单选题在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？（）A 对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据B 就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估C 分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会D 进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准

题目
单选题
在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？（）
A

对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据

B

就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估

C

分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会

D

进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准

相似考题

1.一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？( )A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围 B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定 C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议 D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

2.根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：A.内部审计部门的财产 B.首席审计执行官的财产 C.公司的财产 D.管理层的财产

3.在以下管理层的要求中，哪项在正常审计范围内？A.就贷款方案与银行进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 B.分析资金来源并将它交给审计委员会。 C.进行“制造”或“购买”决策分析以决定公司应该分包部分生产还是扩大生产能力，向管理层报告建议等待批准。 D.进行管理层计划程序的独立评估作为提出建议的基础。

4.在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？( )A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据 B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估 C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会 D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准

参考答案和解析
正确答案： A
解析： A正确。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据是正常确认业务范围。谈判、分析不同融资选择、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准均不是审计的确认业务。
更多“单选题在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？（）A 对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据B 就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估C 分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会D 进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准”相关问题

  • 第1题：

    以下哪一项是对审计结论的最好定义？

    A.是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估
    B.审计结论是审计师对被审计情况的职业判断
    C.审计结论是管理层制定的具体措施
    D.审计结论是有关改进措施的建议

    答案：B
    解析：
    审计结论是审计师对被审计情况的职业判断。选项A是结论和意见；选项D是审计建议。

  • 第2题：

    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：( )

    A.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
    B.确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
    C.最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
    D.保证管理层着手解决审计所发现的问题

    答案：A
    解析：
    A正确。审计建议就是可供管理层选择的意见。B不正确，问题必须以管理层认为适当的方法加以解决，而不是内部审计师的方式。C不正确，提供建议可以让管理层减少用于注意到审计所发现问题的时间或成本，但是并不保证必须纠正审计发现。

  • 第3题：

    对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

    A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
    B.确定开展跟踪活动的范围
    C.开展跟踪活动
    D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

    答案：B
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

  • 第4题：

    一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

    A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
    B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
    C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
    D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

    答案：D
    解析：
    D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

  • 第5题：

    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）

    • A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
    • B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
    • C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
    • D、保证管理层着手解决审计所发现的问题

    正确答案:A

  • 第6题：

    新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）

    • A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
    • B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
    • C、内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
    • D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。

    正确答案:A

  • 第7题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第8题：

    审计稽核部对合规风险管理政策、程序和具体的操作规程及其运作情况进行独立评估，并将评估结果报告董事会和高级管理层。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）
    A

    内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。

    B

    制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。

    C

    首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。

    D

    审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架的建立。管理包括风险管理，但是如果企业中缺乏风险管理程序，内审部门应该提醒管理层关注这一情况，并提出设置风险管理程序的具体建议。即使缺乏风险管理程序是一个危险信号，但是在进一步取得舞弊可能发生的证据之前就计划舞弊审查还为时过早。在大多数企业中，缺乏风险管理程序并不算违法违规行为。

  • 第10题：

    单选题
    在具体的审计业务中，内部审计师发现管理层确定的衡量目标是否实现的标准不充分或不存在，下列措施恰当的是：（） Ⅰ.审计师将该发现向管理层报告，建议采取恰当的标准 Ⅱ.建议管理层采取替代性标准，如可接受的同行业先进企业的标准 Ⅲ.内部审计师应该同管理层一起开发适当的评价标准， Ⅳ.选择同审计业务目标一致的公认标准，向管理层做系统阐述，与管理层达成一致意见
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    B

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是识别或开发确认业务的标准。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ的描述均是可以采取的恰当措施。

  • 第11题：

    单选题
    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）
    A

    向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案

    B

    确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决

    C

    最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间

    D

    保证管理层着手解决审计所发现的问题


    正确答案： A
    解析： A正确。审计建议就是可供管理层选择的意见。B不正确，问题必须以管理层认为适当的方法加以解决，而不是内部审计师的方式。C不正确，提供建议可以让管理层减少用于注意到审计所发现问题的时间或成本，但是并不保证必须纠正审计发现。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）
    A

    不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议

    B

    对管理层的做法表示认可，以免发生冲突

    C

    要求管理层必须进行纠正

    D

    评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定


    正确答案： A
    解析： 首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定，所以D正确。

  • 第13题：

    在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

    A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
    B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
    C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
    D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

    答案：A
    解析：
    A、正确。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据是正常确认业务范围。谈判、分析不同融资选择、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准均不是审计的确认业务。

  • 第14题：

    内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：

    A.不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
    B.对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
    C.要求管理层必须进行纠正
    D.评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定

    答案：D
    解析：
    首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定，所以D正确。

  • 第15题：

    某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到的适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对《标准》的违犯？( )

    A.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况
    B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运作的基础
    C.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见
    D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由内部审计师对这些标准进行审查

    答案：B
    解析：
    A不正确，《框架》没有对评价标准缺失时一定要报告作出规定。B正确。内部审计师不能单方面制定标准。评估控制需要适当的标准，内部审计师应查明管理人员建立的标准的适当程度，以确定是否已经达到目标和目的。如标准适当，则内部审计师应当在他们的评估中使用上述标准。如标准不适当，内部审计师应与管理人员一起制定评估标准。内部审计师应评价既定操作目标和期望结果，并确定操作标准是否可以接受并得到遵守。如果管理目标和标准模糊，审计师应寻求权威解释。如果内部审计师需要解释或选择操作标准，应与业务客户就衡量操作业绩所需标准达成一致意见。C不正确，这是《框架》规定的做法，有了新标准，就必须采用新的标准进行评价。D不正确，这是《框架》规定的关于合作开发评价标准的一种推荐做法。

  • 第16题：

    内部审计师可以通过下列哪种方式帮助管理层作出决策？Ⅰ.就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议Ⅱ.根据审计发现的重大问题向管理层提出审计建议Ⅲ.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案Ⅳ.收集证据，获取不同意见，并向管理层报告有效信息

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：
    内部审计师可以针对审计发现收集证据、提出建议。为具体的问题提出解决方案不是内部审计师的职责，应该由管理层执行。

  • 第17题：

    在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）

    • A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
    • B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
    • C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
    • D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。

    正确答案:A

  • 第18题：

    在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？（）

    • A、对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据
    • B、就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估
    • C、分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会
    • D、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准

    正确答案:A

  • 第19题：

    （）对合规风险管理政策、程序和具体的操作规程及其运作情况进行独立评估，并将评估结果报告董事会和高级管理层。

    • A、审计稽核部
    • B、监事会
    • C、高级管理层

    正确答案:A

  • 第20题：

    商业银行的内部审计部门应当定期对市场风险管理体系进行独立的审查和评价，内部审计报告应当直接提交给（）。

    • A、股东大会
    • B、董事会
    • C、高级管理层
    • D、分管审计的高级管理层

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？（）
    A

    对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据

    B

    就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估

    C

    分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会

    D

    进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准


    正确答案： C
    解析： A正确。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据是正常确认业务范围。谈判、分析不同融资选择、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准均不是审计的确认业务。

  • 第22题：

    单选题
    在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化，在此种情形下，审计师应该（）
    A

    要求管理层立即对恢复计划进行测试

    B

    建议管理层和用户升级并测试恢复计划

    C

    把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓

    D

    审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）
    A

    内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。

    B

    内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。

    C

    内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。

    D

    内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。因为内部审计师不应承担管理责任。

  • 第24题：

    单选题
    以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
    A

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批

    B

    审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行

    C

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批

    D

    在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

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