单选题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）A 抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已
题目
抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
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更多“单选题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）A 抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已”相关问题
-
第1题：
以下( )项审计程序在确定公司最大限度利用现金并能及时处理供应商发票方面最为有效。A.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔
B.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准
C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较
D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较答案：C解析：C将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较，内部审计师能够评估发票是否得到了及时的处理。因此，内部审计师能够确定最大限度地利用现金的情况，也就是说，现金支付工作在其应付日前没有进行。选项A不正确，时间间隔代表处理发票所需的时间天数，并表明发票是否得到及时处理。不过，这不能让内部审计师确定所进行的支付工作能否最大限度利用公司的现金。选项B不正确，与应付账款经理交谈不能提供任何有关发票处理工作及时，同时又最大限度利用公司现金的书面证据。选项D不正确，将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较，可以提供是否及时处理发票的信息，但它无法使内部审计师对现金的最大限度利用情况做出评估。 -
第2题：
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是( )。A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期
C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较
D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异答案：D解析：D根据IIA《准则》，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异。预期的差异没有出现。潜在的差错。潜在的不合规或不合法行为。其他异常或不重复发生的交易或事件。因为原材料被装运而且用到了其他地方，分析性测试应该能够揭示出原材料使用中无法做出解释的增加部分。选项A不正确，由于验收凭单是伪造的，因此所有支持性凭单都会同相应的现金支付相配对。选项B不正确，供应商会证实所有的交易事项，因为这些交易事项都已经发生了。选项C不正确，如果虚假定货可以运送其他地方，验收场所程序看上去就是恰当的，观察验货地点并清点收到的材料是不会发现舞弊的。 -
第3题：
内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
- A、简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- B、按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- C、发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- D、判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案:C -
第4题：
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
- A、所有采购业务实行招标。
- B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。
- C、经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
- D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案:C -
第5题：
文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的？（）
- A、业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持
- B、支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中
- C、应付账款明细账列示了对发票的付款
- D、已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票
正确答案:B -
第6题：
某内审师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查之后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
- A、抽取去年该部门已处理的发票样本。
- B、按比率的大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- C、简单随意抽样法，抽取今年该部门已处理的发票样本。
- D、发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
正确答案:D -
第7题：
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：（）
- A、对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
- B、开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
- C、观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。
- D、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。
正确答案:B -
第8题：
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A所有采购业务实行招标。
B向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案： C解析： A.不正确。对采购业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采购业务，从而贪污公款。
B.不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施没有用。
C.正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、贪污公款的行为。
D.不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票不能发现或防止贪污行为。 -
第9题：
单选题某内审师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查之后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）A抽取去年该部门已处理的发票样本。
B按比率的大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C简单随意抽样法，抽取今年该部门已处理的发票样本。
D发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
正确答案： C解析： 本题目是决定是否舞弊已经发生，而不是估计舞弊发生的总频率。发现抽样法是最适合用于发现舞弊现象的。 -
第10题：
单选题凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最具说服力的是（）。A被审计单位的现金日记账中有一个附有供应商发票的凭单包
B在审计师直接从银行取得的银行对账单中，有一笔交给供应商的注销支票，并有发票可查
C显示对发票付款的应付账款明细账
D印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查
正确答案： B解析： B这个证据既包括内部证据，也包括外部证据。这个证据是由内部生成，但在直接送给审计师之前，是经过外部当事方证实的。它是高质量的证据，非常有说服力。选项A不正确，被审计单位可能有机会改动这张凭单，这将对凭单的说服力产生不利影响。选项C不正确，这是内部证据。选项D不正确，这是债务的外部证据，而不是付款的外部证据，有关付款的证据是内部证据，是不具说服力的文书证据类型。 -
