单选题公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？（）A 预防型控制B 检查型控制C 纠正型控制D 监测型控制

题目
单选题
公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？（）
A

预防型控制

B

检查型控制

C

纠正型控制

D

监测型控制

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1.采购内部控制中的风险点包括()。A.采购计划的制订B.采购计划的审批C.物流公司的选择D.供应商选择

2.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？( )A.预防性控制 B.检查性控制 C.纠正性控制 D.监督性控制

3.为了节约成本，对于同一种原材料，管理层要求必须在价格最低的供应商处购买，内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定，应该采取的措施是：A.对供应商的目前的价格与采购订单上的价格进行比较 B.将各供应商的报价与采购订单上的价格进行比较 C.将原材料支付的价格与采购订单上的价格进行比较 D.对经批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较

4.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是:A、验收单预先连续编号 B、定期与供应商核对往来款项 C、采购部门提出采购申请并对其进行审批 D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

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  • 第1题：

    CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？

    A.公司的采购政策尚未得到更新
    B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
    C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
    D.公司在收到货物之前就对供应商付款

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    要防范采购人员为收取回扣从供货商处高价采购，可以采取下列哪些措施？Ⅰ.将禁止接受供应商的任何有价值物品编入公司政策Ⅱ.对员工进行职业道德培训，禁止为了个人利益而损害企业利益的行为Ⅲ.要求采购人员在将所有新供应商加入授权供应商清单之前编制其公司概况介绍Ⅳ.与主要供应商签订长期合同，确定合同价格，该合同的签订要经过审批

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：
    供应商的概况介绍不能防止采购人员收取回扣。

  • 第3题：

    公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，是以下选项中的哪种控制（）

    • A、检查型控制
    • B、预防型控制
    • C、监督型控制
    • D、纠正型控制

    正确答案:B

  • 第4题：

    公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是（）


    正确答案:预防型控制

  • 第5题：

    为了预防舞弊的发生，公司规定在采购原材料时，来源必须是经过审批的供应商，这一控制属于：（）

    • A、反馈型控制
    • B、发现型控制
    • C、纠正型控制
    • D、预防性控制

    正确答案:D

  • 第6题：

    审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）

    • A、公司的采购政策尚未得到更新。
    • B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
    • C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
    • D、公司在收到货物之前就对供应商付款。

    正确答案:D

  • 第7题：

    以下（）项有助于确保公司没有采购不必要的存货。

    • A、采购竞标
    • B、经审批的价格清单
    • C、事先决定的存货水平
    • D、经过双方协商的供货商合同

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，是以下选项中的哪种控制（）
    A

    检查型控制

    B

    预防型控制

    C

    监督型控制

    D

    纠正型控制


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是控制类型的划分。公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购属于预防性控制，预防型控制是在交易发生前所采取的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从未经批准的供货商处采购的一项控制。检查型控制是在错误发生后确认错误的一种控制。纠正型控制纠正那些由检查型控制所确定的问题。监督型控制旨在确保控制系统的运行持续而有效。

  • 第9题：

    单选题
    为了预防舞弊的发生，公司规定在采购原材料时，来源必须是经过审批的供应商，这一控制属于：（）
    A

    反馈型控制

    B

    发现型控制

    C

    纠正型控制

    D

    预防性控制


    正确答案： B
    解析： 预防性控制是在交易发生前采取的控制，这里限制供应商的选择，就是为了防止从虚假或者未经审批的供应商处采购货物的活动。

  • 第10题：

    单选题
    从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论（）？
    A

    没有重复收到同样的发票

    B

    发票针对得到授权的采购内容开具

    C

    没有重复付款

    D

    经过授权的发票得到的支付


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）
    A

    付款的金额根据采购的情况确定

    B

    付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商

    C

    采购部门与付款计划的制定与审批相互独立

    D

    采购金额不能超出采购预算的范围


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。选项D控制的是支出的总额，不能有效地防止向伪造的供应商付款。

