单选题内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）A 内部环境中存在欺诈风险B 确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内C 流程简单的重要程序D 流程步骤复杂的过程

题目
单选题
内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）
A

内部环境中存在欺诈风险

B

确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内

C

流程简单的重要程序

D

流程步骤复杂的过程

相似考题

1.按照表现形式划分,流程图分为()。A、内部流程图和外部流程图B、简单流程图和复杂流程图C、实物形态流程图和价值形态流程图D、一般流程图和特殊流程图

2.流程图的应用程序中在画出流程图草案之前要经历的程序有（ ）。 A.判别过程开始和结束 B.确定流程图符号 C.设想观察或判断从开始到结束全过程 D.规定过程中的步骤 E.验证流程图

3.在业务计划阶段，制定高层次的流程图的作用？A.确定潜在的由于流程内部缺陷导致的欺诈风险。 B.提供了一个参考框架，有助于参考业务范围，确定关键子过程和关键系统。 C.减少对来自内部和外部的文件和沟通的需求。 D.确定其他人或任务，对有效和及时地完成流程是非常必要的。

4.一种用以表明工作活动过程顺序和内部联系的框图,它是：()。A.系统流程图B.工作活动流程图C.程序流程图D.事务分析流程图

更多“单选题内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）A 内部环境中存在欺诈风险B 确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内C 流程简单的重要程序D 流程步骤复杂的过程”相关问题

  • 第1题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

    A.积极的、补充传统确认活动的作用。
    B.假定风险归属。
    C.管理已确认的风险。
    D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    答案：A
    解析：
    答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险。答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。

  • 第2题：

    内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：

    A.内部环境中存在欺诈风险
    B.确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内
    C.流程简单的重要程序
    D.流程步骤复杂的过程

    答案：C
    解析：
    对于流程比较简单的程序，选用可视的文字性描述会更加直观有价值。

  • 第3题：

    内部审计师的下列职能中，与内部的财务报告相关的是：

    A.对可能存在的越权批准控制缺陷的识别
    B.内部审计师需确保财务报告符合报告程序
    C.确定某位职员的基础工资
    D.审查支出项目和收入项目的对应关系

    答案：A
    解析：
    内部审计师有职责识别控制的缺陷，评价管理效果，以及查明一般性的风险。

  • 第4题：

    内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）

    • A、内部环境中存在欺诈风险
    • B、确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内
    • C、流程简单的重要程序
    • D、流程步骤复杂的过程

    正确答案:C

  • 第5题：

    关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：（）

    • A、作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
    • B、该垂直流程图可以评估合规性水平
    • C、用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
    • D、可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

    正确答案:C

  • 第6题：

    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）

    • A、横向流程图
    • B、关键路径法流程图
    • C、编制纵向流程图
    • D、对系统进行文字说明

    正确答案:C

  • 第7题：

    在HR部门内部控制的年度检查中，一名内部审计师可以完成除了以下哪项之外的所有程序，来确认存在足够的政策和流程？（）

    • A、限制访问保密数据
    • B、检查职位描述
    • C、确认恰当的职责分析
    • D、检查文件

    正确答案:A

  • 第8题：

    在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。

    • A、水平（或系统）流程图
    • B、垂直流程图
    • C、甘特图
    • D、内部控制问卷

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）
    A

    积极的、补充传统确认活动的作用；

    B

    假定风险归属；

    C

    管理已确认的风险；

    D

    监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是风险管理的概念。答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。
    答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险；
    答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。

  • 第10题：

    多选题
    流程图的应用程序中在画出流程图草案之前要经历的程序有（　　）。
    A

    判别过程开始和结束

    B

    确定流程图符号

    C

    设想观察或判断从开始到结束全过程

    D

    规定过程中的步骤

    E

    验证流程图


    正确答案： D,C
    解析： 流程图的应用程序为:①判别过程的开始和结束；②设想、观察或判断从开始到结束的整个过程；③规定在该过程中的步骤（输入、活动、判断、决定、输出）；④画出表示该过程的一张流程图的草图；⑤与该过程的有关人员共同评审该草图；⑥根据评审结果，改进流程图草图；⑦与实际过程比较，验证改进后的流程图；⑧注明正式流程图的形成日期，以备将来使用和参考。

  • 第11题：

    单选题
    帮助系统分析员了解一个组织内部业务处理活动的内容与工作流程的图表是（）。
    A

    系统流程图

    B

    数据流程图

    C

    程序流程图

    D

    业务流程图


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）
    A

    内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。

    B

    内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。

    C

    一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。

    D

    叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。当审计人员认为叙述性的记录文件比关键性的符号和关键因素更合理时，就会选择这种方式。与流程图类似，叙述性记录关键控制点和控制不足或多余的案件也会显得冗余。

  • 第13题：

    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：

    A.横向流程图
    B.关键路径法流程图
    C.编制纵向流程图
    D.对系统进行文字说明

    答案：C
    解析：
    复杂的销售订货过程可以用垂直流程图表示，因为垂直流程图功能之一是反映整个业务的各个步骤。

  • 第14题：

    在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用( )。

    A.横向(系统)流程图
    B.纵向流程图
    C.甘特图
    D.内部控制调查问卷

    答案：A
    解析：
    A它强调了部门之间的互动关系。选项B和D是不正确的，因为它们没有强调部门之间的互动关系。选项C不正确，因为它不是一个程序导向的记录工具。

  • 第15题：

    下列各项中，不属于绘制项目流程图的步骤的是（）。

    • A、确定工作过程的起点（输入）和终点（输出）
    • B、确定工作过程经历的所有步骤和判断
    • C、按顺序连接成流程图
    • D、确定流程图的负责人

    正确答案:D

  • 第16题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）

    • A、积极的、补充传统确认活动的作用；
    • B、假定风险归属；
    • C、管理已确认的风险；
    • D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）

    • A、内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。
    • B、内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。
    • C、一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。
    • D、叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。

    正确答案:C

  • 第18题：

    帮助系统分析员了解一个组织内部业务处理活动的内容与工作流程的图表是（）。

    • A、系统流程图
    • B、数据流程图
    • C、程序流程图
    • D、业务流程图

    正确答案:D

  • 第19题：

    （）是一种用来表示事务处理过程及在这个过程中文件资料流动方向的图表。它可以简单明确地揭示处理某一方面事务的全部过程，表明参与处理过程中部门或工作人员的责任，表明文件资料的去向。

    • A、文件流程图
    • B、工作活动流程图
    • C、程序流程图
    • D、事务分析流程图

    正确答案:D

  • 第20题：

    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

    • A、实施的程序
    • B、了解的重要业务流程
    • C、风险评估过程
    • D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。
    A

    实施的程序

    B

    了解的重要业务流程

    C

    风险评估过程

    D

    对内部控制设计和执行情况的评价结论


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。
    A

    水平（或系统）流程图

    B

    垂直流程图

    C

    甘特图

    D

    内部控制问卷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）
    A

    横向流程图

    B

    关键路径法流程图

    C

    编制纵向流程图

    D

    对系统进行文字说明


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。复杂的销售订货过程可以用垂直流程图表示，因为垂直流程图功能之一是反映整个业务的各个步骤。

相关内容