第11题：
单选题文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的？（）A业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持
B支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中
C应付账款明细账列示了对发票的付款
D已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票
正确答案： D解析： 答案A不正确，分录产生于业务客户内部，或者业务客户有机会窜改供货商发票；
答案B正确，直接从银行取得的已包含在截至日银行对账单里的已核销支票，提供的既有外部文件信息又有内部文件信息。这些信息产生于被审计单位内部，但是经过了外部方的确认，然后直接转到内部审计师手中。这类信息是非常有说服力的。
答案C不正确，内部信息不如外部信息有说服力；
答案D不正确，债务发票是外部信息，但付款发票不是。付款的信息是内部的，因此不具有说服力。支票的证明不如支票本身可靠。 -
第12题：
单选题内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）A简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
B按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
D判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案： A解析： a不正确。如果已经估计出了舞弊发生的范围，那么这种方法是适合的。
b不正确。概率比例规模抽样法是一种对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。如果能够确定舞弊的货币金额，那么这种方法是适合的。
c正确。本题目的是判定是否舞弊已经发生，而不是估计舞弊发生的总概率。发现抽样法最适合用于发现舞弊现象。
d不正确。在本题，很难主观决定什么是适当的样本。 -
第13题：
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到
B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票
C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票
D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票答案：A解析： -
第14题：
一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）
- A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
- B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
- C、实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
- D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
正确答案:A -
第15题：
在采购与付款控制过程中，能够由一个员工承担的工作职责最可能为：（）
- A、申购与审批
- B、寻找供应商与确定最佳供应商
- C、确定供应商与订立采购合同
- D、采购验收与会计记录
正确答案:B -
第16题：
凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支会货款，下面凭证中最有说服力的是（）。
- A、被审者现金日记帐中的一个附有付款凭单的记录
- B、一张注销（canceled）支票，曾交给供应商并有发票可查，包括在审计人员直接从银行取得对帐单中
- C、显示对发票付款的应付帐款明细帐
- D、印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查
正确答案:B -
第17题：
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）
- A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批
- B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
- C、对所有的供应商进行公开招标
- D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
正确答案:B -
第18题：
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）
- A、对购入的货物进行实地盘点
- B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
- C、检查付款的审批流程
- D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案:D -
第19题：
下列职责属于采购经理职责的是（）
- A、协助供应商建立品质管理制度
- B、对供应商的问题及抱怨尽快回应
- C、编制年度采购计划与预算
- D、尽快付款
正确答案:D -
第20题：
单选题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）A抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。
A.正确。抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到，可通过检查已付款项是否存在以虚构劳务来骗取付款的舞弊行为。
B.不正确。付款支票是根据劳务发票开出的，两者的比较不能有效发现舞弊。
C.不正确。实施银行余额调节并审查所有未付款支票只能提供实际未付款项的具体情况，不能发现舞弊。
D.不正确。从实际提供的服务中抽样，检查是否有发票和支票与之对应，由于无法涉及没有提供的服务但确有发票和支票的业务，所以检查不出舞弊行为。 -
第21题：
单选题凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支会货款，下面凭证中最有说服力的是（）。A被审者现金日记帐中的一个附有付款凭单的记录
B一张注销（canceled）支票，曾交给供应商并有发票可查，包括在审计人员直接从银行取得对帐单中
C显示对发票付款的应付帐款明细帐
D印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题采购订单的发票地址，以下说法正确的是（）A一个供应商可以有多个发票地址
B一个供应商只能有一个发票地址
C一个供应商最多可以有三个发票地址
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）A向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C对所有的供应商进行公开招标
D向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
正确答案： A解析： 通过职责分离是最好的防止舞弊的行为，所以B项中的行为可以防止经理既批准发票又签发支票。 -
第24题：
单选题一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：（）A对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
C观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。
D抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。
A不正确。题目中已提到收货发票已经被伪造，因此对于每笔现金支出都会存在相应的支持性凭证。本选项的做法是无法发现舞弊的。
B正确。分析性审计程序为内部审计师提供了审查和评价业务过程中所收集信息的迅速有效的手段。通过将收集的信息和内部审计师发现或提出的期望值相比较。可以得出评估结果。分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异。预期的差异没有出现。潜在的错误。潜在的违规或违法行为。其他不经常或不重复发生的交易或事件（《实务公告》2320-1）。因此，通过分析性比较可以显示出无法解释的材料消耗的增加。
C不正确。由于题目中已说明原材料并没有运到制造厂，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。
D不正确。供货商提供的采购金额、采购价格以及装运日期本应当是真实的，因为已经支付了货款。但这些内容并不能证原材料发送到何地。