  • 第12题：

    单选题
    公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？（）
    A

    预防型控制

    B

    检查型控制

    C

    纠正型控制

    D

    监测型控制


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是控制类型的划分。
    A.正确。预防型控制是在交易发生前所采取的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从不可接受的供货商处采购的一项控制。
    B.不正确。检查型控制是在错误发生后确认错误的一种控制。
    C.不正确。纠正型控制纠正那些由检查型控制所确定的问题。
    D.不正确。监测型控制旨在确保持续的时间里控制系统的执行质量。

  • 第13题：

    以下( )项有助于确保公司没有采购不必要的存货。

    A.采购竞标
    B.经审批的价格清单
    C.事先决定的存货水平
    D.经过双方协商的供货商合同

    答案：C
    解析：
    C只有在供应品达到了事先决定的存货水平时才能订购存货，这有助于防止订购不必要的存货。选项A不正确，采购竞标有助于在最低的价格采购存货。选项B不正确，经审批的价格清单使公司可以对存货成本进行估计。选项D不正确，经过双方协商的供货商合同有助于公司和供货商就存货价格和数量条款达成一致。

  • 第14题：

    为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：

    A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查
    B.对所有的付款业务进行审查
    C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录
    D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批

    答案：C
    解析：
    选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。

  • 第15题：

    公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？（）

    • A、预防型控制
    • B、检查型控制
    • C、纠正型控制
    • D、监测型控制

    正确答案:A

  • 第16题：

    在某电子数据互换系统中，以下哪种控制能够最好地保证所支付的价格与协议价格保持一致？（） I.将订购数量与发票上显示的数量进行电子匹配。 Ⅱ.保证只有经过授权的公司和员工才能访问系统中的价格文件。 Ⅲ.要求在输入价格变化之前，必须就此类价格变化获得卖方和公司采购经理的授权。

    • A、只有I和Ⅲ
    • B、Ⅱ和Ⅲ
    • C、I和Ⅱ
    • D、只有Ⅱ

    正确答案:B

  • 第17题：

    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）

    • A、付款的金额根据采购的情况确定
    • B、付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
    • C、采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
    • D、采购金额不能超出采购预算的范围

    正确答案:D

  • 第18题：

    为了节约成本，对于同一种原材料，管理层要求必须在价格最低的供应商处购买，内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定，应该采取的措施是：（）

    • A、对供应商的目前的价格与采购订单上的价格进行比较
    • B、将各供应商的报价与采购订单上的价格进行比较
    • C、将原材料支付的价格与采购订单上的价格进行比较
    • D、对经批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较

    正确答案:B

  • 第19题：

    从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？（）

    • A、没有重复收到同样的发票。
    • B、发票针对得到授权的采购内容开具。
    • C、没有重复付款。
    • D、经过授权的发票得到的支付。

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    以下（）项有助于确保公司没有采购不必要的存货。
    A

    采购竞标

    B

    经审批的价格清单

    C

    事先决定的存货水平

    D

    经过双方协商的供货商合同


    正确答案： B
    解析： C只有在供应品达到了事先决定的存货水平时才能订购存货，这有助于防止订购不必要的存货。选项A不正确，采购竞标有助于在最低的价格采购存货。选项B不正确，经审批的价格清单使公司可以对存货成本进行估计。选项D不正确，经过双方协商的供货商合同有助于公司和供货商就存货价格和数量条款达成一致。

  • 第21题：

    填空题
    公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是（）

    正确答案： 预防型控制
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）
    A

    要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务

    B

    根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款

    C

    根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批

    D

    严格执行预算，采购金额不得超过预算总额


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。

  • 第23题：

    单选题
    施工企业根据材料供应商寄送的价目表发出了一个建筑材料采购清单，后因故又发出加急通知取消了该采购清单。如果施工企业后发出的取消通知先于采购清单到达材料供应商处，则该取消通知从法律上称为(  )。
    A

    要约撤回

    B

    要约撤销

    C

    承诺撤回

    D

    承诺撤销


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）
    A

    公司的采购政策尚未得到更新。

    B

    公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

    C

    公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

    D

    公司在收到货物之前就对供应商付款。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
    A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
    B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
    C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
    D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

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