多选题内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。A董事会B审计委员会C首席执行官D股东代表大会E董事长

题目
多选题
内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。
A

董事会

B

审计委员会

C

首席执行官

D

股东代表大会

E

董事长

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1.担任将内部审计结果报告给股东的角色的是( )。A．审计委员会B．企业董事会C．内部审计师D．审计经理

2.首席审计执行官获得了有关某副董事长(该执行官要向其报告工作)不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席审计执行官应该：A.实施调查以确定该副董事长卷入不道德行为的程度 B.在进一步工作前，用事实与副董事长对证 C.安排对涉及的业务部门进行审计 D.将此事实向首席执行官和审计委员会报告

3.为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

4.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门根据工作需要，经（ ）批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。A.股东大会B.董事会C.审计委员会D.监事会

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  • 第1题：

    一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？

    A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
    B.X国对内部审计的法定要求。
    C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
    D.首席审计执行官必须是内部审计师。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。

  • 第2题：

    为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )

    A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
    B.通过组织的地位加强独立性
    C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
    D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策

    答案：D
    解析：
    A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第3题：

    为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )

    A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
    B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论
    D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    答案：D
    解析：
    A不正确，管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第4题：

    某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？

    A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
    B.X国对内部审计的法定要求。
    C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
    D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。B、不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。C、正确。根据《实务公告》1110一1，保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作。因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。D、不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。

  • 第5题：

    为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？( )

    A.在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
    B.在执行和职能上应该向首席执行官报告
    C.在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
    D.在行政和职能上均应向首席营运官报告

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《框架》：“理想的情况是，首席审计官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作。”

  • 第6题：

    为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）

    • A、在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
    • B、在执行和职能上应该向首席执行官报告
    • C、在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
    • D、在行政和职能上均应向首席营运官报告

    正确答案:A

  • 第7题：

    组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）

    • A、批准首席审计执行官的薪酬
    • B、批准以风险为基础编制的内部审计计划
    • C、批准内部审计预算和所需资源计划
    • D、批准审计人员的加薪和提拔

    正确答案:D

  • 第8题：

    内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。

    • A、董事会
    • B、审计委员会
    • C、首席执行官
    • D、股东代表大会
    • E、董事长

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）

    • A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    • B、行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
    • C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    • D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）
    A

    行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

    B

    行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。

    C

    行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

    D

    行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。


    正确答案： D
    解析： A.不正确。见题解C。
    B.不正确。见题解C。
    C.正确。根据《标准》“1100—独立性与客观性”以及《实务公告》“组织的独立性”的内容：达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作，即首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，可以增强组织的独立性。
    D.不正确。见题解C。

  • 第11题：

    单选题
    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）
    A

    内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

    B

    A国对内部审计的法定要求

    C

    首席审计官要向审计委员会报告工作

    D

    首席审计官必须是注册内部审计师


    正确答案： A
    解析： A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。

  • 第12题：

    单选题
    某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）
    A

    通过公司章程规定设立内部审计部门。

    B

    X国对内部审计的法定要求。

    C

    首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。

    D

    首席审计执行官必须是注册内部审计师。


    正确答案： A
    解析： A.不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
    B.不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计活动的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
    C.正确。根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
    D.不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。

  • 第13题：

    外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )

    A.向总裁报告
    B.向主会计长报告
    C.向执行副总裁报告
    D.向审计委员会报告

    答案：B
    解析：
    A不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保在广泛的业务范围对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主会计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。C不正确，执行副总裁的级别要高于主会计长。D不正确，审计委员会的级别要高于主会计长。

  • 第14题：

    组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：

    A.批准首席审计执行官的薪酬
    B.批准以风险为基础编制的内部审计计划
    C.批准内部审计预算和所需资源计划
    D.批准审计人员的加薪和提拔

    答案：D
    解析：
    审计人员的提拔和加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。

  • 第15题：

    以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？

    A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
    C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。根据《实务公告》1110—1第3条，“理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作”。D、不正确。见题解C。

  • 第16题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )

    A.向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
    B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
    D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    答案：D
    解析：
    A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位。授权审计人员接触与开展与业务工作相关的记录、人员和实物财产。界定内部审计活动的范围。

  • 第17题：

    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？( )

    A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
    B.A国对内部审计的法定要求
    C.首席审计官要向审计委员会报告工作
    D.首席审计官必须是注册内部审计师

    答案：C
    解析：
    A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。

  • 第18题：

    某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）

    • A、通过公司章程规定设立内部审计部门。
    • B、X国对内部审计的法定要求。
    • C、首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
    • D、首席审计执行官必须是注册内部审计师。

    正确答案:C

  • 第19题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）

    • A、向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
    • B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    • C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
    • D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    正确答案:D

  • 第20题：

    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

    • A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
    • B、A国对内部审计的法定要求
    • C、首席审计官要向审计委员会报告工作
    • D、首席审计官必须是注册内部审计师

    正确答案:C

  • 第21题：

    根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门根据工作需要，经（）批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。

    • A、股东大会
    • B、董事会
    • C、审计委员会
    • D、监事会

    正确答案:B

  • 第22题：

    多选题
    内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（）报告工作。
    A

    董事会

    B

    审计委员会

    C

    首席执行官

    D

    股东代表大会

    E

    董事长


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：
    A

    组织上的独立性

    B

    技术上的独立性

    C

    人员上的独立性

    D

    工作上的独立性

    E

    经费上的独立性


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    内部审计部门需要向中国证监会或其派出机构报告的事项包括（）。
    A

    制定的内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划

    B

    向董事会提交的全面审计工作报告

    C

    内部审计部门开展异地审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构

    D

    外部中介机构对银行的审计报告

    E

    内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改情况下，应直接向中国证监会报告相关情况


    正确答案： B,D
    解析： 内部审计部门就以下事项向中国证监会或其派出机构报告： 1）向董事会提交的全面审计工作报告 2）内部审计部门开展异地审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构 3）内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改情况下，应直接向中国证监会报告相关情况 4）外部中介机构对银行的审计报告

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