多选题以下收入中不需要缴纳增值税的是（）。A转贴现买入票据在持有期间所取得的利息收入B单位贷款利息收入C单位账户管理费收入D转贴现卖出票据时所产生的价差损益

题目
多选题
以下收入中不需要缴纳增值税的是（）。
A

转贴现买入票据在持有期间所取得的利息收入

B

单位贷款利息收入

C

单位账户管理费收入

D

转贴现卖出票据时所产生的价差损益

相似考题

1.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是 ( )。A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

2.某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是( )。A．应按转让收入计算缴纳营业税B．应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税C．应按转让收入计算缴纳增值税D．应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税

3.以下收入应该计算缴纳增值税的是()。A.避孕药品和用具的销售收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.农业生产者销售自产农产品收入D.从事货物期货收入

4.关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。A．属于增值税的征税范围，但可以免征增值税B．属于营业税的征税范围，但可以免征营业税C．既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税D．不需要缴纳增值税和营业税

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    增值税税负率的计算公式为()。

    A.增值税税负率=实际缴纳税额÷含税的实际销售收入×100%

    B.增值税税负率=实际缴纳税额÷含税的扣除现金折扣后的实际销售收入×100%

    C.增值税税负率=应缴纳销项税额÷不含税的实际销售收入×100%

    D.增值税税负率=实际缴纳税额÷不含税的实际销售收入×100%


    参考答案：D

  • 第2题：

    企业缴纳的各种税金中，以下( )不需要经过“应交税费”科目核算。

    A、增值税

    B、车辆购置税

    C、城镇土地使用税

    D、土地增值税


    答案：B
    解析：本题考核应交税费科目的会计核算知识点。不存在与税务机关发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目进行核算。例如企业缴纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

  • 第3题：

    某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税100000元
    B:应计算缴纳增值税290598.29元
    C:应计算缴纳增值税340000元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

  • 第4题：

    某商场销售空调并提供安装服务，本年该商场新经营了一个娱乐城（单独收费核算）。则该商场计征流转税的具体方法是()。

    A:全部收入均缴纳营业税
    B:全部收入均缴纳增值税
    C:销售空调业务缴纳增值税；安装费、娱乐城收入缴纳营业税
    D:销售空调并提供安装服务缴纳增值税；娱乐城收入应缴纳营业税

    答案：D
    解析：
    空调销售额、安装费属于在我国境内销售货物并提供与销售业务有关的劳务，应征收增值税；娱乐城收入属于营业税应税项目中的娱乐业，适用5～20%的税率。

  • 第5题：

    目前物业服务企业取得物业服务收入，不需要缴纳增值税。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是收益性物业管理中的运营费用。物业服务企业适用的法定税费包括增值税及附加，物业服务企业取得物业服务收入，应缴纳增值税。

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    不论有形动产融资租赁，还是不动产融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收增值税；但融资性售后回租按“金融服务——贷款服务”征收增值税。

  • 第7题：

    关于出版社缴纳增值税的叙述，不正确的是（）。

    • A、是对出版单位取得的收入中增值部分课征的一种税
    • B、出版社的各种收入都要缴纳增值税
    • C、当期应缴纳的增值税额等于销项增值税额扣除当期累计进项增值税额的差额
    • D、增值税的计算结果可以为负

    正确答案:B

  • 第8题：

    物业管理企业一次性收取全年物业费，如5月1日收取物业费，开发票全额缴纳增值税，如果购买方不需要发票，企业没开具发票，也是全额缴纳增值税吗？还是可以分期进收入？


    正确答案:未开具发票的可以分期确认收入。

  • 第9题：

    某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

    • A、应按转让收入计算缴纳营业税
    • B、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
    • C、应按转让收入计算缴纳增值税
    • D、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    企业缴纳的各种税金中，以下（）不需要经过“应交税费”科目核算。
    A

    增值税

    B

    车辆购置税

    C

    城镇土地使用税

    D

    土地增值税


    正确答案： D
    解析： 本题考核应交税费科目的会计核算知识点。不存在与税务机关发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目进行核算。例如企业缴纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

