关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。A．属于增值税的征税范围，但可以免征增值税B．属于营业税的征税范围，但可以免征营业税C．既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税D．不需要缴纳增值税和营业税

题目

关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。

A．属于增值税的征税范围，但可以免征增值税

B．属于营业税的征税范围，但可以免征营业税

C．既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税

D．不需要缴纳增值税和营业税

相似考题

1.企业取得的转让收入，应（ ）。 A．缴纳营业税5000元 B．缴纳增值税9615．38元 C．缴纳营业税25000元 D．缴纳增值税72649．57元

2.个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。A、缴纳营业税B、免征营业税C、免征营业税，但要缴纳增值税D、缴纳营业税和增值税

3.根据营业税的有关规定，下列说法中，正确的有()。A.金融经纪业属于“服务业”税目征税范围B.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税C.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入应征收营业税D.境内单位在旅游景区经营景区环保客运车属于“服务业—旅游业”税目征税范围E.出租土地使用权属于“转让无形资产”税目征税范围

4.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是( )。A．应计算缴纳营业税5000元B．应计算缴纳增值税1452.99元C．应计算缴纳增值税1700元D．不用计算缴纳增值税和营业税

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  • 第1题：

    个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。

    A．缴纳营业税

    B．免征营业税

    C．免征营业税，但要缴纳增值税

    D．缴纳营业税和增值税


    正确答案：B
    个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。个人转让自用5 年以上并且是唯一家庭居住用房的收入，免征个人所得税。

  • 第2题：

    企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是 ( )。

    A．应计算缴纳营业税300元

    B．应计算缴纳营业税500元

    C．应计算缴纳增值税600元

    D．应计算缴纳增值税1700元


    正确答案：B
    解析：转让无形资产营业税税率为5%，应纳营业税=10000×5%=500(元)。

  • 第3题：

    关于刘某取得安置房应缴纳税费的说法，正确的为（ ）。

    A．应缴纳房屋所有权登记费80元

    B．免征营业税

    C．免征契税

    D．无须交纳土地增值税


    正确答案：A

  • 第4题：

    企业取得转让收入，应（ ）。

    A．缴纳营业税5000元

    B．缴纳增值税9615.38元

    C．缴纳营业税25000元

    D．缴纳增值税72649.57元


    正确答案：C

  • 第5题：

    李某个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。

    A．缴纳营业税

    B．免征营业税

    C．免征营业税，但要缴纳增值税

    D．缴纳营业税和增值税


    正确答案：B
    个人转让自用5 年以上的住房可以免交营业税。

  • 第6题：

    下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（ ）。

    A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

    B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税

    C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税

    D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

    E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税


    正确答案：ABC
    ［答案］：A, B, C
    ［解析］：
    境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务不征营业税；廉租房经营单位按照政府规定的价格，向规定保障对象出租廉价住房取得的租金收入免征营业税。

  • 第7题：

    关于本题业务(6)受托代购设备的陈述，正确的是（ ）。

    A．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税

    B．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税

    C．商贸公司缴纳营业税为0．15万元，不纳增值税

    D．商贸公司不缴纳营业税，应按增值税业务处理


    正确答案：BD

  • 第8题：

    某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税100000元
    B:应计算缴纳增值税290598.29元
    C:应计算缴纳增值税340000元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

  • 第9题：

    2013年3月甲公司将其下属一分厂转让，分厂中的资产、负债及人员一并转让，那么甲公司取得的收入正确的税务处理是（）。

    • A、缴纳增值税
    • B、涉及货物的部分缴纳增值税，涉及不动产的部分缴纳营业税
    • C、既不缴纳增值税也不缴纳营业税
    • D、只缴纳增值税，不缴纳营业税

    正确答案:C

  • 第10题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。

    • A、应计算缴纳营业税5000元
    • B、应计算缴纳增值税14529.91元
    • C、应计算缴纳增值税1700元
    • D、不用计算缴纳增值税和营业税

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。
    A

    应计算缴纳营业税5000元

    B

    应计算缴纳增值税14529.91元

    C

    应计算缴纳增值税1700元

    D

    不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案： A
    解析： 本题考查增值税的检查。营改增后，转让商标使用权属于现代服务业，应缴纳增值税，应缴的增值税=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。

  • 第12题：

    多选题
    关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    属于增值税的征税范围，但可以免征增值税

    B

    属于营业税的征税范围，但可以免征营业税

    C

    既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税

    D

    不需要缴纳增值税和营业税


    正确答案： C,A
    解析：
    《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知，转让专利不属于增值税的征税范围，而属于营业税的征收范围。
    《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：①提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中，由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术，故而也不应缴纳营业税。

  • 第13题：

    A公司将其厂房转让给B公司，取得转让收入2 000万元。则A公司应缴纳的税种有（ ）。

    A．增值税

    B．营业税

    C．土地增值税

    D．契税


    正确答案：BC
    本题考核点是销售不动产应缴纳的税种。①A公司销售不动产，属于营业税的征收范围；②A公司转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；③在我国境内转移土地、房屋权属，应缴纳契税，但应由承受的单位和个人缴纳，在本题中应由B公司缴纳契税。

  • 第14题：

    某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是( )。

    A．应按转让收入计算缴纳营业税

    B．应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税

    C．应按转让收入计算缴纳增值税

    D．应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税


    正确答案：A
    解析：该企业转让旧厂房其行为属销售不动产，销售不动产的营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

  • 第15题：

    某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入l0万元，下列正确的是（ ）。

    A．应计算缴纳营业税5000元

    B．应计算缴纳增值税1452.99元

    C．应计算缴纳增值税1700元

    D．不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案：A

  • 第16题：

    某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

    A.应按转让收入计算缴纳营业税

    B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

    C.应按转让收入计算缴纳增值税

    D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税


    正确答案：A

    参见教材P198

  • 第17题：

    下列对土地增值税的理解，不正确的是（ ）。

    A．政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税

    B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

    C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税

    D．外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税


    正确答案：C
    本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。

  • 第18题：

    关于本题业务(6)受托代购设各的陈述，正确的是（ ）。

    A．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税

    B．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税

    C．商贸公司缴纳营业税为0．15万元，不纳增值税

    D．向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税


    正确答案：BD

  • 第19题：

    企业转让某项商标的所有权。取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。

    A:应计算缴纳营业税300元
    B:应计算缴纳营业税500元
    C:应计算缴纳增值税1700元
    D:应计算缴纳增值税600元

    答案：B
    解析：
    本题考查的是无形资产的检查。企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5%。

  • 第20题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税5000元
    B:应计算缴纳增值税1452.99元
    C:应计算缴纳增值税1700元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。

  • 第21题：

    增值税的征税范围与营业税的征税范围属于平行关系。


    正确答案:正确

  • 第22题：

    纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（）

    • A、按原规定缴纳营业税
    • B、按新规定缴纳增值税
    • C、免征营业税
    • D、免征增值税

    正确答案:B

  • 第23题：

    单选题
    纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（）
    A

    按原规定缴纳营业税

    B

    按新规定缴纳增值税

    C

    免征营业税

    D

    免征增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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