单选题当内部审计活动是以下哪种情况时，使用具备医疗保健福利专业知识的外部服务提供者是适当的？（）A 评价本组织包括医疗保健福利在内的退休福利的债务估计。B 将本组织的医疗保健计划与行业内提供的其他计划进行比较。C 培训其员工执行对本组织的一个主要分部的医疗保健成本的审计。D 以上所有答案都正确。
题目
评价本组织包括医疗保健福利在内的退休福利的债务估计。
将本组织的医疗保健计划与行业内提供的其他计划进行比较。
培训其员工执行对本组织的一个主要分部的医疗保健成本的审计。
以上所有答案都正确。
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第1题：
单选题首席审计执行官在选择培训内部审计人员的指导策略时，应首先考虑（）A职业道德和组织目标。
B学习计划和组织目标。
C学员的专业能力。
D组织的目标。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。选项D是正确的，组织的目标应作为首要考虑的目标，是一切工作的出发点。 -
第2题：
单选题对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）A确定损失已发生；
B与参与资产控制的人员访谈；
C确认受该案件牵连的人员；
D内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。
D.正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。
答案A不正确，确定损失会使舞弊人员警觉。于是，舞弊者会破坏或危及有关证据的安全；
答案B不正确，与参与资产控制的人员访谈是舞弊调查的组成部分；
答案C不正确，确认受该案件牵连的人员是舞弊调查的组成部分。 -
第3题：
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第4题：
单选题内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：（）A可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性
B是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务
C应符合章程中规定的内部审计活动的权限
D是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。选项A，咨询服务不一定会损害客观性。选项B，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。 -
第5题：
单选题分析性程序最好归在以下哪类？（）A实质性测试
B控制测试
C定性测试
D预算比较
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第6题：
单选题内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）A不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
B提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
C向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
D确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是评估识别的缺陷。 -
第7题：
单选题新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）A内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
B内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
C内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
D内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。因为内部审计师不应承担管理责任。 -
第8题：
单选题以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）A保证内部审计计划支持总体企业目标。
B保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
C为改善战略性计划提供建议。
D强调内部审计部门的重要性。
正确答案： A解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第9题：
单选题某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？（）A根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款。
B指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量。
C要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量。
D在付款总金额基础上签署合同。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题内部审计师在运用抽样技术时，想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：（）A总体。
B样本。
C抽样间距。
D抽样单位。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是统计抽样的术语与基本概念。选项A是正确的，这是总体的定义。审计总体是由审计目标决定的，同时又指导内部审计师确定审计样本。 -
第11题：
单选题某首席审计执行官制定了一个关于下年度审计业务的计划，计划的内容包括：下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间以及每项审计的开始时间，特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的，那么该计划缺少的重要内容是：（）A管理层批准的批复或签字
B对审计资源的分配和对审计资源合理应用的说明
C对组织中存在风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失的说明
D审计中参与的内部审计师的名字
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是加强独立性。该审计计划中只考虑了距上次审计时间长短的问题，却没有考虑可能存在的风险，这是该计划的缺陷。其他内容都不是审计计划中必须要有的内容。 -
第12题：
单选题某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余，不披露这一情况的原因是：（）A损害公司声誉。
B高层设置的宽松的道德标准。
C会计核算方法的复杂性。
D管理层变更。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是客观。公司声誉可能会由于公开披露管理不当而受损害。其他选项可能也会影响事项的发生。 -
第13题：
单选题某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时，不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是：（）A抽样结果的偏差程度
B可接受的错误结论的水平
C内部审计师的经验和知识
D实施抽样的成本
正确答案： C解析： 本题考察的知识点是统计变量与样本量的关系。可容忍的抽样风险水平是内部审计师可以接受的错误结论这一风险的水平。这与内部审计师的经验、知识没有关系。 -
第14题：
