业务选择内部审计师时，应考虑内部审计人员的知识、技能和其他的能力。因此，在对国外的业务进行审计时，必须考虑内部审计师的语言能力以及对地方习俗的了解。比如，由于宗教上的限制及不相容性，在某些国家，性和道德问题就很重要。B不正确，汇率与确定团队成员所需的特征是不相关的。C不正确，内部审计师的语言能力一定要考虑。D不正确，经验必须要考虑。 -
第11题：
单选题以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）A在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。
B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。
B.不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。
C.不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所作演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。
D.正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。 -
第12题：
单选题在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）A某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
C某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
D因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。答案：D解析：A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。 -
第14题：
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录答案：D解析：A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。 -
第15题：
以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。
B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。
C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。
D.提供了可能需要证实的间接审计证据。答案：D解析：A不正确。内部控制问卷紧“是”或“否”来回答问题，答案是非常笼统的，所以它不能提供详细信息。B不正确。内部控制问卷并不是所有控制评价方法中时间最少的。C不正确。内部控制问卷是结构化调查手段，要求以“是”或“否”来回答问题，再加上简要的解释，所以不要求内部审计师参与回答问卷。D正确。内部控制问卷提供的是间接证据，因此要求采取一些办法对获得的证据来加以证实。 -
第16题：
以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）
- A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
- B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
- C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
- D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
正确答案:A -
第17题：
在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）
- A、某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
- B、某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
- C、某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
- D、因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案:A -
第18题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）
- A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
- B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
- C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
- D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
正确答案:C -
第19题：
某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节？（） Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。 Ⅱ.在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。 Ⅲ.在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
- A、只有Ⅰ和Ⅱ是对的
- B、只有Ⅱ和Ⅲ是对的
- C、只有Ⅲ是对的
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
正确答案:D -
第20题：
以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法（）？
- A、一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
- B、参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
- C、审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
- D、审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
正确答案:C -
第21题：
单选题某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）A对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
正确答案： D解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。 -
第22题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第23题：
单选题以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）A根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。
A.正确。内部审计师应对本机构忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须听从法庭的要求。
B.不正确。行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
C.不正确。行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西。
D.不正确。行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动。实务公告1210.A2-1.10规定，有关非法活动的重大发现应报告审计委员会。 -
第24题：
单选题某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：（）A内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；
B后续追踪不充分；
C内部审计师的建议不应写入审计报告中；
D审计报告是不及时的。
正确答案： D解析： 暂无解析