会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（　）。 A.定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查 B.周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年 C.在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组 D.检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担

题目
会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（　）。

A.定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查
B.周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年
C.在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组
D.检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担
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1.下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的是（ ）。A.准则要求对所有上市实体鉴证业务实施项目质量控制复核B.准则要求会计师事务所制定相关标准，对所有符合标准的审计业务实施项目质量控制复核C.准则要求会计师事务所制定相关标准，对所有符合标准的鉴证业务实施项目质量控制复核D.其他鉴证业务和相关服务业务如果符合标准，也要实施项目质量控制复核

2.会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称是()。A、控制原则B、质量控制C、质量保证D、全面质量控制

3.ABC会计师事务所接受委托对C公司(上市公司)201×年度财务报表进行审计,丙为主任会计师,乙为项目负责人。为保证业务质量,ABC会计师事务所制定了业务质量控制政策和程序,对该业务执行了项目质量控制。请根据《业务质量控制准则》的规定,对质量控制制度承担最终责任的是ABC会计师事务所的()。A.项目负责人B.副主任会计师C.项目合伙人D.主任会计师

4.下列各项中不属于会计师事务所全面质量控制政策应体现的要求的是()。A、督导B、咨询C、监控D、复核

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  • 第1题：

    下列各项中符合税务师事务所执业质量控制目标和控制制度规定的有（ ）。

    A、向委托人出具的业务报告客观真实，属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标之一
    B、税务师事务所必须根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标
    C、业务质量监控是执业质量控制应当涉及的要素之一
    D、执业质量控制应当涉及的要素，是税务师事务所执业质量控制体系主要内容，在实务中，税务师事务所不必针对每项内容制定质量控制制度，但在制定的制度中至少涉及这些要素内容
    E、税务师事务所执业质量控制制度，应当明确各级执业人员、组织对质量控制的职责

    答案：A,C,D,E
    解析：
    税务师事务所可以根据自身情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标。

  • 第2题：

    下列有关质量控制制度的目标和要素的说法中，不正确的是（ ）。

    A.会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求
    B.会计师事务所质量控制制度合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
    C.会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任
    D.会计师事务所质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务

    答案：A
    解析：
    会计师事务所质量控制制度是对财务报表审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的质量控制制度提出的要求，不仅仅是审计业务。

  • 第3题：

    ABC会计师事务所最近重新制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
    （1）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。
    （2）2016年1月，ABC会计师事务所合并了DEF会计师事务所，成立了新的ABC会计师事务所，因为原ABC、DEF两家会计师事务所的质量控制制度存在差异，新成立的ABC会计师事务所拟逐步进行整合，确保两年后建立统一的质量控制制度。
    要求：
    针对上述事项，指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不符合
    分所管理制度规定不符合规定，根据质量控制准则的规定，会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。
    （2）
    不符合
    两年内ABC会计师事务所没有使用统一的质量控制制度不符合质量控制准则的规定/会计师事务所应当制定统一的质量控制制度

  • 第4题：

    下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有（　）。

    A、业务质量承担的领导责任
    B、人力资源
    C、监控
    D、业务工作底稿

    答案：A,B,C
    解析：
    除了上述三项外，还包括对业务执行、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持。

  • 第5题：

    下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）。

    • A、会计师事务所应当树立市场为导向的意识
    • B、项目经理是质量控制的最终责任人
    • C、监控属于定期检查的方式
    • D、会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度
    • E、指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    正确答案:不符合事务所质量控制准则规定。 如果原纸质记录经电子扫描后存人业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。

  • 第7题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下： 项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    正确答案: 不符合事务所质量控制准则规定。项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。因此审计项目组负责人不能作为复核人员执行本项目的质量控制复核工作。

  • 第8题：

    单选题
    针对会计师事务所质证控制制度的目标和要素，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    会计师事务所应当明确对业务质量承担的领导责任

    B

    质量控制制度是对注册会计师执行审计业务提出的要求

    C

    质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务


    正确答案： B
    解析：
    B项，质量控制制度不仅对注册会计师执行审计业务提出要求，同时也对会计师事务所承接和执行审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务提出要求。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）。
    A