单选题假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：（）A在应付账款管理者请病假时代替他的位置
B确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个
C作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级
D从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
正确答案： C解析： A不正确，内部审计师在合理的期间内审计其以前从事的活动，就可以认定其客观性受损。B不正确，投资决策是管理层的权限。C正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。D不正确，内部审计师只有在合理的期间过去后才能审计其以前从事的活动。 -
第15题：
单选题某组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果，组织决定向海上作业倾斜，下列哪句表述能够最好的说明理由？（）A固有风险低于剩余风险。
B该决定适合组织的风险偏好。
C该分析确定普遍性风险较低。
D与成功相关的主要风险的影响和可能性都很高。
正确答案： C解析： A.不正确。参见题解B。
B.正确。实际上，每一项风险应对措施都应该将发生的直接成本和间接成本与该措施所能带来的收益相匹配。风险成本与收益必须与组织的经营目标、风险偏好和风险容忍度相适应。只有在这个前提下，组织才会愿意接受海上作业的相关风险。该项风险应对是在组织的风险偏好和风险容忍度内的。
C.不正确。参见题解B。
D.不正确。参见题解B。 -
第16题：
单选题2013年新修订的COSO框架代表了国际内部控制和风险管理领域的最新研究成果和发展趋势，下列选项中不属于其主要变化的是：（）A强化公司治理的理念
B注重原则导向的方法
C增加了反欺诈和反腐败的内容
D缩小了报告的范畴
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制框架的特征。旧框架在内控目标设定中仅仅关注财务报告目标，新框架在报告对象和报告内容两个维度上进行了扩展。 -
第17题：
单选题以下每项对决策制定过程都很重要： Ⅰ.确定可接受的风险水平。 Ⅱ，确定可供选择的行动。 Ⅲ，确定正确的信息。 Ⅳ.在可利用的时间内作出决策。 以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：（）AⅢ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
BⅡ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： C解析： A正确。合理的决策伴随着意识到问题的存在要求进行决策。这个意识来自于对现实和期望之间存在差距的辨识。第2步是收集正确的信息，换句话说就是定义问题。第3步是评价所涉及的特定决策的可接受的风险水平。第4步是找寻并评价解决问题的方案，这步在作出选择并恰当地执行以及评定结果之前进行。B不正确，确定可供选择的行动不能在定义问题之前进行。C不正确，风险评定必须跟在问题定义之后。D不正确，风险评定必须跟在问题定义之后。 -
第18题：
单选题一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采取的内部控制措施是：（）A增加监控系统和治安人数。
B审查保险范围的充分性。
C对车辆进行实物盘点并将结果与财务部门记录相核对。
D将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。D.正确，该措施增强了车辆保管的安全性，可以减少车辆被盗或损失。 -
第19题：
单选题首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
B一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
C组织内对审计活动的清单。
D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。答案A正确。这是一个适当的说法。答案B.C.D均不正确。见题解A。 -
第20题：
单选题在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？（）A主要强调整个企业的风险；
B验证附属财务和运营数据；
C审查专门项目和新计划；
D考虑企业各层面的活动；
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。 -
第21题：
单选题假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：（）A在应付账款管理者请病假时代替他的位置
B确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个
C作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级
D从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
正确答案： B解析： A不正确，内部审计师在合理的期间内审计其以前从事的活动，就可以认定其客观性受损。B不正确，投资决策是管理层的权限。C正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。D不正确，内部审计师只有在合理的期间过去后才能审计其以前从事的活动。 -
第22题：
单选题下面哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？（）A线性规划。
B指数平滑法和回归分析法。
C回归分析法。
D德尔菲法。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是其他合理性测试。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度。指数平滑法是一种预测方法，它应用过去的时间序列数据来得出被预测的数据值；回归分析是一种基于两个以上变量之间的关系进行预测的统计方法。德尔菲法是一种定性预测方法，它通过小组成员达成共识来获得预测结果。 -
第23题：
单选题内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：（）A对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确
B抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
C抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围
D从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
正确答案： A解析： A不正确，对所有的投保人进行抽样检查的成本高，而且容易遗漏错误处理。B不正确，从存档的索赔单中抽样不合适，因为有部分索赔没有得到赔款，检查的范围过大。C不正确，从被拒绝的索赔中抽样，不能证明已赔款部分的批准和文件处理情况，不能实现审计目标。D正确。从已经支付的索赔申请中抽样，追随文件处理，检查范围是恰当的，也能有效实现审计目标。 -
第24题：
单选题内部审计师为了证实冒名或被解职职员的存在应利用什么样的计算机辅助审计技术：（）A对薪金计算的平行模拟法。
B净支付额的重复计算。
C对薪金减少进行的例外测试。
D对薪金税率变化进行标注并追踪。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是测试控制。CAAT程序能够重复计算工资总额、工资净额、所得税和其他扣除项目、以及累计或用过的假期等项目。这些复算结果有助于确定薪金处理程序是否正确运行，或职员文件是否被更改了，但是不能识别冒名或被终止合同解职的职员。在CAAT程序中，某些真实交易被加上标记，当这些交易通过系统处理时，能够产生一个数据文件，该文件可以追踪通过系统的处理过程，并且允许审计师检查这个处理过程。