单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A 首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。B 首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。C 为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。D 至少每三至五年实施一次风险评估。
题目
首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
至少每三至五年实施一次风险评估。
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第1题：
单选题内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A对于固有风险的内容进行揭示
B对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C提出进一步审计测试应采取的程序
D对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。 -
第2题：
单选题两个公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。以下哪项表述是正确的？（）A组织文化不是控制环境的组成部分，因此在即将进行的审计中不应考虑组织文化。
B虽然组织文化可能被看作是控制环境的组成部分，但是对这一环境的评估带有很大的主观性，因此这种评估没有用。
C应当系统地确定组织文化上的差异，因为这种差异可能是合并成功的主要风险。但是确定差异不是一项适当的审计活动，因为确定差异是行政工作并带有主观性。
D以上都不对。
正确答案： B解析： A.不正确。组织文化是控制环境的组成部分。
B.不正确。主观判断在审计活动中是必不可少的。
C.不正确。确认组织文化上的差异是一项适当的审计活动，这种差异会影响到内部控制。
D.正确。A、B和C项都不正确。 -
第3题：
单选题尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？（）A确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标。
B在每个部门裁员10%。
C在非增值部门裁员20%。
D鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第4题：
单选题组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是：（）A统计报告。
B战略计划。
C业绩评价。
D政策与程序。
正确答案： B解析： a.不正确。统计报告是事后控制的手段，不能指导日常经营活动。
b.不正确。战略计划仅说明整体任务与目标，分解为日常计划与目标后也不能代替对行为规范的要求。
c.不正确。业绩评价也是事后控制的手段，不能指导日常经营活动。
d.正确。政策与程序是事前控制手段，用以指导日常经营活动和个人行为。 -
第5题：
单选题以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的？（）A根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C接受某员工一份意外礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该员工。
D不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。
正确答案： A解析： A.正确。内部审计师应对本组织忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须遵从法庭的要求。
B.不正确。行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
C.不正确。行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西。
D.不正确。行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动，有关非法活动的重大发现应报告审计委员会。 -
第6题：
单选题以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：（）A降低材料的成本。
B要求所有原材料采购都具备主要指标说明。
C及时汇报所有不利的用量差异。
D在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部控制整合框架 。选项C要求所有原材料采购都具备主要指标说明。所购原材料的主要指标说明为确定原材料是否符合生产所必需的最低质量水平提供了客观依据。 -
第7题：
单选题内部审计师应对同其公司以外的人员和组织的关系谨慎。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为：（）A接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬；
B担任竞争公司的咨询师；
C担任供应商的咨询师；
D与外部当事人讨论业务计划或结果。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。答案A正确。专业组织不可能是公司的雇员、客户、顾客、供应商或商业伙伴。因此，咨询费不可能会削弱，或据推测会削弱内部审计师的专业判断（行为规则2.2）。此外，与专业组织的关系不可能造成利益冲突或损害，或据推测会损害内部审计师的无偏判断（行为规则2.1）。因此，咨询业务不应产生对信息的不当使用（行为规则3.2）。 -
第8题：
单选题下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）A为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
B内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
C内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
D对内部审计师定期进行公司章程培训学习
正确答案： B解析： 对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。 -
第9题：
单选题公司的政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）A是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
B否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
C是，政策及程序适用于组织的所有层级
D否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
正确答案： D解析： a.不正确。并非所有政策和程序均由高级管理层制定，通常根本性和全局性的政策由高级管理层制订。
b.不正确。高级管理层除为其下级制订操作规程外，也为自己制订政策及程序。
c.正确。组织结构就是一种制度结构。没有政策或制度，组织就无法防止任何一个层级中存在的任何风险。通常，组织的根本性和全局性政策由高层制定，全体执行。部分业务管理制度和操作规章由中层制定，仅适用于本部门。执行层可以对制定政策与制度提出建议，但没有直接制定政策与制度的职能。因此政策及程序适用于组织的所有等级。
d.不正确。高层也同样制定、使用政策和程序。 -
第10题：
单选题以下原则表现出某组织结构的特点： Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责； Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别； Ⅲ、职责应与适当的权力相对应； Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。 这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：（）AⅡ和Ⅲ。
BⅢ和Ⅳ。
CⅠ和Ⅲ。
DⅠ和Ⅳ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是组织结构。A不正确，由于开放式或有机式结构采纳的控制幅度反映了情形的因素，这与偶然性设计的原则相一致。因此，在下属员工实施在同样的工作环境下执行类似的业务，不再需要领导时，就会出现控制的宽幅度情形。BD不正确，由于员工授权不是层级制组织的特征。C正确，权力与职责的基本概念适用于各种组织。权力是指导其他活动的一种权利。职责是执行任务。职责和相应的权力能够而且应该分派，但最高层人员仍然负有最终的职责。 -
第11题：
单选题关于矩阵型组织结构的优点，不包括下列哪一项：（）A多头领导，会提高组织效率。
B不同产品之间可以灵活分配资源。
C员工可以取得专业化分工的好处，又可以跨越各职能部门获取他们所需要的各种支持活动。
D增强职能人员直接参与项目管理的积极性。
