单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A 所有采购业务实行招标。B 向供应商的付款必须使用经批准的支票。C 经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D 必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
题目
所有采购业务实行招标。
向供应商的付款必须使用经批准的支票。
经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
相似考题
更多“单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A 所有采购业务实行招标。B 向供应商的付款必须使用经批准的支票。C 经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D 必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。”相关问题
-
第1题：
某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：A.对供应商付款进行审查
B.对支票进行连续编号
C.规范财务部付款的流程
D.实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准答案：D解析：通过职责分离，岗位之间起到相互牵制的作用，防止财务经理一人填制并审核支票，进而防止贪污行为。 -
第2题：
公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。A.对所有的采购都使用竞标
B.对供货商的付款必须使用保付支票
C.只有在经批准的发票提交时附有完整的、未使用的支票，才能由支票签名人而不是公司经理签发支票
D.负有责任的员工必须定期清点支票的数字顺序答案：C解析：C既然经理编制付给虚假供货商的支票，因此对于这笔付款是没有发票来支持的。选项A不正确，除非签署支票的员工还能确定支票支付给了合法的供货商，否则这项控制是没有作用的。选项B不正确，使用保付支票付款对于这项舞弊而言没有任何差异，问题是支票付给了虚假供货商。选项D不正确，清点所开具支票的数字顺序只能确保所有支票经过清点，但无法证明所有的支票都支付给了合法的供货商。 -
第3题：
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到
B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票
C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票
D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票答案：A解析： -
第4题：
下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A、采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准
B、企业内部建立分级采购批准制度
C、签发支票要经过被授权人的签字批准
D、由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对答案：D解析：由独立于业务经办的人员按月向供应商取得对账单并与应付账款明细账核对调节，发生差异时查明原因。 -
第5题：
一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）
- A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
- B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
- C、实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
- D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
正确答案:A -
第6题：
企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（）。
- A、独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
- B、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
- C、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致
- D、支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
由付款银行在支票正面签字，并记载“保付”字样（表明其在支票提示时一定付款的意旨）的支票，称为（）。
正确答案:保付支票 -
第8题：
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）
- A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批
- B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
- C、对所有的供应商进行公开招标
- D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
正确答案:B -
第9题：
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A所有采购业务实行招标。
B向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案： C解析： A.不正确。对采购业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采购业务，从而贪污公款。
B.不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施没有用。
C.正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、贪污公款的行为。
D.不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票不能发现或防止贪污行为。 -
第10题：
填空题由付款银行在支票正面签字，并记载“保付”字样（表明其在支票提示时一定付款的意旨）的支票，称为（）。正确答案： 保付支票解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是（）A不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是( )。A采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准
B企业内部建立分级采购批准制度
C签发支票要经过被授权人的签字批准
D定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对
正确答案： C解析： -
第13题：
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：A.向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B.由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C.对所有的供应商进行公开招标
D.向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查答案：B解析：通过职责分离是最好的防止舞弊的行为，所以B项中的行为可以防止经理既批准发票又签发支票。 -
第14题：
某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该侵占公款的行为的是：A.采购业务实行竞争性招标制度。
B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。答案：C解析：A、不正确。对采购业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采购业务，从而侵占公款。B、不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施没有用。C、正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、侵占公款的行为。D、不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票不能发现或防止侵占行为。 -
第15题：
在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账
B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款
C、保管空白支票和银行预留印鉴
D、批准付款与签发支票答案：A解析：主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。 -
第16题：
下列各项中，属于采购与付款业务内部控制测试程序的有：A、审查订购单是否连续编号
B、检查采购合同是否经过有关部门审查
C、抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字
D、审核卖方对账单，并追查至应付款项明细账
E、向债权人函证应付款项数额答案：A,B,C解析：选项DE属于注册会计师实施的审计程序。 -
第17题：
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
- A、所有采购业务实行招标。
- B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。
- C、经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。
- D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案:C -
第18题：
内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是（）
- A、不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
- B、恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
- C、不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
- D、不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
正确答案:B -
第19题：
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
- A、所有采购业务实行招标。
- B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。
- C、经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
- D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案:C -
第20题：
某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：（）
- A、对供应商付款进行审查
- B、对支票进行连续编号
- C、规范财务部付款的流程
- D、实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
正确答案:D -
第21题：
单选题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）A抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。
A.正确。抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到，可通过检查已付款项是否存在以虚构劳务来骗取付款的舞弊行为。
B.不正确。付款支票是根据劳务发票开出的，两者的比较不能有效发现舞弊。
C.不正确。实施银行余额调节并审查所有未付款支票只能提供实际未付款项的具体情况，不能发现舞弊。
D.不正确。从实际提供的服务中抽样，检查是否有发票和支票与之对应，由于无法涉及没有提供的服务但确有发票和支票的业务，所以检查不出舞弊行为。 -
第22题：
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A所有采购业务实行招标。
B向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。
D必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案： B解析： 正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、贪污公款的行为。 -
第23题：
单选题某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）A向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C对所有的供应商进行公开招标
D向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
正确答案： A解析： 通过职责分离是最好的防止舞弊的行为，所以B项中的行为可以防止经理既批准发票又签发支票。 -
第24题：
单选题某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：（）A对供应商付款进行审查
B对支票进行连续编号
C规范财务部付款的流程
D实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。通过职责分离，岗位之间起到相互牵制的作用，防止财务经理一人填制并审核支票，进而防止贪污行为。