  • 第11题：

    单选题
    关于出版社缴纳增值税的叙述，不正确的是（）。
    A

    是对出版单位取得的收入中增值部分课征的一种税

    B

    出版社的各种收入都要缴纳增值税

    C

    当期应缴纳的增值税额等于销项增值税额扣除当期累计进项增值税额的差额

    D

    增值税的计算结果可以为负


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    属于增值税的征税范围，但可以免征增值税

    B

    属于营业税的征税范围，但可以免征营业税

    C

    既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税

    D

    不需要缴纳增值税和营业税


    正确答案： C,A
    解析：
    《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知，转让专利不属于增值税的征税范围，而属于营业税的征收范围。
    《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：①提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中，由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术，故而也不应缴纳营业税。

  • 第13题：

    土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一 种税赋。以土地和地上建筑物为征税对象。以增直额为计税依据。以下收入应缴纳土地增值税的是（ ）。


    正确答案：D
    土地增值税的关键点是“转让国有土地使用权、地上的碧：筑物及其附着物所取得收入”，A项是转让汽车，汽车既不属于国有土地使用权也不属于土地附着物，B项是受赠所得，C项是继承所得，都不属于土地增值税的缴纳范围。本题正确答案为D。

  • 第14题：

    某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

    A.应按转让收入计算缴纳营业税

    B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

    C.应按转让收入计算缴纳增值税

    D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税


    正确答案：A

    参见教材P198

  • 第15题：

    下列选项中，不应缴纳增值税的是()。

    A:销售甲烷的收入
    B:出售自产的家具的收入
    C:加工一条金项链的收入
    D:销售一套房屋的收入

    答案：D
    解析：
    增值税是指以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。其中，销售货物是指销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力和气体等。应税劳务仅限定为提供加工、修理修配劳务。销售房屋属于销售不动产，应纳营业税而不是增值税，故本题答案为D。

  • 第16题：

    某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。

    A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
    D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

    答案：B
    解析：
    以房产作为投资，按照销售缴纳增值税；房地产开发企业以房地产投资入股，征收土增；企业所得税中视为按公允价值转让房产和投资入股两项业务进行处理。

  • 第17题：

    营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    不论是有形动产融资租赁，还是不动产融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收增值税。但融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税。

  • 第18题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（　　）。

    A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
    B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
    C.纳税人提供的邮政代理服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
    D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人提供的邮政代理服务，按照“邮政服务——其他邮政服务”缴纳增值税。

  • 第19题：

    2013年3月甲公司将其下属一分厂转让，分厂中的资产、负债及人员一并转让，那么甲公司取得的收入正确的税务处理是（）。

    • A、缴纳增值税
    • B、涉及货物的部分缴纳增值税，涉及不动产的部分缴纳营业税
    • C、既不缴纳增值税也不缴纳营业税
    • D、只缴纳增值税，不缴纳营业税

    正确答案:C

  • 第20题：

    以下增值税相关附加税费不需要扣减经营管理费用的是（）

    • A、军警保险业务销项税额
    • B、其他业务收入和保户质押贷款利息收入缴纳的附加税费
    • C、大病保险业务销项税额
    • D、长期护理保险业务销项税额

    正确答案:B

  • 第21题：

    以下收入中不需要缴纳增值税的是（）。

    • A、转贴现买入票据在持有期间所取得的利息收入
    • B、单位贷款利息收入
    • C、单位账户管理费收入
    • D、转贴现卖出票据时所产生的价差损益

    正确答案:A,D

  • 第22题：

    单选题
    刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    免征增值税

    B

    缴纳194.17元的增值税

    C

    缴纳291.26元的增值税

    D

    缴纳300元的增值税


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（　　）。
    A

    土地增值税

    B

    增值税

    C

    印花税

    D

    消费税


    正确答案： D
    解析：
    C项，印花税通过“税金及附加”科目核算。

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