多选题需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（）。A违法行为B低效和浪费行为C重大控制薄弱环节D已查实的舞弊行为

题目
多选题
需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（）。
A

违法行为

B

低效和浪费行为

C

重大控制薄弱环节

D

已查实的舞弊行为

相似考题

1.下列关于内部控制认定程序与整改的说法中,错误的是( )A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定B存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会(审计委员会)、监事会报告C重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告

2.如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。()

3.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：A:向政府和有关部门报告 B:依法采取保全措施 C:避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式 D:扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域 E:终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

4.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违法行为。()此题为判断题(对，错)。

更多“多选题需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（）。A违法行为B低效和浪费行为C重大控制薄弱环节D已查实的舞弊行为”相关问题

  • 第1题：

    下列有关与舞弊相关的风险应对的说法中，不正确的有（　）。

    A.如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
    B.如果发现舞弊涉及管理层.在内部控制中承担重要责任的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
    C.在期末或接近期末时对现金或有价证券进行监盘可以应对与对财务信息作出虚假报告相关的重大错报风险
    D.如果评估的重大错报风险水平为高，审计人员应当考虑更多的在期中或是期初实施审计程序，以获取充分.适当的审计证据

    答案：C,D
    解析：
    选项C，在期末或接近期末时对现金或有价证券进行监盘可以应对与侵占资产相关的重大错报风险；选项D，如果评估的重大错报风险水平为高，审计人员应当考虑更多的在期末或是接近期末实施审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

  • 第2题：

    内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

    A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
    B.可疑活动已向内部审计部门报告
    C.违规交易已识别出来并接受调查
    D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成

    答案：A
    解析：
    A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。

  • 第3题：

    审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的：（）。

    • A、动机
    • B、性质
    • C、方法和手段
    • D、后果
    • E、违法构成

    正确答案:A,B,D,E

  • 第4题：

    首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单选题
    下列有关就注册会计师发现的被审计单位舞弊行为与其管理层、治理层和监管机构沟通的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    如果发现被审计单位舞弊，注册会计师应尽早与管理层沟通，但应考虑拟沟通的管理层的层次

    B

    如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层

    C

    如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通

    D

    如果被审计单位的舞弊行为影响到公众利益，注册会计师应考虑是否向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊


    正确答案： A
    解析：
    B项中的情况，如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷应与治理层沟通，而非管理层。

  • 第7题：

    多选题
    审计中出现的、根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项有（）。
    A

    审计中出现的、与治理层履行对财务报告过程的监督职责直接相关的其他重大事项

    B

    审计中出现的已更正的、含有已审计财务报表的文件中的其他信息存在的对事实的非重大错报

    C

    沟通审计中发现的重大问题可能包括要求治理层提供进一步信息以完善获取的审计证据

    D

    注册会计师不能证实治理层对与特定的交易或事项有关的事实和情况


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的：（）。
    A

    动机

    B

    性质

    C

    方法和手段

    D

    后果

    E

    违法构成


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    如果注册会计师在审计时，发现管理层存在重大舞弊行为，注册会计师可能与下列组织和人员进行沟通的有（　）
    A

    审计委员会

    B

    股东大会

    C

    董事会

    D

    独立董事


    正确答案： D,A
    解析： 如果发现管理层存在重大舞弊行为，就需要考虑与董事会整体进行沟通。如果被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，注册会计师可能需要与股东大会(股东会)进行沟通。 【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第11题：

    判断题
    审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有（  ）。
    A

    向政府和有关部门报告

    B

    依法采取保全措施

    C

    避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

    D

    扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域。

    E

    终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理。


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第13题：

    与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？

    A.管理层计划启动纠正措施
    B.董事会已单独成立公司治理委员会
    C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大
    D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    以下哪一种情况不属于重大缺陷的判断标准：（）

    • A、高级管理层中的任何程度的舞弊行为
    • B、对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正
    • C、控制环境无效
    • D、审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报

    正确答案:C

  • 第15题：

    内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

    • A、重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
    • B、可疑活动已向内部审计部门报告
    • C、违规交易已识别出来并接受调查
    • D、对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成

    正确答案:A

  • 第16题：

    需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（）。

    • A、违法行为
    • B、低效和浪费行为
    • C、重大控制薄弱环节
    • D、已查实的舞弊行为

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    判断题
    审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    以下事项中，注册会计师在确定关键审计事项时可能需要重点关注的事项有（　　）。
    A

    管理层凌驾于控制之上的行为导致的舞弊风险

    B

    长期合同收入与费用的确认

    C

    重大投资事项

    D

    商誉减值测试


    正确答案： C,A
    解析：
    注册会计师在确定关键审计事项时可能需要重点关注的事项包括：特别风险（例如，重大非常规交易、收入确认方面存在舞弊风险、管理层凌驾于控制之上的行为导致的舞弊风险等）、重大审计判断（例如，商誉减值测试、长期合同收入与费用的确认、衍生金融工具计量、保险公司涉及的精算等，注册会计师在确定的重点关注过的事项时需要特别考虑该方面）、本期重大交易和事项对审计的影响（例如，当期发生的并购事项、重组事项、重大投资事项等）。

  • 第20题：

    多选题
    下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（　　）。
    A

    管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实

    B

    注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑

    C

    注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性的疑虑

    D

    注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的行为


    正确答案： A,D
    解析：
    如果根据判断认为还存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项，注册会计师应当就此与治理层沟通，这些事项可能包括：①对管理层评估的性质、范围和频率的疑虑，这些评价是针对旨在防止和发现舞弊的控制及财务报表可能存在的重大错报风险而实施的；②管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊；③注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑；④可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为；⑤对超出正常经营过程交易的授权的适当性和完整性的疑虑。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关与舞弊相关的风险应对的说法中，不正确的有（　）。
    A

    如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通

    B

    如果发现舞弊涉及管理层.在内部控制中承担重要责任的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通

    C

    在期末或接近期末时对现金或有价证券进行监盘可以应对与对财务信息作出虚假报告相关的重大错报风险

    D

    如果评估的重大错报风险水平为高，审计人员应当考虑更多的在期中或是期初实施审计程序，以获取充分.适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列有关舞弊的表述中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当在整个审计过程中对舞弊导致的重大错报风险保持警惕

    B

    如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否存在舞弊

    C

    注册会计师不应对外报告管理层和治理层的舞弊行为

    D

    分析程序表明存在异常关系或偏离预期关系的情形，则表明存在导致重大错报的舞弊行为


    正确答案： B,C
    解析： 注册会计师负有对客户信息保密的义务，要求其通常不对外报告管理层和治理层的舞弊行为，但如果客户的舞弊行为影响到公众利益，注册会计师就需要根据法律法规的要求，考虑是否向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊，所以选项C错误；
    分析程序表明异常关系或偏离预期关系则表明可能存在舞弊导致的重大错报风险，所以选项D错误。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关舞弊事项中，注册会计师可能与治理层沟通的有（）。
    A

    管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实

    B

    注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑

    C

    注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权适当性的疑虑

    D

    注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的管理层行为


    正确答案： C,B
    解析： 四个选项均属于舞弊审计准则明确了的注册会计师可能与治理层沟通的有关舞弊事项。

相关内容