问答题非居民企业所得税核定征收时，税务机关确定非居民企业的利润率标准是什么？
题目
相似考题
参考答案和解析
（2）从事管理服务的，利润率为30%-50%；
（3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
（4）税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
更多“问答题非居民企业所得税核定征收时，税务机关确定非居民企业的利润率标准是什么？”相关问题
-
第1题：
某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。A、8
B、10
C、7.5
D、20答案：C解析：应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=120÷（1-20%）×20%=30（万元），应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。 -
第2题：
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（ ）。A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
D.从事管理服务的，利润率为40%~50%答案：C,D解析：采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税；从事管理服务的，利润率为30%~50%。 -
第3题：
非居民企业甲于2020年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款400万元（不含增值税），未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％（本题不考虑其他税费）。
（其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）计算税务机关对其核定的劳务收入的金额。
（2）计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。
（3）计算培训、指导劳务收入应纳的增值税。
（4）说明扣缴义务人向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时间。
（5）说明乙企业代扣代缴非居民企业甲的企业所得税后向税务机关申报的时间。答案：解析：（1）非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10％为原则，确认非居民企业的劳务收入，
所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10％=40（万元）
【知识点】非居民企业所得税核定征收办法
（2）应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30％=12（万元）
按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×25％=3（万元）
注意：使用利润率计算所得的，已考虑了计算利润过程中的扣除，故应使用法定税率计税。
【知识点】非居民企业所得税核定征收办法
（3）应缴纳的增值税=40×6％=2．4（万元）
【知识点】增值税扣缴计税方法
（4）扣缴义务人乙企业应当自扣缴义务发生之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
【知识点】承包工程作业和提供劳务
（5）乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库。
【知识点】源泉扣缴 -
第4题：
企业所得税纳税评估对象主要是（）。
- A、所有居民企业和非居民企业
- B、实行查账征收的企业所得税纳税人
- C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人
- D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人
正确答案:D -
第5题：
应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。
- A、实行查账征收的居民企业
- B、在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业
- C、所有缴纳企业所得税的纳税人
- D、实行核定征收企业所得税的纳税人
正确答案:A,B -
第6题：
非居民企业所得税核定征收时，税务机关确定非居民企业的利润率标准是什么？
正确答案: （1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；
（2）从事管理服务的，利润率为30%-50%；
（3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
（4）税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。 -
第7题：
在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。
- A、8.93
- B、15
- C、7.85
- D、6.42
正确答案:A -
第8题：
纳税人涉税事项操作规程新增的三个所得税依职权事项是什么？（）
- A、居民企业所得税核定；
- B、居民企业所得税调整核定；
- C、居民企业所得税申报；
- D、境外注册中资控股企业居民身份认定。
正确答案:A,B,D -
第9题：
单选题某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A2.5
B10
C5
D20
正确答案： B解析：
应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）。 -
第10题：
多选题纳税人涉税事项操作规程新增的三个所得税依职权事项是什么？（）A居民企业所得税核定；
B居民企业所得税调整核定；
C居民企业所得税申报；
D境外注册中资控股企业居民身份认定。
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题企业所得税纳税评估对象主要是（）。A所有居民企业和非居民企业
B实行查账征收的企业所得税纳税人
C实行查账征收和核定征收的各类纳税人
D实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。A应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）
B应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率
C非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率
正确答案： C解析： 选项A，应纳税所得额=成本费用总额÷（卜经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额=收入总额X经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。 -
第13题：
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.2.5
B.9.38
C.5
D.20答案：B解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。 -
第14题：
在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载 2018 年的成本费用是 70 万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是 30%，该企业应缴纳企业所得税税额（ ）万元。A.7.5
B.17.5
C.21
D.9答案：A解析：应纳企业所得税税额=70÷（1-30%）×30%×25%=7.5（万元）。 -
第15题：
从事承包工程作业的，税务机关可按照以下（）标准确定非居民企业的利润率。
- A、20%
- B、15%
- C、30%
- D、35%
正确答案:A,B,C -
第16题：
采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。
正确答案:错误 -
第17题：
某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。
- A、20
- B、30
- C、40
- D、50
正确答案:C -
第18题：
居民企业所得税调整核定时，主管税务机关需制作（）送达纳税人执行
- A、企业所得税核定税款通知书；
- B、企业所得税事项告知书；
- C、企业所得税核定征收鉴定表；
- D、企业所得税核定申请书。
正确答案:C -
第19题：
以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）
- A、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
- B、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
- C、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以
- D、对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业
正确答案:B -
第20题：
判断题采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。A实行查账征收的居民企业
B在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业
C所有缴纳企业所得税的纳税人
D实行核定征收企业所得税的纳税人
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2018年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，经核定的利润率为15%。2018年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（ ）万元。A0.81
B1.62
C1.88
D2.03
正确答案： A解析：
按收入总额核定应纳所得税额＝收入总和×经税务机关核定的利润率＝54×15%＝8.1（万元），非居民企业在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税＝8.1×10%＝0.81（万元）。 -
第23题：
多选题下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）A能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
C能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
D非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入
正确答案： B,D解析： 选项C://能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率。 -
第24题：
问答题非居民企业所得税核定征收时，税务机关确定非居民企业的利润率标准是什么？正确答案： （1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；
（2）从事管理服务的，利润率为30%-50%；
（3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
（4）税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。解析： 暂无解析