多选题可以由（）聘用外部服务提供者。A首席审计官B董事会C高级管理层D财务总监

题目
多选题
可以由（）聘用外部服务提供者。
A

首席审计官

B

董事会

C

高级管理层

D

财务总监

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1.首席审计官由（　　）任命。A.董事会 B.监事会 C.高级管理层 D.中国银监会

2.下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：A.向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求 B.协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作 C.对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测 D.组织风险管理系统的建立、管理和评价

3.对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是：A.首席审计执行官 B.首席执行官 C.高级管理层 D.董事会

4.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准？A.董事会与财务总监。 B.管理高层与《标准》。 C.管理层与董事会。 D.审计委员会与首席财务官。

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  • 第1题：

    在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？( )

    A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案
    B.与组织的外部审计师联系以寻求协助
    C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现
    D.立即通知董事会

    答案：C
    解析：
    A不正确，首席执行官属于高级管理层的成员，内部审计师的报告不宜直接向高级管理层提出。在很多情况下，高级管理层的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和同意的最终报告。B不正确，这属于公司内部的一种敏感事务，内部审计师不应直接向外部审计师通报。在很多情况下，外部审计师可能会收到经过法律顾问审查和公司同意的最终报告。C正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的恰当做法应是收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。D不正确，在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。

  • 第2题：

    《标准》不要求首席审计执行官：

    A.为年度报表的财务审计提供资料。
    B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
    C.与外部审计师协调审计工作。
    D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

    答案：A
    解析：
    A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。

  • 第3题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？

    A.首席财务官
    B.首席审计执行官
    C.高级管理层
    D.审计委员会

    答案：D
    解析：
    审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

  • 第4题：

    开发银行高级管理层由（）组成。开发银行根据经营管理需要可设置首席风险官、首席审计官、首席财务官、首席信息官等职位协助行长工作。

    • A、总行行长
    • B、副行长
    • C、董事会秘书
    • D、银监会行政许可的其他高级管理人员

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）

    • A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    • B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    • C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    • D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：（）

    • A、向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。
    • B、协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。
    • C、对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。
    • D、组织风险管理系统的建立、管理和评价。

    正确答案:D

  • 第7题：

    （）负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、高级管理层
    • D、财务总监

    正确答案:A

  • 第8题：

    内部审计与外部审计的协调工作应由（）负责。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、高级管理层
    • D、财务总监

    正确答案:B

  • 第9题：

    （）和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。

    • A、董事会
    • B、首席审计官
    • C、审计人员
    • D、工作人员

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    开发银行高级管理层由（）组成。开发银行根据经营管理需要可设置首席风险官、首席审计官、首席财务官、首席信息官等职位协助行长工作。
    A

    总行行长

    B

    副行长

    C

    董事会秘书

    D

    银监会行政许可的其他高级管理人员


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计与外部审计的协调工作应由（）负责。
    A

    首席审计官

    B

    董事会

    C

    高级管理层

    D

    财务总监


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计预算应该由（）批准。
    A

    首席审计官

    B

    董事会

    C

    高级管理层

    D

    财务总监


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：( )

    A.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    B.不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    C.在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    D.向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    答案：A
    解析：
    A正确。《标准》规定：“首席审计官应定期向董事会和高级管理层报告与计划有关的内部审计活动的目的、权力、责任与工作业绩。另外还应报告重要的风险揭示与控制问题、公司治理问题以及董事会和高级管理层需要或要求知晓的其他问题。”B不正确，在组织中，高级管理层负责监督风险管理系统和控制过程的建立、管理和评价，因此首席审计官也应当定期向高级管理层提交工作报告。C不正确，该选项内容与题目所问无关，况且首席审计官所提交的工作报告应该包括审计部门目标、审计工作计划和财务预算的执行情况，以及实际偏离计划的原因和需要采取的措施。D不正确，首席审计官不仅向高级管理层提供与已完成审计报告相关的信息，还提供与审计计划、审计部门的目标等相关的内容。

  • 第14题：

    跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：

    A.评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
    B.首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
    C.要求高级管理层必须采取纠正措施
    D.开展针对此控制弱点的舞弊调查

    答案：A
    解析：
    由于成本或其他考虑，管理层可以决定承担不纠正报告中提到的问题所带来的风险。首席审计执行官应将高级管理层对所有重要的业务发现和建议所做的决定报告董事会。

  • 第15题：

    以下关于利用外部服务提供者为内部审计服务的说法中，错误的是：

    A.内部审计部门可以利用外部服务提供者协助完成舞弊和安全调查
    B.当首席审计执行官打算利用并依赖外部服务提供者的工作时，需要考虑外部服务提供者的专业胜任能力、独立性和客观性
    C.利用外部服务提供者为内部审计服务时，首席审计执行官需要充分获取关于外部服务提供者工作范围的信息
    D.外部服务提供者必须由首席审计执行官聘用

    答案：D
    解析：
    外部服务提供者可以由董事会、高级管理层或首席审计执行官聘用。

  • 第16题：

    内部审计预算应该由（）批准。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、高级管理层
    • D、财务总监

    正确答案:B

  • 第17题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）

    • A、首席财务官
    • B、首席审计执行官
    • C、高级管理层
    • D、审计委员会

    正确答案:D

  • 第18题：

    如果首席审计官与高级管理层在风险控制方面存在意见分歧，可以独自向董事会报告，也可以联合报告。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）

    • A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
    • B、首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
    • C、要求高级管理层必须采取纠正措施
    • D、开展针对此控制弱点的舞弊调查

    正确答案:A

  • 第20题：

    可以由（）聘用外部服务提供者。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、高级管理层
    • D、财务总监

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    （）和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。

    • A、董事会
    • B、首席审计官
    • C、审计人员
    • D、工作人员

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
    A

    首席财务官

    B

    首席审计执行官

    C

    高级管理层

    D

    审计委员会


    正确答案： C
    解析： 审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

  • 第23题：

    单选题
    （）负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。
    A

    首席审计官

    B

    董事会

    C

    高级管理层

    D

    财务总监


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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