单选题在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）A 与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当B 不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中C 向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为D 在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
题目
单选题
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
A
与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B
不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C
向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D
在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
相似考题
更多“在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其”相关问题
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第1题：
内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
B.没有，审计师没有记录违规行为。
C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。答案：C解析：A、不正确。给定职能未分离情形，审计师作出的审计结论就不恰当。B、不正确。审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C、正确。文中的事实指出内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动（实务公告1220-1）。现金具的高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D、不正确。机械的照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第2题：
某内部审计师在审计过程中，计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例，则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动：A.评价业绩指标的完成情况
B.存货管理的有效性检查
C.舞弊风险的检查
D.存货的质量控制监督答案：D解析：加急的订单一般要求存货尽快生产，生产过程中也许会出现质量把守不严格的情况，退货的订单都是因为存货的质量不达标，所以这两种订单都是与质量有关的问题导致的，所以计算他们占全部订单的比例，可以分析质量控制的有效性。 -
第3题：
工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面答案：C解析：由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。 -
第4题：
在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分
B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题答案：A解析：A正确。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果和关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系，应该包括对管理者进行问询并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。B不正确，业务工作方案仅是一个指南，它不能限制审计师追寻当时在工作底稿中指出的未知信息。C不正确，有关事实并不支持已经发生舞弊的结论。D不正确，应迅速地处理存货重大错报的风险。 -
第5题：
存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。答案：A解析：A、正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系时，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门、应用其他审计程序来验证审计证据等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果或关系可能预示着存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，对此，审计师应该给予特别的关注，应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的纠正措施。B、不正确。审计方案是一个工作指南，并不能限制内部审计师获取在方案编制时所未知的信息。C、不正确。该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。D、不正确。一旦发现存货存在重大误报的风险，应立即解决。 -
第6题：
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
- A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
- B、有时向业务客户出示工作底稿
- C、让外部审计师复印工作底稿
- D、有时误放工作底稿
正确答案:D -
第7题：
为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
- A、与业务客户分享业务的结果。
- B、接触外部审计师。
- C、接触政府审计师。
- D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
正确答案:D -
第8题：
单选题对abc公司来说，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）A调整审计计划和预算，与采购部门或设备部门的适当人员进行面谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。
B由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门。
C推迟对采购、设备和其他部门的调查。
D测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。在不该有放射性物质的地点存放了放射性物质的风险是非常大的，所以要求对所有主要控制进行确认和评价。鉴于问题的严重性，审计师必须注意风险是否超出了安全部门的管理范围，以避免造成更大的损失。因此审计师应该在所有相关区域收集资料，对控制进行必要的测试，从而针对存在问题，相应地调整审计计划和预算。 -
第9题：
多选题甲注册会计师正在制定A上市公司2011年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有（ ）。A在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上做出标识
B在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况
C在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿
D和被审计单位管理层讨论存货盘点计划
正确答案： D,C解析： -
第10题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第11题：
单选题注册会计师于2013年3月16日完成了D公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（ ）。A在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿
B在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中
C将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中
D在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
正确答案： D解析：
ABD三项均属于对工作底稿的事务性变动，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；C项属于完成最终审计档案归整工作后的变动，注册会计师应按规定说明补充的理由以及所补充的工作底稿对审计意见的影响，而不可以直接变动。 -
第12题：
单选题业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？（）A在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释
B在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准
C在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释
D在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围
正确答案： B解析： A不正确，超出预算时间的理由、对省略工作方案步骤的解释以及列出业务范围的委托书包含在工作底稿中是恰当的。B正确。业务监督包括复核所有的业务工作底稿以确保它们能恰当地支持业务沟通。业务沟通中包含业务观察。根据《框架》规定，业务观察具有4个属性：标准、情况、原因与影响。因此，遗漏用于评价或证实的标准会导致不能恰当地支持业务观察。 -
第13题：
一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触
B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的
C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求
D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准答案：C解析：管理层和组织的其他人员可以要求接触所有或专门的业务工作底稿。这种接触可能对于证实、解释业务发现和建议是必要的，或者有其他商业目的。首席审计执行官应负责审批这些要求。 -
第14题：
下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿答案：D解析：外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。 -
第15题：
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿答案：B解析：A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第16题：
某审计师所编制的工作底稿显示，“选择了50件存货的统计抽样样本，以核实800件存货中不存在劣质产品，未注意到任何例外情形”审计师没有在上述工作底稿上放置任何注释。下列可以完善工作底稿的措施是：A.增加注释，表明存货审查很全面
B.解释清楚为什么要选择50件存货
C.说明采用了统计抽样的哪种方法
D.将50件存货的详细信息列示答案：B解析：样本规模数量的正确与否直接影响该项抽样的正确性，所以这里有必要将确定样本规模的原因予以解释。 -
第17题：
公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）
- A、存货年末余额
- B、存货年度采购金额
- C、年末总资产
- D、年度运营成本
正确答案:B -
第18题：
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
- A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
- B、不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
- C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
- D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
正确答案:A -
第19题：
单选题公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户（）A存货年末余额
B存货年度采购金额
C年末总资产
D年度运营成本
正确答案： B解析： a.不正确。控制薄弱环节对本期采购的所有存货是有影响的，而不仅仅是存货年末余额。 b.正确。控制薄弱环节影响了在此期间采购的所有存货。 c.不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响其它资产。 d.不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响所有运营成本。 -
第20题：
单选题由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）A由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门
B在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制
C测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门
D推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案
正确答案： B解析： A不正确，尽管安全部门的程序可能很全面，但如果安全人员不采取恰当的行动等于不存在控制。在此情形下，对放射性物质的安全处理要由不在安全部门控制下的人员来进行。
B正确。在不该存放放射性物质的地方存放了该物质的风险是非常严重的，为此要求对所有关键控制进行确认和评价。内部审计师有责任指出超出安全部门控制范围的风险。因此，内部审计师应要求熟悉各种资源，以便将审计程序运用到所有相关领域的控制中去。
C不正确，审计计划是审计业务最重要的部分。如果一项活动贯穿组织的各个层面，内部审计师在作出对控制进行恰当测试的决策前，应努力了解整个系统并确认所有关键的控制。
D不正确，对其他部门的审计可能考虑到对放射性物质的控制，但这种审计可能是不全面的。比如，对采购进行审计不可能对一些既定的具体控制进行测试，以便追踪放射性的物质。而且，内部审计师也不一定具备有关放射性物质的技术性专门知识。 -
第21题：
单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）A编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第22题：
单选题为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）A与业务客户分享业务的结果
B接触外部审计师
C接触政府审计师
D让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿
正确答案： D解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。 -
第23题：
单选题以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）A在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
B有时向业务客户出示工作底稿
C让外部审计师复印工作底稿
D有时误放工作底稿
正确答案： A解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。