问答题税务机关在日常审核评估、纳税检查、执法检查等征管或监督环节，定期或不定期对非居民享受税收协定待遇执行情况进行审核、复核或复查，审核、复核或复查内容包括哪些方面？

题目
问答题
税务机关在日常审核评估、纳税检查、执法检查等征管或监督环节，定期或不定期对非居民享受税收协定待遇执行情况进行审核、复核或复查，审核、复核或复查内容包括哪些方面？
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1.（ ）是指认证机构对获得认证的单位在证书有效期限内所进行的定期或不定期的审核。A．监督审核B．复评C．现场审核D．文件审核

2.下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。A.非居民纳税人自行申报的，应当自行判断能否享受协定待遇，如实申报并报送相关报告表和资料 B.非居民纳税人享受税收协定财产收益.演艺人员和运动员.其他所得条款待遇的，应当在每次纳税申报时，向主管税务机关报送相关报告表和资料 C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本 D.非居民纳税人自行申报的，应当就每一个经营项目.营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送规定的报告表和资料

3.下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。A、非居民纳税人自行申报的，应当自行判断能否享受协定待遇，如实申报并报送相关报告表和资料 B、非居民纳税人享受税收协定财产收益、演艺人员和运动员、其他所得条款待遇的，应当在每次纳税申报时，向主管税务机关报送相关报告表和资料 C、非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本 D、非居民纳税人自行申报的，应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送规定的报告表和资料

4.职工个人取得的量化资产的征税问题具体规定有( )。A．对职工或个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B．根据(国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知)，对外籍居民个人可凭其护照和其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明，直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续C．外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇D．外籍居民个人在过渡期内再次存款取得利息时，可凭护照和其他有效证件或经税务机关审核确认的居民证明复印件享受税收协定待遇，不必再提供居民证明原件；凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件，应会同税务机关审核确认后按有关规定办理正．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

参考答案和解析
正确答案： （1）非居民是否符合享受税收协定待遇的条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取税收协定待遇；
（2）非居民享受税收协定待遇的条件发生变化的，是否按照规定进行了正确的税务处理；
（3）是否存在未经税务机关审查或备案自行享受协定待遇的情况；
（4）有权审查的税务机关是否正确履行了办法规定的审查职责，审查决定是否恰当；
（5）暂停享受税收协定待遇的非居民是否已经恢复享受税收协定待遇资格；
（6）是否存在其他未正确执行办法的情况。税务人员从上述方面对非居民享受税收协定待遇情况进行审核，在《非居民享受税收协定待遇日常审验审查表》上签署意见。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    纳税评估是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的（）情况进行检查审核、确定或调整的执法行为。

    • A、纳税报表
    • B、税款缴纳
    • C、会计账务
    • D、履行税收义务

    正确答案:D

  • 第2题：

    改错题：核准类是指纳税人在享受税收优惠之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需下户调查。


    正确答案: 需／不需要

  • 第3题：

    （　）是指认证机构对获得认证的单位在证书有效期限内所进行的定期或不定期的审核。

    • A、监督审核
    • B、复评
    • C、现场审核
    • D、文件审核

    正确答案:A

  • 第4题：

    纳税评估的本质内涵与现代税收管理中的税收评定相对应，就是税务机关依法对纳税人自主履行税收义务情况进行检查、审核、确认或调整的管理活动。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    纳税人申请享受非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇管理，同一非居民的同一项所得需要多次享受同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇后的（）个公历年度内（含本年度）可免予向同一税务机关就同一项所得重复提出申请。

    • A、2个；
    • B、3个；
    • C、4个；
    • D、5个。

    正确答案:B

  • 第6题：

    纳税评估是税务机关依法对纳税人计税依据以及应纳税额等进行检查审核、确定或调整的行政执法行为。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡提供居民证明的，由（）以上储蓄机构保送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇。

    • A、县级
    • B、乡镇级
    • C、省级
    • D、不论何级

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    纳税评估是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的（）情况进行检查审核、确定或调整的执法行为。
    A

    纳税报表

    B

    税款缴纳

    C

    会计账务

    D

    履行税收义务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    税务机关根据税收核算、统计、征管、经济数据等资料，应按月（季、年）或不定期开展税收数据分析工作，主要包括哪几类分析？

    正确答案： 主要包括税收形势分析、政策效应分析、税收风险分析、经济运行分析。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    改错题：核准类是指纳税人在享受税收优惠之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需下户调查。