    会计师事务所应当树立市场为导向的意识

    B

    项目经理是质量控制的最终责任人

    C

    监控属于定期检查的方式

    D

    会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度

    E

    指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有（　）。
    A

    业务质量承担的领导责任

    B

    人力资源

    C

    监控

    D

    业务工作底稿


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）
    A

    注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求

    B

    事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量

    C

    事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任

    D

    事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年财务报表。以下对ABC会计师事务所建立的业务质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    质量控制制度仅对会计师事务所执行财务报表审计业务提出了要求，不对其他业务提出质量控制要求

    B

    质量控制制度只能合理保证业务质量

    C

    ABC会计师事务所对业务质量承担领导责任

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，而且规范事务所保持具体业务


    正确答案： C
    解析：
    会计师事务所应当根据会计师事务所质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证业务质量。业务质量控制准则规范会计师事务所承接和执行的所有业务，不仅包括财务报表审计业务，还包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务。

  • 第13题：

    下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中，错误的是（　）。

    A.监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用
    B.会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关.适当的，并正在有效运行
    C.监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查
    D.监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，但是不包括定期选取已完成的业务进行检查

    答案：D
    解析：
    监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，包括定期选取已完成的业务进行检查，以使会计师事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行。参考《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量》第24条。

  • 第14题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
    （1）ABC会计师事务所的质量控制部门负责本所质量控制制度的设计和监控，项目质量控制复核人对质量控制制度承担最终责任。
    （2）以每2年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查。
    （3）针对同一客户同一财务信息执行不同的委托业务，会计师事务所将其视为同一业务，将业务工作底稿一并归档保存。
    （4）为保证业务质量，会计师事务所要求项目质量控制复核人在项目合伙人出具审计报告后实施项目质量控制复核。
    （5）ABC会计师事务所每三年将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。
    要求：
    针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。会计师事务所的主任会计师应当对质量控制制度承担最终责任。
    （2）恰当。
    （3）不恰当。如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。
    （4）不恰当。项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在报告日前得到满意解决。
    （5）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。

  • 第15题：

    （2012年、2017年）
    ABC 会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
    要求：
    针对上述第（1）项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：

  • 第16题：

    会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（　）。

    A、定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查
    B、周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年
    C、在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组
    D、检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担

    答案：A
    解析：
    选项B，周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年；选项C，在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组；选项D，参与业务执行或项目质量控制复核的人员，不应承担该项业务的检查工作。

  • 第17题：

    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）

    • A、注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
    • B、事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
    • C、事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
    • D、事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    会计师事务所质量控制准则，即业务质量控制


    正确答案:正确

  • 第19题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    正确答案:不符合事务所质量控制准则规定。 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在确定检查范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关质量控制制度的目标和要素的说法中，错误的是（）。
    A

    会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任

    B

    会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求

    C

    质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。质量控制制度不仅对执行审计业务提出要求，同时对审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务提出要求。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于业务质量控制的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准

    B

    业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务

    C

    会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任

    D

    会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，质量控制准则是每一个会计师事务所必须遵循的管理标准，不是每个注册会计师都必须遵守的技术标准；B项，业务质量控制适用于会计师事务所执行的所有业务，包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务；D项，会计师事务所的主任会计师对业务质量控制制度承担最终领导责任。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于业务质量控制的说法中，不正确的是(    )。
    A

    业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务

    B

    会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任

    C

    会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任

    D

    质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列有关会计师事务所业务质量控制的相关说法中，错误的是（　）。
    A

    会计师事务所在使用质量控制准则时，需要结合相关职业道德要求

    B

    质量控制准则适用于执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的所有会计师事务所

    C

    质量控制制度的目标旨在保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告

    D

    会计师事务所按照质量控制准则的要求制定的质量控制政策和程序的性质和范围，取决于会计师事务所的规模和运行特征以及是否是网络的一部分等诸多因素


    正确答案： C
    解析：

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