单选题在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）A 在给审计师分配任务时使用的标准B 对审计师沟通技能的培训程度C 审计工作底稿和审计报告的关系D 不偏不倚的审计判断

题目
单选题
在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）
A

在给审计师分配任务时使用的标准

B

对审计师沟通技能的培训程度

C

审计工作底稿和审计报告的关系

D

不偏不倚的审计判断

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1.注册会计师在了解与评估内部审计工作时,不需考虑的因素有( )。A．内部审计人员的独立性B．内部审计的职责范围C．相关领域的风险和重要性水平D．内部审计人员应有的职业水平

2.对组织的外部审计师的独立性的评估应当：A.只有在外部审计师被指派时进行 B.没有内部审计部门参与 C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与 D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

3.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？( )A.分配给内部审计师任务的标准 B.对审计人员沟通技能的培训程度 C.审计工作底稿和审计报告的关系 D.不偏不倚的审计判断

4.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素()。A、审计重要性B、相关内部控制类型C、固有风险的评估结果D、审计风险

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  • 第1题：

    同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通Ⅱ.内部审计师承担的经营责任Ⅲ.审计目标的广度和深度Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：A
    解析：
    审计人员的教育和经验标准与专业胜任能力有关，与独立性无关。

  • 第2题：

    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )

    A.分派内部审计师工作的标准
    B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
    C.业务沟通与业务记录的关系
    D.公正无偏的判断

    答案：B
    解析：
    A不正确，如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过，沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关，与独立性无关。C不正确，如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏，独立性就有问题了。D不正确，无偏的判断是独立性的一个方面。

  • 第3题：

    内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )

    A.内部审计部门对组织记录的接触
    B.内部审计活动的范围
    C.首席审计官的任期
    D.内部审计部门对组织人员的接触

    答案：C
    解析：
    A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。

  • 第4题：

    对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）

    • A、接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
    • B、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
    • C、内部审计师承担组织经营职责的程度
    • D、检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

    正确答案:B

  • 第5题：

    评估组织外部审计师的独立性应：（）

    • A、只有在外部审计师被指派时进行
    • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
    • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    正确答案:D

  • 第6题：

    在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）

    • A、与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
    • B、在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。
    • C、内部审计师承担经营责任的程度。
    • D、被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于商业银行内部审计独立性的表述，错误的是（）。

    • A、独立性要求内部审计人员不能把对其他事物的判断凌驾于对审计事物的判断之上
    • B、独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外
    • C、内部审计部门在一个特定的组织中，享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性
    • D、审计人员在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主地开展审计工作

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）
    A

    内部审计部门对组织记录的接触。

    B

    内部审计活动的范围。

    C

    首席审计执行官的任期。

    D

    内部审计部门对组织内人员的接触。


    正确答案： B
    解析： A.不正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
    B.不正确。见题解A。
    C.正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权力和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。
    D.不正确。见题解A。

  • 第9题：

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案： D
    解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第10题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）
    A

    内部审计师在沟通技能上的培训程度；

    B

    分派内部审计师工作的标准；

    C

    业务沟通与业务记录的关系；

    D

    公正无偏的判断。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）
    A

    在给审计师分配任务时使用的标准

    B

    对审计师沟通技能的培训程度

    C

    审计工作底稿和审计报告的关系

    D

    不偏不倚的审计判断


    正确答案： D
    解析： A.不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。
    B.正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。
    C.不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。
    D.不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

  • 第13题：

    某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )

    A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通
    B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
    C.内部审计师承担经营职责的程度
    D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

    答案：B
    解析：
    A不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强。B正确。这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下，为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性。D不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。

  • 第14题：

    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？

    A.在给审计师分配任务时使用的标准。
    B.对审计师沟通技能的培训程度。
    C.审计工作底稿和审计报告的关系。
    D.不偏不倚的审计判断。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。B、正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。C、不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。D、不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

  • 第15题：

    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。

    • A、是否存在重大利益关系
    • B、与管理层重要人员是否存在私人关系
    • C、与审计事项之间是否存在专业关系
    • D、其他可能影响独立性的因素

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时，以下哪个因素最重要？（）

    • A、它的目标与该组织整体目标一致
    • B、它有大量技术人员
    • C、在预算过程中优先考虑它
    • D、它运用最先进的技术

    正确答案:A

  • 第17题：

    如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。

    • A、Ⅰ。
    • B、Ⅱ。
    • C、Ⅲ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

    正确答案:D

  • 第18题：

    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）

    • A、在给审计师分配任务时使用的标准
    • B、对审计师沟通技能的培训程度
    • C、审计工作底稿和审计报告的关系
    • D、不偏不倚的审计判断

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
    A

    Ⅰ。

    B

    Ⅱ。

    C

    Ⅲ。

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计部门独立性的体现和重要保障。内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计部门的独立性。审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。

  • 第20题：

    单选题
    在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）
    A

    与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。

    B

    在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。

    C

    内部审计师承担经营责任的程度。

    D

    被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。


    正确答案： B
    解析： A不正确。与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计部门独立性的体现和重要保障。
    B正确。审计人员教育和经验的标准和内部审计部门的独立性关系不大。
    C不正确。内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计部门的独立性。
    D不正确。审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师在对信息系统部门的经营审计中，在评估该部门的有效性时以下哪个因素最重要？（）
    A

    该部门目标与组织整体目标相一致

    B

    该部门有大量的技术人员

    C

    在预算过程中最优先考虑该部门

    D

    该部门运用最先进的技术


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）
    A

    审计师沟通技能的培训程度。

    B

    中立的审计判断。

    C

    审计工作底稿和审计报告的关系。

    D

    在给审计师分配任务时遵循的标准。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于商业银行内部审计独立性的表述，错误的是（  ）。
    A

    独立性要求内部审计人员不能把对其他事物的判断凌驾于对审计事物的判断之上

    B

    独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外

    C

    内部审计部门在一个特定的组织中，享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性

    D

    审计人员在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主地开展审计工作


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：（） Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通 Ⅱ.内部审计师承担的经营责任 Ⅲ.审计目标的广度和深度 Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    B

    Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： D
    解析： 审计人员的教育和经验标准与专业胜任能力有关，与独立性无关。

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