    正确答案： 需／不需要
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    纳税评估的本质内涵与现代税收管理中的税收评定相对应，就是税务机关依法对纳税人自主履行税收义务情况进行检查、审核、确认或调整的管理活动。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    （　）是指认证机构对获得认证的单位在证书有效期限内所进行的定期或不定期的审核。
    A

    监督审核

    B

    复评

    C

    现场审核

    D

    文件审核


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税评估人员对纳税人自我申报的税收义务履行情况可以进行以下哪些执法活动（）。

    • A、检查
    • B、审核
    • C、确认或调整
    • D、稽查

    正确答案:A,B,C

  • 第14题：

    税务机关对纳税人自我申报的税务义务履行情况进行检查、审核、确认或调整的执法活动，是指税务机关履行（）的税收管理职责。

    • A、纳税服务
    • B、纳税评估
    • C、税款追征
    • D、税务稽查

    正确答案:B

  • 第15题：

    关于非居民享受税收协定待遇，以下说法正确的是（）。

    • A、非居民企业享受税收协定待遇，需要办理备案手续
    • B、非居民企业享受税收协定待遇，可以在纳税申报时或通过扣缴义务人在扣缴申报时报送资料
    • C、必须填写《非居民纳税人税收居民身份信息报告审批表》
    • D、非居民企业相关资料原件可以是外文文本，但应当同时需提供中文译本

    正确答案:B,D

  • 第16题：

    非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇管理，纳税人应提供的资料是什么？


    正确答案:纳税人应提供资料包括：
    1、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》2份；
    2、《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（适用于企业）；
    3、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明或其他居民身份证明资料；
    4、与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明；
    5、具有法律效力的企业章程，与控股公司间相关合同、协议或公司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益所有人身份的资料；
    6、《代理人等确认自己不具有受益所有人身份的声明》；
    7、投资链条各方（包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级托管人、证券公司等）签署的与投资相关的合同或协议，以及能够说明投资业务的其他资料，资料内容应包括委托投资本金来源和组成情况以及各方收取费用或取得所得的约定；
    8、投资收益和其他所得逐级返回至该非居民的信息和凭据，以及对所得类型认定与划分的说明资料。

  • 第17题：

    税务机关根据税收核算、统计、征管、经济数据等资料，应按月（季、年）或不定期开展税收数据分析工作，主要包括哪几类分析？


    正确答案:主要包括税收形势分析、政策效应分析、税收风险分析、经济运行分析。

  • 第18题：

    税务机关在日常审核评估、纳税检查、执法检查等征管或监督环节，定期或不定期对非居民享受税收协定待遇执行情况进行审核、复核或复查，审核、复核或复查内容包括哪些方面？


    正确答案: （1）非居民是否符合享受税收协定待遇的条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取税收协定待遇；
    （2）非居民享受税收协定待遇的条件发生变化的，是否按照规定进行了正确的税务处理；
    （3）是否存在未经税务机关审查或备案自行享受协定待遇的情况；
    （4）有权审查的税务机关是否正确履行了办法规定的审查职责，审查决定是否恰当；
    （5）暂停享受税收协定待遇的非居民是否已经恢复享受税收协定待遇资格；
    （6）是否存在其他未正确执行办法的情况。税务人员从上述方面对非居民享受税收协定待遇情况进行审核，在《非居民享受税收协定待遇日常审验审查表》上签署意见。

  • 第19题：

    单选题
    税务机关对纳税人自我申报的税务义务履行情况进行检查、审核、确认或调整的执法活动，是指税务机关履行（）的税收管理职责。
    A

    纳税服务

    B

    纳税评估

    C

    税款追征

    D

    税务稽查


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    纳税评估是税务机关依法对纳税人计税依据以及应纳税额等进行检查审核、确定或调整的行政执法行为。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 核准类不需要下户调查。

  • 第22题：

    单选题
    根据《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》，在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当（　　）。
    A

    主动向扣缴义务人提出并向扣缴义务人提供相关报告表和资料

    B

    主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

    C

    自行判断能否享受协定待遇，如向境外总公司报送相关报告表和资料

    D

    在180天内自行享受协定待遇


    正确答案： C
    解析：
    纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。

  • 第23题：

    多选题
    非居民纳税人享受税收协定中列举的一些条款待遇的，应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时，或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时，报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下，非居民纳税人免予向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。这些条款待遇指的有（）。
    A

    财产收益

    B

    常设机构和营业利润

    C

    政府服务

    D

    独立个人劳务


    正确答案： B,D
    解析： 非居民纳税人享受税收协定独立个人劳务、非独立个人劳务（受雇所得）、政府服务、教师和研究人员、学生条款待遇的，应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时，或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时，报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下，非居民纳税人免予向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。

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