是能防止已付款凭单重复支付的程序。A．凭单应由有权签发付款支票的人准备B．付款单应至少经两个负责的管理人员批准C．付款凭单上的日期应在凭单被出示付款日的几日内D．签发支票的职员应将支票和凭单进行比较，并注销凭单单据

题目

是能防止已付款凭单重复支付的程序。

A．凭单应由有权签发付款支票的人准备

B．付款单应至少经两个负责的管理人员批准

C．付款凭单上的日期应在凭单被出示付款日的几日内

D．签发支票的职员应将支票和凭单进行比较，并注销凭单单据

相似考题

1.以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。A．每次签发支票前，应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性B．当验收单与卖方发票的数量不一致时，以验收单的数量为准开具付款凭单C．验收单、付款单均有连续编号，而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同，不相同者不记账，以防重复付款D．开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角；开具支票后，由财务部门负责人撕去付款凭单右下角，以防重复付款

2.（2013年）下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是()。A.请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单 B.订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单 C.请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单 D.付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同

3.记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。 A.独立检查付款凭单计算的正确性 B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款 C.确定销售发票计算的正确性 D.编制有预先顺序编号的付款凭单

4.下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：A:请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单 B:订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单 C:请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单 D:付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同

参考答案和解析
正确答案：D
解析：这是内控的基本要求。
更多“是能防止已付款凭单重复支付的程序。A.凭单应由有权签发付款支票的人准备B.付款单应至少经两 ”相关问题

  • 第1题：

    企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（　　）。

    A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
    B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
    C.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款
    D.支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括：（1）独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性（选项A）；（2）应由被授权的财务部门的人员负责签署支票（选项B）；（3）被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致；（4）支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款（选项C）；（5）支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票；（6）支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性（选项D）；（7）应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。

  • 第2题：

    企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（　　）。

    A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
    B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
    C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致
    D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票

    答案：A,B,C,D
    解析：
    四个选项均属于编制和签署支票的相关控制，除此之外，还包括：支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性；应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。

  • 第3题：

    7.记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（）。

    A．确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

    B．确定供应商发票计算的正确性

    C．编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性

    D．在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称


    确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性;确定供应商发票计算的正确性;编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单计算的正确性;在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

  • 第4题：

    注册会计师在检查支票相关的内控时，发现以下情况，其中说明被审计单位内控存在缺陷的有（　）。

    A.存在未附有未付款凭单而签发的支票
    B.存在已签署支票而未在其凭单和支持性凭证上加盖印戳或打洞注销的情况
    C.出纳被授权签署支票
    D.财务总监签发空白支票

    答案：A,B,D
    解析：
    A选项，被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票的收款人姓名和金额与凭单内容一致。B选项，支票一经签署就应在其凭单的支持性凭证上用加盖印戳或打洞方式将其注销，以免重复付款。D选项，支票签署人不应签发无记名甚至空白支票。

  • 第5题：

    记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单，这项控制的功能包括（　　）。

    A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
    B.确定供应商发票计算的正确性
    C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单计算的正确性
    D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

    答案：A,B,C,D
    解析：

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