E增强智能人员的积极性。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是组织结构。矩阵式组织是指在一个机构之机械式组织型态下，为某种特别任务，另外成立专门小组负责，其优点有：有利于各部门之间的沟通，有利于项目的完成，且有较好的适应性；其缺点有：因为要向多个上司汇报，有多个方向，这会引起个人和组织在决策上的混乱。 -
第12题：
单选题在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用：（）A财务主管。
B审计委员会。
C薪酬部门经理。
D总经理。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。答案A不正确，财务主管不负责薪酬部门。
答案B和D不正确，审计委员会和总经理不处于该部门的运营控制中。
答案C正确，应该将审计报告发送到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员，这意味着报告要发送给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员。审计报告应发送到所审计的活动的管理层（实务公告2440-1）。对薪酬部门控制薄弱环节的审计报告对该部门经理最有用，因为他处于采取纠正措施的职位的人员。 -
第13题：
单选题行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：（）A为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准
B为有效的会计实务制定标准
C为有效地制定、执行会计政策提供一个框架
D列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准
正确答案： A解析： A正确。IIA的《职业道德规范》包括行为原则和规则，并期望内部审计师运用并信守四项原则：诚实性、客观性、保密性和胜任能力。 -
第14题：
单选题下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：（）A每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
B指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
C应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
D只有某一个人有权力接触到保证金
正确答案： A解析： 从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。所有的现金收入应每日原封不动的存入银行。零星现金支出应从备用金中支付。 -
第15题：
单选题以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑？（）A对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。
B具体到所要测试的控制。
C具体到所要开展的程序。
D具体到审计程序中用到的方法。
正确答案： B解析： A.不正确，要经评价的经营目标设置了审计工作的参数。
B.不正确，工作方案应包含所需测试的范围、深度、性质和程度。
C.不正确，工作方案必须包括必要的审计程序以实现业务目标。
D.正确。工作方案是业务计划的必然组成部分，包括开展业务所需的具体的工作步骤，但在执行这些步骤时允许有一定的灵活性。因此，在条件允许的情形下工作方案可以扩充或修改。 -
第16题：
单选题某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）A评价现有存货控制系统的有效性
B评价内部控制的有效性
C评价公司现有的业绩水平
D评价存货控制制度的遵守情况
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题当进行审计分析程序时发现日常现金管理存在问题。下列不需要考虑的是：（）A解决现有冋题可以减小固有风险。
B发现问题实施的控制测试。
C解决现有问题应采取的程序。
D解决现有能给企业带来哪些好处。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是解决问题的四个步骤。没有必要要确保减少固有风险（只能通过减少现金的使用来实现，但这时不现实的）。 -
第18题：
单选题内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）A为风险管理提供咨询
B作为产品开发团队领导
C作为道德规范的倡导者
D作为外部审计师的联系者
正确答案： C解析： B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。 -
第19题：
单选题通过组织结构与生产技术之间的关系揭示可以知道使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是？（）A机械式——高度正规化，强调严格的控制。
B机械式——员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。
C有机式——强调宽松的控制和灵活性。
D有机性——强调部门之间的合作。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是组织结构。组织结构与生产技术之间的关系是：技术越常规，结构越标准化，技术越是非常规，结构就越会是有机式的。大量、大规模生产更适合于机械式的组织结构，单件生产和连续生产采用有机式。所以A正确。 -
第20题：
单选题如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：（）A努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。
A.正确。为确定组织目标和目的是否能够实现，管理层有责任制定适当的标准（标准2120.A4）。然而，既定的内部审计师应评价经营性目标和预期结果，并应确定这些经营性标准是否可以接受，并得以实现。如果上述管理目标和标准是模糊的，应寻求权威的解释，如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应寻求与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见（实务公告2120.A4－1）。
B.不正确。内部审计师不需要应用竞争性的标杆原则。
C.不正确。环境会指导模糊的业务标准的解释。
D.不正确。如果业务客户的经营性标准模糊时，内部审计师必须解释或选择标准。 -
第21题：
单选题以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是： Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。（）A只有Ⅰ
B只有Ⅱ
C只有Ⅲ
D只有Ⅰ和Ⅲ
正确答案： C解析： I.正确。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。
Ⅱ.不正确，根据《框架》，这种活动影响独立性。
Ⅲ.正确。根据《框架》，这种活动不影响独立性。故选D。 -
第22题：
单选题在经济订货量模型中，每份订货成本和储存成本都是估计数目。如果变动那些估计数量，以便确定这种变化如何影响最优经济订货量，此种分析方法叫做（）A预测模式；
B敏感性分析；
C关键路径法（CPM）分析；
D决策分析。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是其他合理性测试。
A.不正确。预测模型涉及在不能获得时间序列数据时，预测一段时间的数据或者建立回归模型。
B.正确。经济订货量敏感性分析包括变动单位存储成本和/或每次订货成本来决定这些变动对最佳订货量的影响程度。
C.不正确。关键路径法涉及项目计划安排。
D.不正确。决策分析涉及从备选方案中挑选出最佳方案。 -
第23题：
单选题以下不是清单检查用于评估审计风险饱受争议原因的是：（）A审计人员无法做到对于清单上的条目都能够准确理解并且进行精确推理。
B该方法降低了数据采集的不确定性。
C这一方法提供了关于所有因素都被考虑进去的错觉。
D不恰当的暗示清单上不同条目的比重。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是对审计业务领域进行初步调查：编制检查清单/内部控制调查问卷。选项B，清单检查可以降低数据采集的不确定性。 -
第24题：
单选题以下哪项表明市场部可能存在舞弊？（）A有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。
B某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。
C为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D以上三项都对。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。答案A.B和C都不正确。
答案D正确。有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。都表明市场部可能存在舞弊。